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1、化工有限公司記帳憑證管理規(guī)定編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 記賬憑證管理規(guī)定1 范圍本規(guī)定適用于本公司會(huì)計(jì)人員取得、填制與保管記賬憑證工作的管理。2 術(shù)語(yǔ)和定義2.1 記賬憑證是指財(cái)會(huì)部門根據(jù)審核確認(rèn)無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制、記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容，確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄，作為記賬直接依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證。3 職責(zé)3.1會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)審核無誤的原始憑證，填制正確的記賬憑證。3.2出納：負(fù)責(zé)核對(duì)記賬憑證現(xiàn)金及銀行存款等科目的金額。3.3會(huì)計(jì)主管：審核記賬憑證的內(nèi)容真實(shí)、正確性。4 管理內(nèi)容4.1記賬憑證的基本內(nèi)容記賬憑2、證的名稱。填制記賬憑證的日期。記賬憑證的編號(hào)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)科目及其記賬方向。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額。記賬標(biāo)記。所附原始憑證張數(shù)。會(huì)計(jì)主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員的簽章。4.2記賬憑證填制的要求記賬憑證各項(xiàng)內(nèi)容必須正確、完整。即在對(duì)原始憑證審核無誤的基礎(chǔ)上填制記賬憑證。記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。4.2.3記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，系統(tǒng)可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3、4.2.4記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4.2.5記賬憑證的附件張數(shù)應(yīng)與原始憑證的附件張數(shù)一致。4.2.6除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。4.2.7 記賬憑證摘要的填寫。4.2.7.1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要。摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致。能正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)短精練。應(yīng)能使閱讀的人通過摘要就能了解該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特征，判斷出會(huì)計(jì)分錄的正確與否，一般不必再去翻閱原始憑證或詢問有關(guān)人員。4.2.7.2對(duì)反映4、不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的同一張記賬憑證，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)用對(duì)應(yīng)一個(gè)摘要，不能籠統(tǒng)使用同一個(gè)摘要。4.2.7.3收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷等應(yīng)注明相應(yīng)期間。4.2.7.4往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部門。4.2.8記賬憑證的會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)原始憑證的相關(guān)內(nèi)容填寫。4.2.9正確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貸平衡。必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，正確使用會(huì)計(jì)科目和編制會(huì)計(jì)分錄，記賬憑證借、貸方的金額必須相等，合計(jì)數(shù)必須計(jì)算正確。4.2.10會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的記賬憑證內(nèi)容應(yīng)與打印出的紙質(zhì)版的記賬憑證內(nèi)容一致。打印出的記賬憑證上，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)人5、員、出納和會(huì)計(jì)主管的印章或簽字。4.3記賬憑證編制的方法日常收支業(yè)務(wù)摘要的編寫要規(guī)范統(tǒng)一。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，分別設(shè)置3人5人以上編制記賬憑證，所有人員力求使用統(tǒng)一格式、統(tǒng)一措辭。這樣使得會(huì)計(jì)賬簿的摘要體現(xiàn)整體一致性，更重要的是能夠充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)查詢系統(tǒng)中“模糊查詢”板塊的功能。所以，對(duì)日常收支業(yè)務(wù)采用“主語(yǔ)+謂語(yǔ)+賓語(yǔ)”的句式。即具備經(jīng)濟(jì)行為的主體、對(duì)象和內(nèi)容三個(gè)最基本的要素。摘要的編寫要“簡(jiǎn)”而“明”。太過于簡(jiǎn)的摘要，不能把經(jīng)濟(jì)內(nèi)容表達(dá)清楚。因此要在計(jì)算機(jī)設(shè)定的摘要字?jǐn)?shù)內(nèi)，抓住重點(diǎn)，將經(jīng)濟(jì)內(nèi)容盡可能全面地表述出來。4.4記賬憑證的更正要求填制記賬憑證時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。在審核紙質(zhì)記賬憑6、證過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即修改計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的記賬憑證內(nèi)容，然后在紙質(zhì)記賬憑證用正確的更正方法修改憑證內(nèi)容并加蓋會(huì)計(jì)人員印章。已記賬的記賬憑證在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以填制一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，金額用紅色字體填寫，并在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。4.5記賬憑證的審核要求4.5.1審核是否按已審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記錄的內(nèi)容與所附原始憑證是否一致，金額是否相等；所附原始憑證的張數(shù)是否與記賬憑證所列附件張數(shù)相符。4.5.2審核記賬憑證所列會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)科目、明細(xì)科目）、應(yīng)借、應(yīng)貸方向和金額是7、否正確；借貸雙方的金額是否平衡；明細(xì)科目金額之和與相應(yīng)的總賬科目的金額是否相等。4.5.3審核記賬憑證摘要是否填寫清楚，日期、憑證編號(hào)、附件張數(shù)以及有關(guān)人員簽章等各個(gè)項(xiàng)目填寫是否齊全。若發(fā)現(xiàn)記賬憑證的填制有差錯(cuò)或者填列不完整、簽章不齊全，應(yīng)查明原因，責(zé)令更正、補(bǔ)充或重填。4.5.4所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法及時(shí)加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。5 考核內(nèi)容及細(xì)則5.1對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，未退回予以處理的，考核會(huì)計(jì)人員，每次20元。5.2對(duì)編制的記賬憑證，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益損失的，考核相關(guān)人員20元。5.3未按原始憑證內(nèi)容填制憑證，弄虛作假的記賬憑證，考核填制憑證人員20元。6 資料性附錄附錄一 記帳憑證7 附則7.1本規(guī)定由計(jì)財(cái)部制訂，最終解釋權(quán)歸計(jì)財(cái)部。7.2 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。 附錄一： 記賬憑證 年 月 日 核算單位：化工有限公司 第 號(hào) / 摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借方金額貸方金額附單據(jù)數(shù) 張 大寫金額財(cái)務(wù)主管： 記賬： 復(fù)核： 出納： 制單： 用友軟件