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1、石油化工公司承兌匯票業(yè)務(wù)流程管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 5.4承兌匯票管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1保證資金安全，按時(shí)支付,節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。 2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1保證承兌匯票核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1承兌匯票的簽發(fā)、取得、背書、貼現(xiàn)符合票據(jù)法等國(guó)家法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1 承兌匯票管理不善造成遺失、被盜或非法挪用。1.2 不能保證按時(shí)支付。1.3 不能有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1承兌匯票賬實(shí)不符和未及時(shí)、正確核算。3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 違反票據(jù)法2、等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失或受到處罰、處分。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 下達(dá)短期融資授信額度1.1 財(cái)務(wù)部向分（子）公司下達(dá)短期融資授信額度,并根據(jù)分（子）公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整。2 出票2.1 分(子)公司財(cái)務(wù)部門必須在財(cái)務(wù)部核定的短期融資授信額度內(nèi)，在指定金融機(jī)構(gòu)辦理承兌匯票開票業(yè)務(wù)。2.2 分（子）公司不得開具除中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）承兌匯票以外的商業(yè)承兌匯票。2.3 以承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)，分(子)公司財(cái)務(wù)部門須根據(jù)合同和發(fā)票或產(chǎn)品配置計(jì)劃，經(jīng)授權(quán)的總會(huì)計(jì)師(或分管副經(jīng)理)批準(zhǔn)，到銀行辦理開票業(yè)務(wù)。2.4 分(子)公司財(cái)務(wù)部門須與相關(guān)業(yè)務(wù)部門或3、供方單位經(jīng)辦人辦理承兌匯票交接手續(xù)并在應(yīng)付票據(jù)簿上登記。3 收票3.1 分(子)公司銷售和財(cái)務(wù)部門必須按照本單位銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)收取承兌匯票。3.2分（子）公司銷售和財(cái)務(wù)部門收到背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票，須及時(shí)在承兌匯票“被背書人”欄注明本單位全稱；銷售部門人員收到承兌匯票后需及時(shí)交財(cái)務(wù)部門歸口管理。3.3 分（子）公司財(cái)務(wù)部門收到銷售部門交來的承兌匯票時(shí)必須進(jìn)行檢查核對(duì)，核對(duì)無誤后，雙方簽字登記，辦理移交手續(xù)。對(duì)記載事項(xiàng)不全、沒有連續(xù)背書以及印鑒不清的票據(jù)，退回銷售部門處理。3.4 分（子）公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不得收取地方商業(yè)銀行及農(nóng)村信用合作社開出的銀行承兌匯票。如特殊情4、況需要收取上述票據(jù)，必須報(bào)分（子）公司經(jīng)理書面批準(zhǔn)。分（子）公司經(jīng)理對(duì)該票據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)第一管理責(zé)任。 3.5 分(子)公司接收的承兌匯票，出票人如果不屬于股份公司或集團(tuán)公司下屬單位，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)所接收的承兌匯票的真實(shí)性主動(dòng)向出票銀行進(jìn)行查詢核實(shí),如有條件,還應(yīng)當(dāng)向出票單位或背書付款單位進(jìn)行查詢。4 背書4.1 分（子）公司可將承兌匯票背書用于對(duì)外支付。分（子）公司辦理承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，須比照貨幣資金付款審批權(quán)限進(jìn)行審批。參見5.2貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.4。4.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門辦理背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的付款申請(qǐng)，檢查付款手續(xù)是否完備、被背書單位是否與合同和發(fā)票單位相一5、致。4.3 分（子）公司財(cái)務(wù)部門在辦理承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，必須在“被背書人”欄注明被背書人全稱，并對(duì)背書轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號(hào)、背書批準(zhǔn)人、背書轉(zhuǎn)付單位、申請(qǐng)付款業(yè)務(wù)部門等）進(jìn)行登記。4.4 申請(qǐng)付款的業(yè)務(wù)部門憑收票單位的委托書，或收票單位憑有效證件到財(cái)務(wù)部門辦理取票手續(xù)，取票須由經(jīng)辦人員簽字。5 貼現(xiàn)5.1 分（子）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過分（子）公司經(jīng)理或其授權(quán)的總會(huì)計(jì)師（分管副經(jīng)理）審批，與貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)簽定協(xié)議。5.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的貼現(xiàn)資金，須于貼現(xiàn)當(dāng)天劃入本單位的收入賬戶，納入本單位收支兩條線管理。6 托收和承兌6.1 分（子）公司收到的承6、兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財(cái)務(wù)部門委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。6.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門籌措資金，按時(shí)辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。7 承兌匯票核算與盤點(diǎn)7.1 分（子）公司財(cái)務(wù)部門每日必須將出票、收票、背書、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)賬簿。7.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門每月至少對(duì)承兌匯票進(jìn)行一次盤點(diǎn)，由不相容崗位人員進(jìn)行賬實(shí)、賬賬核對(duì)，并對(duì)檢查結(jié)果簽字確認(rèn)。如有差異，及時(shí)處理。7.3 分（子）公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。財(cái)務(wù)部門不相容崗位人員每月至少與銀行核對(duì)一次，雙方對(duì)核對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。7.4 分（子）公司財(cái)務(wù)部門票據(jù)保管人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒等。8 分析與考核8.1 財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行分析，報(bào)財(cái)務(wù)部主任審閱。8.2 財(cái)務(wù)部每年核定應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)指標(biāo)，經(jīng)主任、總裁班子成員批準(zhǔn)后下達(dá)分（子）公司執(zhí)行。財(cái)務(wù)部按月通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)，年終納入績(jī)效考核。