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1、化工科技公司財務工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了加強公司財務管理，規范財務行為，保護股東及其相關方的合法權益，建立現代企業制度，根據會計法企業財務通則企業財務會計報告條例公司章程和有關法律、行政法規的規定，制定本制度。第二條 公司財務管理應當按照制定的財務戰略，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規范收益分配及財務會計報告，加強財務監督和財務信息管理。第三條 公司股東大會、董事會和總經理，依照法律、法規、企業財務通則和公司章程規定，履行公司內部財務管理職責。第四條 在執行本2、制度過程中，可根據具體情況，另行制定有關單項管理的實施細則或管理辦法。第二章 財務管理職能第一條 財務統一實行嚴格的審批制度，保證公司資金運用安全高效，監控到位。發揮財務在公司生產經營管理和提高經濟效益中的作用。 第二條公司財務部門的職能是：(一) 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強生產經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行，檢查監督財務紀律的執行情況。(二) 積極為生產經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得良好的經濟效益。(三) 厲行節約，合理使用資金。(四) 合理分配公司收入，及時完成需要上交的各項稅費。(五) 積極主動與相關機構及財政、稅務、銀行等3、部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。(六) 完成公司交給的其他應急性工作。第三條 財務部門有部門負責人、會計、出納等人員組成，并兼管公司的審計工作。 第四條 公司所有部門和職員辦理任何財會事務，必須遵守本規定。第三章 財務工作管理第五條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止第六條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規定。第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第八條財務工作人員應當會同各相關管理部門定期進行財務清4、查，保證帳簿記錄與實物、款項相符，接受并積極配合職能部門的檢查。第九條財務工作人員應根據帳簿記錄，按月編制會計報表，上報公司最高權力機構以及報送有關部門。第十條財務工作人員對本公司的各項經濟指標實行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求當事人更正、補充。第十一條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十二條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。第十三條 財務審計每半年一次，審計人員根據審計事項實行審計。第十四條財務工作人員以及財物管理人5、員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。第四章 支票和匯兌結算管理第十五條 支票由出納員專人保管。支票使用、匯款時必須有“付款審批單”，經總經理、分管經理簽字批準、財務負責人復審簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查，財務印鑒有財務負責人保管。第十六條 支票付款應在簽發之日起三個工作日內清算，預付匯款的應在貨物到達之日起三個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“付款審批單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，責任人完善報帳手續后再作補發工資處理。影響會計核算的，處當事人不低于結算金額6、1%-5%的罰第十七條對于報銷時短缺的金額，由申請付款人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。第十八條 不論任何款項進入銀行帳戶，出納人員應及時反映到當日資金日報表上，上報相關領導。第十九條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理、分管經理批準簽字，財務負責人復審簽字。總經理、分管經理外出時應由財務負責人電話請示，經總經理、分管經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章 現金管理第二十條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)、職員工資、津貼、獎金(二)、個人勞務報酬(三)、出差人員必須攜帶的差旅費(四)、結算起點（限額2000元）以下的零星支出(7、五)、領導批準的其他開支第二十一條除本規定第二十條外，財務人員支付款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付，確需全額支付現金的，經總經理批準后支付現金。第二十二條公司固定資產、原材輔料、車輛保險維修、代辦運輸費用、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十三條日常零星開支所需庫存現金限額為10000元，超額部分應存入銀行。第二十四條財務人員從銀行提取現金，大宗金額要有公司派車專人押解。第二十五條公司職工因工作需要借用現金，需填寫借款單，總經理批準簽字后方可借用，并按借款審批程序執行。超過還款期限即轉應收個人款，在當月工資中扣還。第二十六條 符合本規定第二十條的，憑發8、票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷憑證，經辦人簽字，部門審核，財務審核、總經理、分管經理批準后方可報銷。第二十七條 工資由財務人員依據車間及各部門每月提供的核發工資資料編制職工工資表，交總經理審批，各車間部門嚴格履行領取手續，財務人員按時發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第二十八條往來賬匯款，需要對賬的必須先進行對賬，避免錯付。