午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、化工公司財務會計核算制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 會計核算制度為了規范公司的會計核算，真實完整地提供會計信息，準確反映公司的財務 狀況，根據中華人民共和國會計法、工業企業會計制度、會計基礎工作規 范、會計檔案管理辦法的規定要求，特制定本制度。公司財會部門必須按照 本規定的要求做好會計核算工作。公司內部審計部門負責對會計核算的正確性進行監督審查。一、主要會計政策1、核算辦法應該符合電腦做賬的原則。2、核算期間：公歷1月1 H起至本年12月31 Ro3、記賬本位幣：人民幣。4、會計記賬采取借貸記賬法。5、記賬基礎2、以權責發牛制為基礎。6、外幣核算計賬匯率：月末匯率。7、短期投資計價：按實際成本計價。8、劃分收益性支出和資本性支出界限：凡支出的受益期超過一個會計年度 以上的作為資木性支出，固定資產支出部分以公司制定的固定資產標準為依據。9、壞賬核算的方法：備抵法，按應收賬款期末余額的0.5%計提。10、低值易耗品攤銷方法：低值易耗品在領用時一次攤銷。11、固定資產折心方法：按平均年限法，具體按公司固定資產管理辦法執行。12、利息資本化的確定辦法：在建工程投人使用前，計入在建工程；在建工 程調入使用后，計入當期損益。13、存貨計價方法原材料計價：原材料入庫按實際成本計價，發出按加權平均法。產成品計價：產成品3、完工人庫按實際成木計價。銷售成木的結轉按加權平 均法。14、長期股權投資的核算長期股權投資在取得時按照初始投資成本人賬，股權在被投資單位占有的股 份超過50%或沒有達到50%但有實際控股權的，按權益法進行核算，否則按成 木法進行核算。處置股權投資時應將投資的賬面價值與實際取得價款的差額作為 當期投資損益。15、無形資產攤銷期限：攤銷期限根據合同和法律規定年限最短的原則確定, 合同和法律沒有規定的最長不得超過10年。16、生產成本核算方法：品種法。17、待攤費用攤銷方法：一年內按月平均攤銷。18、收人的確認方法：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨 方，無繼續對其負有管理責任，只要貨款4、能夠收回。代銷商品銷售收人的確認: 以委托方收到貨款時確認銷售收人的實現。銷售退冋應沖減當期的銷售收入。二、會計科目“會計科目表，表中留有間隔編號，以利今后根據自身情況增減相應的會 計科目。三、會計科目使用說明1、資產類（1）現金：由出納人員根據收付款憑證，按照業務發牛順序逐筆登記，每Fl終了結出余額，與會計賬務核對，嚴格做到現金H清月結，賬實相符。超過庫 存現金定額的及時存人銀行，不允許坐支現金。(2) 銀行存款：按開戶行和相應的賬號分別設置銀行存款明細賬、由出納 人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記，毎FI終了結岀余額，并與會 計賬務進行核對，做到賬賬相符。按月編制銀行存款余額調節5、表。(3) 短期投資：短期投資在取得時按照投資成本計價。以現金購入的除實 際支付的全部價款外還包括稅金手續費等相關費用；處置短期投資時將其賬而價 值與實際取得價款的差額進入當期投資損益。設置股票投資、債券投資、其他投 資等進行明細核算。(4) 應收票據：本科目下設商業承兌匯票和銀行承兌匯票核算。除財務賬 外，還應設置輔助賬詳細反映應收票據的時間、交票單位及交票人、金額、票據 號、票據到期吋間、使用票據的時間、收票單位、金額等。銀行承兌匯票必須視 同現金管理，到期必須收回。(5) 應收賬款：核算企業因銷售商品、產品、提供勞務等應向購貨單位或 接受勞務單位收取的款項。分購貨單位或個人設置明細賬進行6、核算。(6) 內部應收賬款：核算集團內子公司相互之間所發生的銷售業務。(7) 其他應收款：核算除應收票據、應收賬款、內部應收賬款、預付賬款 等以外的其他各種應收暫付款項，包括：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝 物租金；應向職工收取的各種墊付款項；個人借款；其他各種應收、暫付款項。 個人借款應按規定時間及時沖賬，不得跨年沖賬。本科目按單位和個人設置明細 賬進行核算。(8) 壞賬準備；本科目作為應收賬款的備抵科目，按扣除集團控股的子公 司Z間的交易的應收賬款余額的0.5%計提管理費用。(9) 應收出口退稅：收到稅務機關批準的岀口退稅有關手續時作應收出FI 退稅處理。(10) 存貨：為了加快存貨周7、轉，凡有超過6個月未動用過的所有權屬于公 司的原材料、在產品和產成品屬于積壓物資。每年6月末、12月末對積壓物資 形成文字報告，分析原因，提出處理意見，經總經理報財務部，待董事長批示后 執行。盤盈存貨按照同類或類似存貨的市場價格計價，經公司財務部審核批準后 沖減當期管理費用。益虧的存貨按賬面價值計價，經公司財務部審核，報董事長 批準，并報經稅務部門審批后進入當期管理費用。(11) 材料釆購：核算企業購入的材料、商品的采購成本。發票未到已驗收 入庫材料以及購買緊俏物資，按照購貨合同預付給供貨單位的款項在木科目核算。(12) 原材料：本科目核算企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔 助材料、外8、購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等；購入的低值易耗品以及 庫存、出租、出借的包裝物、分別在低值易耗品、包裝物科目核算。(13) 低值易耗品：領用的低值易耗品采取一次攤銷法。在領用時進人相關 的成本費用。由使用部門建立臺賬對低值易耗品實物進行管理。(14) 產成品：本科目核算企業庫存的各種產成品的實際成本。(15) 在產品：反映滯留在生產過程中所有物資的價值。按生產成本科目余 額填列。(16) 委托加工材料：本科目核算企業委托外單位加工的各種物資的實際成 木，包扌舌發出材料成木和加工費。(17) 待攤費用：本科目核算企業已經支出，但應由本期和以后各期分別負 擔的分攤期限在一年以內(含一年)的9、各項費用；本科目原則上年末不得有余額。 確需跨年度待攤(固定資產大修、大型模具費)必須書面報告公司財務管理部， 經批準后執行。(18) 長期投資：本科目核算企業投出的期限在一年以上(不含一年)各種 債權、股權投資，分類股票、債券等，設置明細賬進行核算。(19) 固定資產：按固定資產的真實購買價值反映；標準按公司固定資產 管理辦法。(20) 累計折舊：按公司固定資產管理辦法執行。(21) 在建工程：本科目核算企業進行基建工程、安裝工程、在安裝設備、 技術改造工程、大修理工程等發生的實際支岀，包括需要安裝設備的價值；本科 目按上述工程設置明細賬進行核算?