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1、石油化工公司稅務業(yè)務流程管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 14.1稅務管理業(yè)務流程 一、業(yè)務目標1 經營目標1.1納稅申報手續(xù)完備，稅金繳納及時、準確。2 財務目標2.1各項涉稅的會計核算真實、準確、完整。3合規(guī)目標3.1符合國家各項稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。二、 業(yè)務風險1 經營風險1.1 納稅申報手續(xù)不完備，應納稅額計算差錯導致納稅多繳稅款或少繳稅款。2 財務風險2.1 不能正確核算，造成稅收成本不能在會計報表中真實反映。3 合規(guī)風險3.1 履行納稅義務過程中不符合國家稅收法律、法規(guī)， 導致公司被處罰或產生稅2、務糾紛。三、業(yè)務流程步驟與控制點1 稅務管理崗位設置1.1分(子)公司財務部門應設置負責稅務管理的科室或崗位,配備專職或兼職的稅務管理人員，負責稅收業(yè)務管理。2 稅務登記2.1 財務部門負責組織或辦理公司稅務登記、變更稅務登記和稅務登記的年檢工作。3納稅申報和稅款繳納3.1 各項稅收的納稅申報表由財務部門稅務管理崗位人員負責填報，按規(guī)定由相關負責人審核簽字。3.2 財務部門負責人批準簽署申報表各稅收資金劃撥憑證后，按國家規(guī)定期限向主管稅務機關申報、繳納各項稅金。4 會計核算4.1 財務部門按照國家有關稅收政策、各項法律、法規(guī)的規(guī)定正確計提、核算各種稅金，并進行賬務處理，由不相容崗位人員對稅款的3、計提、核算、繳交進行審核，并在相關資料上簽字確認。對遞延稅項的賬務處理，相關會計憑證須經財務部門負責人審核。5發(fā)票管理5.1 財務部門按照國家稅收政策及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，負責管理各種發(fā)票（票據）的領購、開具、保管等工作。5.2財務部門按照稅務機關增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)規(guī)定及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，配備開票稅控設備，配備專人負責開票。5.3 財務部門按照國家稅收政策有關要求對增值稅專用發(fā)票在規(guī)定期限內進行認證。6稅務檢查6.1財務部門按照稅收征收管理法有關規(guī)定配合稅務機關依法進行稅務檢查。對于稅務機關出具的檢查結論，需經總會計師審核，報經理簽字確認后進行賬務處理。稅務機關檢查結論中涉稅罰款金額若達到五萬元及以上，需報財務部備案。7納稅資料、檔案管理7.1財務部門由專人負責保管稅務證件及各種納稅資料。7.2 取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或其他抵扣憑證由財務部門統(tǒng)一存檔保管十年以上。保管期滿報經稅務機關查驗后銷毀。7.3 財務部門要指定專人負責保管已開具的發(fā)票（票據）存根聯(lián)，保管期限為五年。保管期滿報經稅務機關查驗后銷毀。對于沒有存根聯(lián)的已開具發(fā)票（票據），建立登記簿，記錄發(fā)票（票據）使用情況。