經手人須完整填制付款審批單，經總經理、分管經理審批，財務負責人復審。第二十九條出納人員應當建立健全現金、銀行存款日記賬，逐筆記載現金、銀行款項收付。帳目應日清月結，每日結算，帳款相符，準確填報資金日報表。第六章 會計檔案管理第三十條凡是本公司的會計憑證、會計帳9、簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十一條會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、年份，起止號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務負責人指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十二條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十三條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務負責人批準。第七章 存貨管理制度第三十四條 存貨管理的范圍包括原材料、輔助材料、低值易耗品、半成品、產成品、備品備件以及歸倉庫管理的其他物資。第三十五條 存貨核算方法：發出材料按加權平均方法計算，低值易耗品按五10、五攤銷法計算。第三十六條 入庫管理：1、外購材料審批程序：用料部門提出用料計劃-采購部門統一申請-總 經理、分管經理審批-審核部（審核部由供應、技術、財務三部門組成）復核-由采購部門實施采購。額度較大的物資采購必須簽訂購銷合同（具體實施流程詳見采購管理制度）。2、物資進廠：先由技術部門對其進行質量檢驗，同時檢查并收集相關資質和產品合格證明等資料存檔備案。再有倉庫管理員對其進行數量清點，填寫“入庫單”，需稱重量的要有過磅記錄，入庫單填寫要求：供貨單位、入庫時間、物資名稱、規格型號、數量、單價、金額、交貨人、承運人、入庫人等欄目均應逐一填寫，入庫單要有質量檢驗人和用料部門負責人簽字，不得漏項。到財11、務報銷時供貨商的隨貨清單、物資入庫單缺一不可。因為行業性質需要，為了能在安全方面做到萬無一失，原材料和產成品倉庫要實行雙鎖制度（倉庫管理和技術部），原材料和產成品出入庫必須雙人到場反復清點，同時進行出入庫。3、產成品入庫：必須有技術部門進行質量檢驗并填寫“合格證”，由保管員按規格、品種填寫成品“入庫單”，質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字，履行交接手續。產品入庫做到按批量及時入庫，月末按車間和產品類別編制匯總表。第三十七條 出庫管理1、生產用原材料由車間按生產所需，開具“領料單” ，由車間主任和生 產副總簽字 ，倉庫保管員可根據手續完備的領料單開具“原材料出庫單”，出庫單按要求填寫不能缺項12、，嚴格按照雙鎖制度進行出庫。車間對于領用的原材料一定要本著節能降耗的原則使用，財務會嚴格按照成本核算制度對其進行考核，對于超耗的部分進行合理的經濟處罰。2、對于非生產用物資領用：應經過相關手續審批，倉庫保管員憑合格手續開具“物資出庫單”據實發貨。出庫單據內容填寫必須完整，不能涂改，責任雙方均應簽字。 3、銷售貨物要開具內容齊全的多聯“成品出庫單”，成品出庫單要由銷售部門負責人簽字，認同該批貨物與發貨信息一致辦理結算；銷售貨物時，出庫前貨款未結清的，銷售部須向客戶索取該批貨物的 有效收貨證明，交財務部由財務通知倉庫發貨。4、月末，已領用但尚未耗用完的原材料（包括殘余料)和半成品，車間須進行實物盤13、點并做好記錄，報送財務便于進行考核和成本核算。5、月末，保管員要按月編制原料、物資、產成品，進、出、存明細表。領用物資按領用部門編制領用明細表。每月月初報送財務，財務對倉庫的所有物資進行定期和不定期督查盤點。第三十八條 庫存管理1、保管員應按規定設置各種存貨保管明細賬，并依據出入庫單據實、及時 進行賬簿登記，做到日清月結，實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。貨物要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。2、對用量或金額較大，領用次數頻繁的材料物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底盤清一次。 第八章 處罰辦法第三十九條 未經總經理批準或授權，出現下列情況之一的14、，對財務人員或責任人予以警告并扣發本人月薪12倍：(一)、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的。(二)、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。(三)、未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的。(四)、違反本規定條款認定應予處罰的。第四十條 出現下列情況之一的，責任人應予解聘。(一)、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的。(二)、提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。(三)、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。(四)、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的。(五)、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用15、公司款項的。(六)、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。(七)、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第九章 附 則一、會計業務結算流程本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1、國內采購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物或設備的驗收單并附請購單經總經理批準，送交財務部門審核后開具支票或匯票。