；üこ贪l生的工程管理費、征地費、可行 性研10、究費、臨時設施費、公證費、監理費；基建工程應負擔的稅金等在建工程一 其他支出科目核算，工程完工后各工程項目的投資額等作為分攤標準進行分攤。 預付的設備款、工程款，均在本科目核算：不允許通過往來科目核算。(22) 無形資產：核算企業的專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、商 譽等沒有實物形態的非貨幣性長期資產的價值。在取得無形資產時按實際成本計 價。購入的無形資產實際支付的價款；投資人投人的按投資各方確認的價值賬； 以應收債權換人的，按應收債權的賬面價值加上應支相關稅費入賬；接受捐贈的 無形資產按捐贈方提供的有關據加上應支付的相關稅費人賬，捐贈方沒有提供有 關憑據按同類或類似無形資產市場價估計11、的金額加上應支付的相稅費入賬。無形 資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計人損益。攤銷期限根據合 同和法律規定年限最短的原則確定，合同和法律沒有規定的最長不得超過10年。因利用土地建造自用項目時，將土地使用權的賬面價值全部轉人在建工程成 本。處置無形資產時，將取得的價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額，計 入當期損益。當某項無形資產己被新技術取代并己無使用價值和轉讓價值、已超過法律保 護期限已不能帶來經濟效益等情形時，將該項無形資產賬面價值全部轉人當期損 益。(23) 待處理財產損益：木科目核算各種財產的盤盈、盤虧和毀損，設置待 處理I占I定資產損益、待處理流動資產損益進行明細核算12、；盤盈盤虧資產必須履行 報批程序，經批準后進行相應的賬務處理。2、負債類(1) 短期借款：核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下 (含一年)的各種借款。按貸款銀行設置明細賬進行核算，主要反映借款吋間、 還款時間、借款利息率、抵押物明細或擔保情況。其借款利息必須按月預提計入 財務費用。(2) 應付票據：核算企業購買材料、商品和接受勞務等而開出的承兌匯票。 按出票銀行和類別進行明細核算，主要反映出票時間、收款單位、金額、到期時 間等，以便到期前準備資金按時支付，確保公司信譽。(3) 應付賬款：核算企業購買的材料、商品已經進入庫或接受勞務后，同吋 取得供方提供的發票而應付給供應單位的貨款13、。按供貨單位設置明細賬迸行核算。(4) 內部應付賬款：核算集團子公司之間發生的商品購銷業務的貨款。(5) 預收賬款：核算企業根據合同、協議收取購買方的預付購貨款。(6) 應付工資：核算企業應付給員工的工資總額。(7) 應交稅金：核算企業應交納的各種稅金，如增值稅、營業稅、消費稅、 城建稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅等。(8) 其他應付款：核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項。如應付經營 租人固定資產和包裝物租金；員工未按期領取的工資等。(9) 其他應交款：核算企業交通重點建設基金、教育費附加等。(10) 預提費用：核算企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費 用，如銀行貸款利息可按14、月預提進入當期財務費用。(11) 長期借款：核算企業向銀行或其他金融機構借人的期限在一年以上(不 含一年)的各項借款，按貸款進行明細核算。借人長期借款必須有公司董事長的 書面同意。3、所有者權益類(1) 實收資本：核算企業按照企業章程的規定，投資者投人企業的資本，按 投資人設置的明細賬進行核算。(2) 資木公積：核算企業取得的資本公積。按資木溢價、接受捐贈、投人資 本的外幣折算差額、其他資本公積等設置的明細賬進行核算。(3) 盈余公積：核算企業從凈利潤中提取的盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤扣除補虧和支付各項稅收滯納金和罰款后的余額的10%計提。(4) 本年利潤：核算企業本年度實現的利潤總額。15、(5) 利澗分配：本科日核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或 彌補)后的積存節余。4、成本類(1) 生產成木：核算木公司生產的產成品、自制半成品、提供勞務等所發生 的各項費用，并按成本核算對象和成本項目分別進行歸集和分配。成本核算設置下列項目：a原材料：包括形成產品實體的直接材料和生產過程的各種輔料。各種輔 料按直接材料金額分配計入。b燃料及動力：包括生產過程耗用的水、電、汽等。c工資及附加：直接生產工人的工資及福利費。d制造費用：生產部門管理人員為生產產甜所發生的間接費用。(2) 制造費用：核算企業為生產產品和提供勞務而發牛的各項間接費用。分 生產部門和按制造費用項目進行明細核算16、。制造費用按耗用的原材料成本分配計 入有關的成本核算對象。本科目年末元余額。5、損益表(1) 銷售收人：核算企業在銷售商品、提供勞務以及讓渡資產使用權等常 活動中所產生的收入。集團子公司之間實現的銷售分別在內部銷售收人和內部應 收賬款中核算。當期銷售退回的商品按銷售時的價格沖減應收賬款和銷售收人。(2) 其他業務收入：核算企業除主營業務收人以外的其他銷售。如材料、配 件銷售等。(3) 銷售成木：核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日?；顒佣l生的實際成本。銷售成本按加權平均法結轉實際成本。(4) 其他業務支出：核算除主營業務收人以外的其他銷售成本所發生的支出, 如銷售材料、配件成木。17、(5) 銷售費用：核算企業銷售商品過程屮發生的費用，按費用項目進行明細 核算。(6) 銷售稅金及附加：核算本公司應負擔的消費稅、營業稅及各項流轉稅的 附加稅費一一城建稅、教育費附加、交通重點建設基金。(7) 管理費用：核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。分 部門按管理費用的費用項目進行明細核算。(8) 財務費用：核算企業籌集生產經營活動所需資金等而發生的費用。設置 手續費、利息收入、利息支出、匯兌損益進行明細核算。(9) 投資收益：核算企業對外投資所取得的收益或損失。(10) 營業外收入：核算企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出，包 括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售18、無形資產凈收益、罰款凈收人等。