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1、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（程序、檔案）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定的要求，制定本制度。一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。四、醫(yī)院2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督:(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。(六)國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。八、醫(yī)院內(nèi)部3、審計(jì)的主要職權(quán)是:(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。(二)參加有關(guān)的會(huì)議。(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處4、罰的權(quán)限。十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是:(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。(三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見后，報(bào)送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。(四)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。十三5、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見。按照國家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。內(nèi)部審計(jì)管理制度范本篇四第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定6、本辦法。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有:1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員;2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員;3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章7、 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象:1.公司各職能部門、員工;2.公司全資子公司、分公司、控股公司;3.公司參股企業(yè)的派駐人員;4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍:1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算;3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng);8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù):1.國家法律、法規(guī)、政策;2.公司規(guī)章制度;3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo);4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計(jì)種類和方式第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括:1.財(cái)8、務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)。包括:(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。(3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。(4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有:1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)9、容第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括:1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì);3.資產(chǎn)管理情況;4.經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì);10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng);11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán):1.召開本公司、10、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料;4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料;6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議;9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任;11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七11、章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序:1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng):1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)12、下達(dá);3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章 審計(jì)檔案制度第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條 審計(jì)檔案管理范圍:1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案;2.審計(jì)報(bào)告及其附件;3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;9.其他應(yīng)保存的。第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十13、九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建:1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十一條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:1.利用職權(quán)謀取私利的;2.弄虛作假、徇私舞弊的;3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;4.泄露公司秘密的。第二十二條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附則第二十三條 本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。