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1、醫院經營財務科工作計劃管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財 務 科 工 作 制 度一、貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經法律。財會人員要以身作則，奉公守法，反對違法亂紀行為。 二、根據事業計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報。 三、加強醫院的經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。 四、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回，凡是預算外的無計劃外支出，應按規定辦理，否則不予以開支，對于臨時必須的開支，應按審批手續辦理2、。 五、嚴格執行物價政策，按醫療收費標準檢查督促各科室執行，糾正不合理收費。醫療收費的主要項目和常規項目的收費標準明碼標價張榜公布以利群眾監督。新增醫療項目進行成本核算，編報“收費審批表”報有關部門審批后執行。 六、辦理會計事項，應按會計規定程序，財務制度以及審批程序辦理。凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等），原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。 七、會計人員要即使清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。 八、財務部門應與有關部門配3、合，定期對房屋、設備家具、藥品、器械等國家資財進行經常性監督，檢查和清查，防止浪費和積壓。 九、每日收入的現金要當日送存銀行。庫存現金不得超過銀行規定限額。嚴格控制現金使用范圍，加強現金保管，加強內控制度，防錯堵漏。 十、原始憑證、記帳憑證、帳本、工資清冊、財務預算、決算等會計資料要按時立卷歸檔，會計人員工作交接要按規定程序辦理。 十一、嚴守工作崗位，服從工作分配，遵守院章院規。財 務 預 算 管 理 制 度一、國家預算的編制，首先由各業務部門根據業務發展需要和所擔負的任務，提出開支計劃。并要參考上年度實際收支水平，結合預算年度的醫院發展和工作計劃，人員變動情況以及醫療收費標準，物價上漲幅度等4、因素，按醫院會計制度規定的收、支明細科目逐項確定。要采取領導、財務科、業務部門相結合的辦法，由財務科根據醫院年度事業計劃、工作任務，提出預算指標建議，按上級有關編制預算的要求，擬訂醫院年度預算。二、預算擬訂之后，經主管院長和審計科審定，并經院務會討論，報上級主管部門審批后，由財務科統一掌握執行。三、經審查批準后的預算，一般情況下不得任意更改。財務科根據預算情況和各科室任務提出分配和分解意見，經領導同意后，將指標分解給各科室歸口管理。各科室應根據醫院分配的指標經費，編報按季使用計劃、采購計劃、經財務科審查、安排經費。年終不得突破醫院分配的指標。四、財務科要對預算進行情況定期分析，上半年如預算與實5、際需要差距太大，或遇特殊情況，應提出調整預算的意見，報經有關領導、部門審批后執行。五、對計劃外開支的費用，應由使用科室提出書面報告及費用指出明細表，數額在萬元以下的，經財務科審查報院領導審批后執行；數額萬元以上的開支，應由院領導集體討論決定，經主管院長批準后執行。六、需要編制季度用款和采購計劃的科室及各科室管理范圍暫確定為：（一）總務科：負責全院水電費、鍋爐用煤、汽車用油、后勤大型設備維修等費用計劃。（二）物資供應中心：辦公用品、業務印刷品、非醫療性低值易耗品，一般設備購置和修理。（三）基建科：負責房屋維修和新建工程項目的費用計劃。（四）設備科：負責衛生材料、低值易耗品中的醫療用品、一般醫療設6、備，貴重儀器設備的購置和維修等費用的計劃。（五）藥劑科：負責各種藥品的采購等有關費用計劃。（六）醫教科：負責各種業務圖書、雜志的購置訂閱，繼續教育和人才培訓、學術會議、外出進修和病案管理等費用計劃。（七）黨辦：負責各種宣傳學習費用計劃。包括全院科室訂閱的報刊、雜志及日常政治、業務學習所購的學習資料等。（八）院辦：負責各種會議、接待、醫院宣傳及打字文印設備添置維修及紙張消耗等所需費用計劃。（九）科教辦：負責各科研項目當年所需支出的各項費用計劃。