(11) 營業外支出：核算企業發生的與其生產經營無直接的各項支岀，包括固 定資產盤虧、處置固定資產凈損失、出售無形資產損失、債務重組損失、罰款支 出、捐贈支出、非常損失等。(12) 以前年度損益調整；核算企業本年度發生的調整以前年損益的事項。需 調整以前年度損益的必須報公司總經理審批后方可調整。6、對原始憑證的基本要求(1) 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單 位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業 務內容；數量、單價和金額。(2) 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原 始憑證，19、必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證一必須有經辦單位領導 人或者其指定的人員簽名或者蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。(3) 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，購買實 物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款 人的收款證明。(4) 一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。 一式兒聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的 除外)套寫，并連續編號。作廢時就加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不 得撕毀。(5) 發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得20、對方的收款收據或者匯款銀行的憑證。不得以退貨發票代 替收據。(6) 職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證Z后。收回借款時，應當另開收 據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。(7) 經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。 如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、口期和文件字 號。(8) 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯課的，應當由開岀單位重 開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。(9) 會計機構、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。7、對記賬憑證的基本要求(1) 記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要； 會計21、科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會 計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納 人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑 證應有的項目。(2) 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。(3) 記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證 匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑 證填制在一張記賬憑證上。(4) 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須 附22、有原始憑證。一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要 的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或 者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部 分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的 基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽 名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤 情況等。(5) 如果在填制記賬憑證時發生錯課，應當重新填制。已經登記入賬的記賬 憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑23、證, 在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同吋再用藍字重新填制一張正確 的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只 是金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字 填制一張更正的記賬憑證。(6) 記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金 額數字后的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。8、會計憑證的填制要求，填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列 要求：(1) 阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數字前面應當 書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫的幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數字之 間不得留有空白。凡24、阿拉伯數字前寫有幣種符號的，數字后面不再寫貨幣單位。