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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度化工公司財務部報銷管理制度及流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務報銷制度及報銷流程第一部分 總則第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二部分 借支管理規定及借支流程 第一條2、 借款管理規定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回3個工作日內辦理報銷還款手續。 (二) 其他臨時借款：如業務費、會務費等，借款人員應及時報帳，借款原則上不允許跨月借支。 (三) 工地臨時用工人員工資借款：由借款人填制借款單，項目負責人審核簽字，報財務部門借支。（四） 各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。 (五) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準；（2）借領支票者原則上應在3個工作日內辦理銷帳手續。 (六) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資3、中扣回。 第二條 借款流程 (一) 借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。 (二) 審批流程：1、借款1000元的需填寫借款申請單由主管部門經理審核簽字財務復核總經理審批。 2、借款1000元的填寫借款單由主管部門經理審核簽字財務復核。(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。 第三部分 日常費用報銷制度及流程第一條 日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。第二條 費用報銷的一般規定 (一) 報銷人必須取得相應的合法票據。 (二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據4、要求項目認真填寫，金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 (三) 按規定的審批程序報批。 (四) 報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。 第三條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審核簽字到出納處報銷。 第四條 差旅費報銷制度及流程。（一） 費用標準: 職 務 住宿 跨省交通工具 伙食標準公司員工 無星級 公交車、火車硬臥 100元/天總經理及以上 四星級 火車、飛機 實報實銷（二）費用標準的補充說明： 1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，超出住宿標準部分由員工自行承擔。 2. 伙食、交通費用原則上采用據實報銷5、形式，超出標準部分由員工自行承擔。3. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費。 4. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 （三） 報銷流程 1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。 2. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。 3. 返回報銷：出差人員應在回公司后3個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第6、五條 電話費報銷制度及流程 (一) 費用標準 1. 移動通訊費：公司員工的通訊費補助含在工資里面，且隨工資一起發放，原則上不再另外報銷。2固定電話費：公司在辦公場所配備了必須的固定電話，并由公司統一支付話費。 第六條 交通費報銷制度及流程 (一) 費用標準： 1員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下可以私車公用，且事先到辦公室登記事由和公里數。2市內因公打車費應保存相應車票報銷。 (二) 報銷流程 1. 員工整理交通車票，按規定填好交通費報銷單（注明事由）。 2. 審批:按日常費用審批程序審批。 3. 員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續。 第七條 辦公費、低值7、易耗品等報銷制度及流程 （一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統一管理，集中購置,專人負責。 （二）報銷流程 1對外采購活動的分工（1 ）公司辦公用固定資產、辦公耗材等的對外采購活動由辦公室負責辦理。 （2）公司硬件設施及原輔材料的采購活動由技術部負責辦理。 2購置申請:由各部門根據需求及庫存情況填寫購置申請單。3購置流程：由采購人員負責選購。4報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附清單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。 第八條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程 （一）費用標準 1. 招待費：為了規范招待8、費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意并確定標準及陪同人員。 2. 培訓費:各部門有培訓需求的應及時報送辦公室。辦公室根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。 3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門需購買資料前先匯總上報辦公室，由辦公室人員進行購買且報銷。4.其他費用：根據實際需要據實支付。 ( 二)報銷流程： 1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。 2.培訓費由辦公室人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。 3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。 4.其他費用報銷參照日常費用9、報銷制度及流程辦理。 第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程第一條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、及各項福利等。 第二條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程： 1每月10日之前由辦公室將本月工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部。2財務部根據支付標準編制標準格式的工資表。3按工薪審批程序審批。4每月10日由財務部通過銀行代發形式支付工資。 （二）臨時工資支付流程同工資支付流程。 （三）其他福利費支出由辦公室填寫報銷單經部門經理簽字確認財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。 