（十）保衛科：負責消防用品的購置維修及裝備、治安等所需費用計劃。（十一）保健科：負責職工保健醫療用品、衛生宣傳和開展保健工作等費用的計劃。（十二）工會：負7、責職工福利所需的費用計劃。包括：困難補救、慰問病號、職工衛生用品、過節費、夏季飲料，三十年工齡所享受的療養等福利性費用的計劃。（十三）營養科：負責炊事用具、設備的費用計劃。（十四）其他有關科室：負責開展各項工作和或所必須使用的經費計劃。財 務 收 入 管 理 制 度一、認真貫徹執行國家物價政策，嚴格執行醫療收費標準，不準越權定價，擅自提高收費標準和增加收費項目（分解收費）。做到應收則收，應收不漏。二、醫院的各項收入，必須全部納入財務統一管理。任何科室與個人，不準以任何借口私自對外收取各種費用，私設小金庫。三、擴大醫療服務項目，合理組織收入，提高自我發展能力。提高固定資產利用率，充分發揮現有的社8、備和技術力量。各科新開展的檢查、治療等服務項目，須報物價部門批準執行，財務科備案。四、對各種有價收入憑證的印刷，要統一由總務科定點印刷，由財務科負責保管、編號、領發。要嚴格登記和銷號工作，防止差錯，堵塞漏洞。五、門診收費處、住院處當日的收入，要及時填寫日報表，并將現金和支票及時送交財務科或解交銀行。財務科進行專人復核、銷號，發現差錯，立即糾正。財 務 支 出 審 批 管 理 制 度為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫院支出實行“預算管理，量入而出，統籌安排，分級審批，財務科負責”的審批制度。一、 審批要求（一）凡萬元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項9、均需附有預、決算報表，送審計科，根據審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。 （二）凡購置房屋和二十萬以上大型設備報主管部門審批，需附有衛生廳購置審批單，購置合同書和固定資產可行性論證報告，方可審批執行。 （三）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續，由財務科提出意見，經審計審簽，由分管院長報院總務會討論，分管院長審批后方可執行。 （四）醫院資金短缺，需向銀行及有關部門申請貸款，或向職工集資由財務科提出書面報告，報院領導審批后，報銀行審批，方可執行。 （五）人員經費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫衛津貼等），由有關執能科室10、核實，按國家有關規定和標準開具通知單，財務科憑通知單審批權限審核付款。 （六）對獎金的發放，以及橫向聯合，新開發項目、勞務、聯營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應根據院務會討論制定的有關提成規定、醫院簽定的協議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關書面文件，按規定審核權限審批付款。 （七）采購藥品、衛生材料、低值易耗品、業務消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領單、經驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。 （八）固定資產的報損、報廢、調撥、變賣，應有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調撥單和有關部門的檢查鑒定單，按審批11、權限審批后，方能銷帳。 （九）財產物資的盤盈盤虧，要求有關科室認真分析，查找原因，寫出書面報告。對數量小的，原因明了的，經有關部門核實，分管院長批準調整入帳；對數量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關領導和部門盡快查找原因，必要時，請內審進行審計，根據審查情況，做妥善處理。 二、支出歸口管理與審核（一）歸口管理 1.醫院的各項支出要在院長領導下，由財務科統一安排掌握使用。根據批準的支出預算進行分級歸口管理。 2各項支出報銷憑證，應由各分管部門負責人簽署意見，根據預算和審批程序進行核報。各科室需購置設備材料等物品，須在每年10月底前向各分管部門編報計劃或請領。一般不得自行采購。對預算外的開支，須由12、分管部門提出書面報告，院務會討論后，按審批程序辦理。 3.