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1、石油化工公司固定資產業務流程管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 7.5固定資產管理業務流程一、業務目標1 經營目標1.1 保證固定資產安全、完整、提高運營效率。2 財務目標2.1 以生產裝置為中心實行固定資產分類管理，如實反映固定資產的價值，保證賬面價值的真實、準確和完整。3 合規目標3.1 固定資產管理遵守國家和股份公司有關安全、消防、環保和處置等規定。3.2 取得、出售和出租符合合同法等國家法律、法規及股份公司內部規章制度。二、 業務風險1 經營風險1.1 因保管不善、使用不當，發生被盜、毀損、事故等，造成2、固定資產損失。1.2 未及時完整辦理保險，造成巨大經濟損失。 發生地震、洪水、戰爭等人力不可抗拒的因素，造成固定資產嚴重毀損。1.3 違反固定資產處置規定，造成資產流失。1.4 未經審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。2 財務風險2.1 分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務數據不正確。2.2計提折舊錯誤，造成成本費用失真。3 合規風險3.1 固定資產管理違反國家和股份公司有關安全、消防環保和處置等規定，受到處罰或造成損失。 3.2 取得、出售和出租違反合同法等國家法律、法規及股份公司內部規章制度的要求，造成損失。三、 業務流程步驟與控制點1 建立、登記固定資產賬、卡（表）1.1 3、分（子）公司固定資產實物管理部門依據工程管理部門提供的固定資產交付清單（在建工程完工轉資清單）及外購有關單據，會同財務部門和固定資產使用單位對新增固定資產共同驗收并簽字。1.2 分（子）公司財務部門按照固定資產交付清單建立固定資產卡片，實物管理部門和使用單位按照財務部門數據建立相應固定資產卡片或電子臺賬。【ERP】財務部門根據ERP固定資產模塊與財務系統固定資產模塊數據結構對應標準及固定資產交付清單，在ERP系統中建立固定資產主數據。1.3 對于投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業合并、非貨幣性資產交換、無償劃撥轉入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產，經分（子）公司固定資產實物管理部門鑒定后4、比照本流程控制點1.1和1.2執行。1.4 對需要辦理權屬登記手續的固定資產，分（子）公司相關部門應及時辦理權屬關系的手續及相關證明材料，對于具有權屬證明的資產，取得時必須有合法的權屬證書。財務部門應設立登記簿記錄備查。2 保管與維護2.1 分（子）公司設備管理部門制定固定資產保管安全防范措施，防止丟失、損害等現象發生；生產、安全部門制定安全操作規程，要求操作人員正確使用，防止事故發生，造成資產損失。生產、安全和設備管理等部門負責組織每月至少一次檢查，及時消除安全隱患。2.2 分（子）公司財務、安全、設備管理等部門按照股份公司財產保險有關規定，經總會計師或其授權人員批準后辦理保險手續。發生事故5、，按照保險條款及時索賠。 2.3 分（子）公司固定資產使用單位根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由固定資產實物管理部門進行審核，按照規定權限審批后實施。參見3.1修理費用管理業務流程步驟2、3、4，油品銷售分（子）公司參見2.3商品流通費用管理業務流程控制點。3 固定資產清查3.1 分（子）公司財務部門會同固定資產實物管理部門、使用單位每年至少組織一次固定資產清查工作，并共同負責固定資產實物清點，填寫清查表，并與實物賬卡、財務賬表核對。包括清查土地、房屋的權屬證明，確定資產歸屬。固定資產使用單位、實物管理部門、財務部門負責人審核清查結果。3.2 分(子)公司財務部門對清查過程中發現的6、固定資產盤盈（盤虧），應當分析原因，提出處理意見，取得合法證據和按照規定權限經審批后，及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符。調整賬面價值后，應上報股份公司財務部備案。4 固定資產處置4.1 分（子）公司對于經過固定資產實物管理部門、技術部門及使用單位鑒定需報廢的固定資產，按規定權限審批后及時處置。超過分（子）公司權限的須報事業部審核，由事業部報財務部，財務部按規定權限逐級報批后處置。 在分（子）公司權限范圍內處置的固定資產，財務部門須在處置完畢后專項報財務部備案。4.2在股份公司各分公司、全資子公司內部調配的，經供需雙方協商后，由需方報財務部，經財務部會同事業部審核并按規定權限報批后，以賬面7、價值為基礎，進行劃轉。4.3 閑置資產擬向股份公司外出租、轉讓、對外投資、非貨幣交換的，由分公司、全資子公司與需求方協商或采用招投標方式擬定交易價格，提出處置意見，按規定權限逐級審批后處置。處置前需履行資產評估程序（出租除外），評估機構由企業在財務部確定的中介機構范圍內選聘，由財務部書面批復，評估報告須經資產所屬單位蓋章，分公司、全資子公司財務部門提出初審意見，報財務部審定，財務部辦理評估備案手續。4.4 控股子公司的資產處置，應先征求股份公司意見，按控股子公司章程規定的程序辦理。5 固定資產核算5.1 分（子）公司財務部門會計人員審核固定資產增減變動的有關手續（包括權屬變更手續），并根據審核8、無誤的有關單據，及時對固定資產增減變動情況進行賬務處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財務部門負責人審核并簽字或蓋章。 新增生產裝置入賬前，必須按股份公司生產裝置名稱及編碼標準規定的模板申報、核定、授碼。5.2 【非ERP】分（子）公司財務部門按照股份公司確定的固定資產分類、使用年限計提固定資產折舊；財務部門負責人負責審核本級分公司的折舊提取是否正確。【ERP】財務部門按月在ERP系統內運行計提折舊，折舊匯總表交財務部門負責人復核簽字。財務部監督分（子）公司固定資產折舊的提取情況。5.3 分（子）公司財務部門根據資產使用單位、技術部門和相關業務部門提供的有關資料，至少每半年對資產狀況進行減值分析，需計提減值準備的及時進行賬務處理。減值準備數額上報財務部會同事業部審核，按規定權限審批后，分(子)公司按批復數進行調整。【ERP】財務部門須使用ERP系統的資產模塊功能進行固定資產減值賬務處理，復核相應的資產模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。