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1、化工公司財務(wù)審批報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務(wù)審批報銷制度（試行）一、借款、報銷的審批權(quán)限1、日常生產(chǎn)性開支包括：購買的五金配件及各種輔助材料；加工修理費； 購買的固定資產(chǎn)設(shè)備；購進原材料；一次性投資的技術(shù)改造開支。2、非生產(chǎn)性開支包括：購買的辦公用品；購買的勞保用品；總務(wù)及其他開 支；業(yè)務(wù)招待費。3、員工借款原則是不辦理，除特殊情況500元（含500元）以下的臨時借 款。4、按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員按屬地管理進行差旅費、通訊費、車倆費、房 屋租賃等費用的審批。上述開支要按照百金集團財務(wù)審批制度的權(quán)2、限分別由分公司經(jīng)理、集團 總經(jīng)理、集團董事長審批后方可報銷。二、報銷實施細則：1、報銷人應(yīng)按財務(wù)要求將所要報銷票據(jù)整理、分類粘貼，并填寫報銷憑單。2、報銷憑單應(yīng)寫明金額、費用事由、票據(jù)張數(shù)、姓名、日期，報銷憑單應(yīng) 報請分公司經(jīng)理、集團總經(jīng)理審批簽字。3、對不真實、不規(guī)范的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原 始憑證，予以退回，要求更正。4、無論購物或費用支出，毎張原始單據(jù)金額在10元以上的必須提供完整的 發(fā)票，發(fā)票不得涂改；報銷時必須把每個項目的費用票據(jù)分開粘貼，單據(jù)要粘貼 均勻、整齊，否則不予報銷。5、采購物資的發(fā)票要與材料入庫單一起在當月25日前及吋報賬，其它每項 業(yè)務(wù)費用，自業(yè)務(wù)3、結(jié)束后一周內(nèi)到財務(wù)部報賬。6、有借款的報銷人，報銷金額大于借款金額的，差額以現(xiàn)金支付給報銷人； 報銷金額小于借款的，差額部分由報銷人補齊方可予以報銷。凡當月借款當月不 清者，按日息萬分之三加收利息，并在次月工資中扣冋本息。7、出納要對所有收支憑單加蓋“現(xiàn)金收i乞,或“現(xiàn)金付i乞”科目章，貨幣資金 要做到日清月結(jié)，賬款相符。三、財務(wù)處要加強對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督1、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全，完 整的借款中請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。2、公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款中請單，經(jīng)財務(wù)審核并報 總經(jīng)理審簽后辦理付款；付4、款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付 款。3、備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：具有規(guī)定的用途，期限及 限額；在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金或支票進行零 星采購的七天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。以上各項支出, 原則上前款不清，后款不借。對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支岀，財務(wù)不 予報銷。對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期 時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息萬分Z二；三個月以上一年Z內(nèi)的收取資 金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣冋本息。四、原始憑證的審核1、各項報銷的原始憑證，經(jīng)副經(jīng)理、經(jīng)理審簽后，報財務(wù)處審查其5、合法性。2、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：憑證名稱；填制憑證的FI期；填制憑證單位的 名稱或填制人的姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋單；接受憑證的單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù) 的內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額；各種發(fā)票、收據(jù)必須符合屮華人民共和國發(fā)票 管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公 章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑 證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。3、對原始憑證的技術(shù)性要求：凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫 必須相符。購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資, 必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按6、計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫 實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保 管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。支付款項的原始憑證，必須有 收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。職工 因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還 原借款借據(jù)。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯 款冋單代替。屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托 他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括 號簽一個章。自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、 職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時， 要列分配標準、分配率、分配額。凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù) 本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退冋或重新補正。4、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的 H期填列。憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實 反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè) 置。憑證金額：必須與原始憑證相符。所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。有 關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。