各分管部門采購屬國家規定的專項控制商品，必須事前辦理專控商品審批手續。沒有審批手續的，財務科不予開支。 （二）、支出審核分析 1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內容是否完整，手續是否完備，有無入庫或請領單，原始憑證是否真實，數字計算是否正確。審查經濟內容是否符合財務制度，事先有無計劃或經濟合同，審核發票是否正規。對手續不完備、不符合財務制度和事先無計劃的各項支出，財務科不予報銷。 2、對大型設備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補助開支，要從嚴掌握和把關，審核上述項目的開支是否嚴格按照規定審批權限辦理。是否13、附有工程決算、預算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經濟合同的簽定是否合理，是否嚴格區分各項基金支出界限等等。 3、對各項支出要定期進行分析。專題或綜合分析預算的完成情況。對影響財務狀況的因素要深入實際調查、研究，找出管理中的漏洞。 三、審批權限： （一）醫師出差、開會、進修、學術活動等有關事務由醫務科科長簽證審批，護士出差、開會、進修、培訓、學術活動等有關事務由護理部主任簽證審批，由分管副院長批付。 院辦有關人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復。 （二）中西藥庫、化驗試制的物資采購必須進行庫驗收制度，由經辦人、科主任、分管副院14、長簽字后，財務科付款。 （三）設備、總務物資采購也同樣實習進庫驗收制度，由經辦人、科主任簽證、分管副院長批付。 （四）圖書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫教科長、辦公室主任審查簽證后，財務科付款。 （五）對院內外簽訂有關經濟合同的必須經院長辦公會議同意并征得財務科的意見，對于文字組織應細加推敲，準確扼要。 （六）辦公室主任負責臨時性招待費用開支，財務科長負責資金調度，審批預算內正常開支。 （七）業務院長審批10，000元以下開支，超過基數須經院長辦公會集體討論決定。 （八）財務科長、會計、出納一定要嚴格執行批復制度。 貨 幣 資 金 管 理 制 度 一、現金管理 （一）、申報、核對現金庫存15、金額。現金庫存定額的申報，一般按本單位三至五天零星開支的現金數額填報申報表，報經銀行批準后執行。經核實，批準的庫存現金定額，是本單位日庫存現金的限額不得突破，如超出限額，應在當日交存銀行。 （二）加強現金的保管。門診、住院、掛號等收入必須按當日日報表數交財務科，并當日送交銀行，剩余零鈔和備用金應在下班前送交各保險柜存放。保險柜密碼要打亂，鑰匙要妥善保管。財務科去銀行交款或取款須兩人同行，并委派保衛人員護送。 （三）嚴格控制現金使用范圍。根據中國人民銀行現金管理條例，現金使用范圍是工資、補助工資、獎金、福利費、差旅費、勞務報酬以及向個人購買材料加工等費用。結算起點在1000元以上的支出，一般不得16、用現金支付，必須通過銀行劃撥。 （四）按照錢帳分管的原則。現金出納人員專管現金收支工作，會計不得兼作出納。出納辦理現金收支要認真負責，防止差錯，如發生長短款應即查明原因，不得相互抵補。 （五）不準用現金購買專控商品，凡購買專控商品必須辦理有手續，經批準的專控商品購買時應通過銀行結算。 （六）建立訂本式現金日記帳，按記帳要求逐本登記現金收付、日清日結、及時核對現金，做到帳款相符。不得以白條抵現金 ，不得保留帳外公款，個人不得挪用或借用公款，單位之間不得相互借用或套用現金。二、 銀行存款管理 （一）嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監督，按銀行的有關規章制度辦理銀行存款業務。 （二）銀行存款的收支17、要在取得憑證后立即入帳，要及時進行銀行存款的對帳工作，并及時清理未達帳項。 （三）嚴格加強支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。要嚴格支票的領用、登記、銷號工作，支票、印鑒章要分開管理，各部門領用支票，應指定專人領用并負責妥善保管。 （四）不得向外單位、個人轉借帳戶或代存現金，不得向外單位或個人出借資金。 專 項 資 金 管 理 制 度 一、凡按規定提取、分配、結帳的一般修購基金、大型設備更新基金、事業發展基金、集體福利基金、獎勵基金、院長基金、業余醫療服務提成、專項補助、其他專項資金、專項借貸等收支均屬專項資金管理范圍。 