2、預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具付款審批單，注明合同文件字號，呈報總經理批準后，送交財務部門審核開具支款，責任人要完備手續經總經理審批后到財務部門報賬。 3、一般費用：應根據合法票據或內部付款憑證（經辦人員填具），經有關16、部門簽章證明，總經理審批核準，送交財務部門審核開具付款。4、運費結算必須在運輸發票后附有一次復寫的“委運單”的運費結算聯（1）銷售調出貨物，公司委托物流公司或運輸實體配貨發運時，要與物流公司或運輸實體簽訂長期合作協議。（2） 銷售調出的每一批貨物，要有標注該批貨物雙方簽字的“委運單”，該“委運單”附在發貨單存根聯后面妥善保管。（3） 結算貨物運輸費用時，在發票上要附有每批貨物的委運單，否則不予結算。二、會計核算基礎工作規定1、充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。2、 會計科目的運用及帳戶的設置、按企業會計制度執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。3、憑證17、統一采用1-5號會計憑證，實行會計電算化采用軟件打印記帳憑證。4、會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (1)、根據審核后的原始憑證填制記帳憑證 (2)、根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表 (3)、根據記帳憑證匯總登記總分類帳 (4)、根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳(5)、根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳 (6)、月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表5、 結帳、對帳 (1)、結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿18、。本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定 標準予以攤銷提取。在全部業務登記入帳的基礎上，應結轉所有的帳簿。(2)、對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符，具體內容如下：帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核19、對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳、臺賬相核對等。帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。三、借款和各項費用開支標準及審批程序1 、為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。 2、借款及報銷審批程序(1)、出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點借款金額，填寫好該20、憑證后，經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，停止報銷不得再借款。(2)、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(3)、其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序類同。(4)、借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部門報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在工資中扣回。(5)、報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要簽字手續齊全。 3、出差開支標準及報銷審批(1)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。(2)、出差21、期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。(3)、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。四、內部報表管理規定1、貨幣資金日報表記錄當日發生的每筆業務，有出納負責，次日上午準確地分別報總經理和會計。2、應付賬款明細統計表，有會計負責每周報送一次，于周六下班前報總經理。3、應收賬款明細統計表有會計負責，每月報送一次。4、銷售回款月統計表記載客戶當月的回款以及預收和欠款情況，有各業務員負責，與出納核對，于結賬后2日內報財務部門。5、車間主要材料領用存考核表，有倉庫負責于結賬后2日內報財務部門，車間生產損耗表由各車間負責于結賬后2日內報財務部門22、。6、原材料購銷存明細報表，有倉庫負責于結賬后2日內分別報總經理和財務部門。7、產成品購銷存明細報表，有倉庫負責于結賬后2日內分別報總經理和財務部門。8、車間生產材料使用情況匯總表，有會計負責于結賬后3日內報總經理。9、車間產量月統計表，有會計負責根據倉庫報送的產成品入庫明細表于結賬后3日內報總經理。10、客戶訂單生產進度統計表，有生產部門和各車間負責，每周報送一次，每周一上午準確地分別報總經理和生產、業務部門。11、報送的各種報表必須做到規范、準確、及時，對報送不準時的，每延期一天處責任人50元罰款。五、 原材料考核管理規定為了準確考核原材料消耗定額的執行情況，本著節約、降耗、挖潛、增效的原則，達到控制生產成本的目的，特制定物資考核管理規定：1、原材料消耗定額（附表）。2、倉庫保管員嚴格執行原材料消耗定額標準，根據公司生產消耗定額考核規定和相關管理要求，對各車間超標準的損耗和廢品，按原料進價的25%由責任人賠償。3、認真執行物資管理規定，及時登記臺帳，按月考核。4、各車間及相關責任人要積極配合，提供準確的單據報表資料。5、考核結果，核實無誤，倉庫保管員與車間負責人同時簽字，于次月3日或訂單交貨3日內報總經理和財務部門。六、本制度財務部制定，經總經理批準后實施。七、本制度自公布之日起實行。