(2) 所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯數字， 除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或 者“一”；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用符號“一”代替。(3) 漢字大寫數字金額如零、壹、貳、畚、肆、伍、陸、柴、捌、玖、拾、 佰、仟、萬、億等，一律用止楷或者行書體書寫，不得用“0、一、二、三、四、 五、六、七、八、九、十”等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數字 有分的，分字后面不寫“整或者“正”字。(4) 大寫金額數字前未印有貨幣名稱的，應當填貨幣名稱，貨幣名稱與金額 數字之間不25、得留有空口。(5) 阿拉伯金額數字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯 數字金額中間連續有兒個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿 拉伯金額數字元位是“0”或者數字中間！ 連續有幾個“0”、元位也是“0”但 角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。(6) 實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科 冃使用正確，數字準確無課。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、 記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。9、會計憑證的保管規定(1) 會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。(2) 會計憑證登記完畢后，應當按照26、分類和編號順序保管，不得散亂丟失。(3) 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順 序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖 日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對于數量 過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證口期、編號、種類， 同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經濟合同、存 出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并 在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明H期和編號。（4）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證吋，經 木單位會計機構負責27、人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑 證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者 蓋章。（5）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的 證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，并由經辦單位會計機構負責人、 會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證；如果確實無法取得證明 的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機 構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。10、會計賬簿的管理規定一（1）各單位應當按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計 賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日28、記賬和其他輔助性賬簿。（2）現金日記賬和銀行存款日記賬必須釆用訂木式賬簿。不得用銀行對賬 單或者其他方法代替H記賬。（3）實行會計電算化的單位。用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經 審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者 蓋章。（4）啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬 簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構 負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負 責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓 名，并由交接雙方人員簽名或著蓋章。啟用訂本式賬簿，應當29、從第一頁到最后一頁順序編寫頁數，不得跳頁、缺號。 使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使 用的賬頁順序編寫頁碼，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。（5）會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基 本要求是：1 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金融和 其他有關資料逐項記人賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。|2）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登帳的符號, 表示已經記賬。13）賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占 格距的1 /2o4 登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨30、水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復 寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。