第五部分 專項支出財務報銷制度及流程第10、一條 專項支出主要包括固定資產購置、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。 第二條 固定資產購置報銷財務制度及流程。 (一) 填寫購置申請：按規定填寫固定資產購置申請單并報批。 (二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。 (三) 結賬報銷：1資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（并附出入庫單）。2按資金支出規定審批程序審批。3財務部根據審批后的報銷單予以付款。4若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在3個工作日內辦理報銷手續。 第三條 其他專項支出報銷制度及流程 (一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（廣告及宣傳活動費11、公司員工活動費用及其他專項費用）支出。 (二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由經辦人根據實際需要向總經理提交請示報告，經總經理簽署審核意見。 (三) 財務報銷流程 1審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。 2付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2 ）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在3個工作日內辦理報銷手續。 第六部分 報銷時間的具體規定第一條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報12、銷時間具體安排如下： （一）日常費用報銷：公司財務部每周三為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的25日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷至下月報銷日報銷。 （二）借支不受以上的時間限制，可隨時辦理。 （三）涉及工程方面的費用，每周星期六上午總經理辦公會議研究審批，次周星期三支付款項。第七部分報銷的要求 第一條、發票的基本要求（一）發票必須合法、真實、有效。 （二）發票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發現發票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。（三）發票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。（四）發票抬頭與13、公司名稱應一致，并具有規定印章（公章或財務專用章或發票專用章等）。財務部門有權拒收不合法不合規的票據，及時通報相關責任人。第二條、報銷憑證的填寫要求（一）必須按費用報銷單要求填寫相關內容。（二）報銷事項的內容、用途說明必須清晰準確，并注明費用歸屬（屬于哪個單位或項目，便于分類核算或轉賬），必要時附清單詳細說明。（三）報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。 （四）財務在審核時按相關制度規定有權去除不符合要求的票據（如白條、不符合要求的發票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應退回經辦人重填或按申報金額報銷。第三條、其他報銷附件要求（一）除發票外，14、其他附件、報表必須合法、合規，有相關責任人的簽字審批，（二）差旅費報銷除當天往返等特殊情況外應當附出差審批單，汽車費用報銷應當附派車單。（三）簽有合同的費用報銷（如廣告費、設計費等）及項目付款（如工程施工第八部分報銷審批付款流程 1、經辦人：根據本單位實際業務需要，在費用事項發生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責任審核。經辦人對其發生費用的真實、合理、合法、完整性負責，嚴禁虛報、假公濟私。2 、部門負責人：按管理及責任權限對本部門發生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預算承擔責任；部門負責人可以根據事項、金額的重要性，讓部門業務主管先行審15、核簽字，并落實責任。對審核不通過的予以退回。3、財務部門負責人：財務部門負責人（或授權主辦會計）對報銷憑證的相關內容，根據財務制度要求、標準進行審核；并復核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關借款；根據本單位的各項具體管理制度對票據的合法、合規性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。4、公司總經理：對授權范圍內所有費用、項目付款予以審核，審批費用及項目付款的真實性、合理性。每周六為公司總經理審批日。5、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續不全的堅決予以退回。對報銷金額再次復核，復核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復核金額大于申報16、金額的，予以退回給經辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。報銷費用沖抵借款的部份，出納應開具收據；收回多余的現金，收據中的一聯應作為憑證附件。每周三為各項付款及費用報銷結算日。6 、所有支付的款項均通過銀行劃轉，原則上不支付現金。第九部分 工程材料物資驗收、掛賬制度1、 工程材料到場時，現場材料員首先進行初驗并要求供應商應提供發貨單、產品合格證、質量檢測證書后，報項目負責人，由項目負責人組織驗收。2、 一般貨物，屬于現金購進的，材料員根據采購人員簽字的隨貨同行的發貨清單或其他票據，在確認數量和金額與票載數據一致的情況下，填制本公司專用材料入庫單，由項目負責人簽字后交采購人員，作為購貨發票的附件，與17、購貨發票一起報財務部。3、 一般貨物，屬于合同采購的，材料員根據隨貨同行的發貨清單或其他票據，在確認數量和金額與票載數據一致的情況下，填制本公司專用材料入庫單，由項目負責人組織驗收并簽字后交采購人員，由采購人員根據合同約定和具體情況會同財務部辦理與供應商的結算。 一般貨物，屬于經常合作單位供給的，材料員根據隨貨同行的發貨清單或其他票據，在確認數量和金額與票載數據一致的情況下，填制本公司專用材料入庫單，由項目負責人組織驗收并簽字后交采購人員，由采購人員按月統計報財務部掛賬。5、本公司專用入庫單，為一式三聯，項目部材料員保留存根聯、 材料采購人員及財務部保留第二、三聯。若到場材料驗收不合格，驗收人18、員則必須向主管領導匯報責令該批次材料無條件退場。 6、各項目部材料員每月20日前，將本項目當月入場材料根據不同的采購方式和材料采購部門核對，由材料采購部門將各項目部匯總報表報本部門主管審核后，將審核通過的材料統計報表依據材料驗收單及供貨合同在財務部辦理掛賬（掛賬單必須有工程、材料及預算三方負責人簽字后），報請工程部審核簽字。7、材料采購部門依據材料掛賬單、合同約定的付款進度，向公司申請材料設備款，經公司領導批準后，材料采購部門經理填寫付款單，通知供應商攜帶所需發票，到財務部辦理相關手續。8、本制度與材料采購管理制度及流程制度結合使用。 附：各項付款及費用報銷流程圖 二0xx年三月一日付流程圖業務及費用發生 經辦人填制業務付款及費用報銷單據部門負責人審核財務部門負責人（或授權主辦會計）審核合規性總經理審核、審批 出納復核付款- 17 -