5 下列情況，可以用紅色墨水記賬：a按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。b在不設借貸等欄的多欄式賬頁屮，登記減少數。c在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余 額。d根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。6 各種賬簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁， 應當將空行、空頁畫線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記 賬人員簽名或者蓋章。7 凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借” 或者“貸”等字樣，沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內31、寫“平”字，并 在余額欄內用“0”表示?，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。8 每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁 最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字 樣；也可以將木頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。對需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本一頁合計數應當為自本 月初起至木頁末止的發生額合計數;對需要結計本年累計發生額的賬戶，結計“過 次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月 發生額也不需結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。（6）實32、行會計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印。發生收款和付款業務，在輸人收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日 記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤。（7）賬簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不 準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正：1 登記賬簿時發生錯謀，應當將錯課的文字或者數字畫紅線注銷，但必須 使原有字跡仍可辨認；然后在畫線上方填寫正確的文字或者數字，并由記賬人員 在更正處蓋章。對于錯謀的數字，應當全部畫紅線更正，不得只更正其中的錯課數字。對于文字 錯誤，可只畫去錯誤的部分。2 由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發生錯誤，應當按更止的記賬憑證登記 賬簿。（8）各單33、位應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、 有價證券、往*單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實 相符。對賬工作每年至少進行一次。1 賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記錄憑證的時間、憑證字號、 內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。|2）賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有 關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物 資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金H記賬賬面余額耳現金實際庫存數相核對；銀行存款H記賬賬面余額定期與銀行 對34、賬單相核對；各種財務明細賬賬面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應 付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。（9）各單位應當按照規定定期結賬。|1|結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人賬。2結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當 在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄畫單紅線；12月末的“本年 累計”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄畫雙紅線。年度終了 結賬時，所有總賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。13年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結 轉下年”字樣；在同一會計年度新建有關會計賬簿的第一行35、余額內填寫上年結轉 的，并在摘要欄注明“上年結傳”字樣。11. 會計報表（1）報表報送時間：月報、季報為次月10日前，年度決算報表為次年元 月20日前。（2）報表內容|1 I月報：資產負債表、損益表、稅金申報及納稅統計表、集團內部交易情 況表、重大（重要）問題說明書。2季報：資產負債表、損益表、稅金申報及納稅統計表、集團內部交易情 況表、財務分析報告。3年報：同季報內容一致。（3）會計報表分析的內容1公司生產經營的基本情況：產量、銷量、產銷率、貨款回籠、成本完成 情況及增減原因分析。2利潤增減變化及原因分析。3 對本公司財務狀況、經營成果和現金流量等有重大影響的事項。|41積壓物資情況及原因分析。5應收賬款情況及原因分析。（4）會計報表報送形式:有關負責人簽字的書面報表一份，電子數據一份。（5）報表考核內容1報送報表按時。報送報表資料齊全。3 報表數據準確，指標口徑一致。4 季度、年度財務分析報告全面、完整，有說服力。