二、專項資金屬醫院預算內資金，專項資金支18、出，事先必須有預算、計劃，并按指定用途使用。專項資金除參照預算管理辦法執行外，必須從嚴掌握使用范圍和有關手續。 三、專項資金的提取、結轉、分配，應按有關標準和規定執行。要嚴格掌握各項專項資金的用途界限，不得互相挪用。 四、使用專項資金購買五萬元以上的設備和投入十萬元以上的基建項目，應經業務、設備、財務、基建、總務等部門共同作社會效益、經濟效益方面的論證，提出書面論證報告，報上級主管部門批準同意后列入預算管理。 五、上級財政、主管部門撥入的專項補救，應嚴格按照規定范圍使用。專項應收、應付款項應即使清理。 六、專項資金的收支，應按有關規定，每月結轉并如實編報專項資金報表。對專項資金的收支情況，要定19、期進行分析。醫 院 財 產 清 查 制 度一、為維護財經紀律，保護財產安全，應對醫院所屬的所有財產進行定期或不定期的清查盤點，以保證帳實相符和會計資料的準確可靠。二、醫院的固定資產、專項物資、低值易耗品、藥庫、藥房藥品、精神藥品、衛生材料、其他材料、在加工材料、貨幣資金、有價證券、債權債務等均屬于清查范圍。三、要根據財產的管理情況，及時組織對各類財產的清查。建立正常的財產物資管理秩序。財產的全面清查，可以二、三年進行一次。局部清查可根據財產管理情況，每年有計劃地清查幾項。各倉庫管理人員，對藥品、衛生材料、低值易耗品、其他材料、專項物資等月末余額，除每月與財務科同期余額核對外，還應與實物核對一次20、。如實物核對有困難，不得少于每季核對一次。四、特殊財產。如麻醉藥品、劇毒物品、精神藥品、現金等。應指定專人管理，每日清點核對，發現問題及時報告。五、庫存現金的清查，每年可不定期進行。清查時，出納員要在場，現金要逐張查點，不得用白條、收據抵充現金。核對庫存是否與帳面余額一致，有無超過核定限額，有無坐支挪用等違紀現象。六、銀行存款的清查，以同一日為準，檢查單位銀行存款日記帳余額，經編制銀行余額調節表后，看是否與銀行存款對帳單的余額一致，如有誤差，應與銀行取得聯系，查明原因。七、債權、債務的清查，主要是采用對帳和查帳方法來確定雙方余額是否相符，以便及時催收或歸還。八、實物清查盤點時，要逐項清點。為明21、確責任，實物保管人員必須在場參加盤點工作，并將清點結果填入財產清查盤存表，保管人員和清查人員應在盤存表上簽章。九、財產清查結束后，要對盤存表進行整理、匯總。找出盈虧原因，經清查小組討論同意，院領導批準后，進行會計處理和調整有關帳戶。會 計 監 督 制 度 一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照會計法和會計人員職權條例以及有關規定，堅決做好會計監督工作。二、會計監督是每個會計人員的責任并在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。三、各級會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得22、合法的原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續。四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。五、經批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。六、財務科長應對基層單位如營養室、職工食堂、總務科等單位的會計及藥品會計、器械科會計、收款處、住院處工作人員加強財務監督，定23、期或不定期檢查其財會工作，發現問題，及時糾正。七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。八、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。原 始 憑 證 管 理 制 度一、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱、業務內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。二、經濟業務發生時，要及時取得或編制原始憑證，經領導人、驗收人、經辦人簽字后，及時送交24、財務部門。三、財務部門對原始憑證要認真進行審核，審核憑證對應的經濟業務和內容是否填寫齊全，數字計算是否正確，手續是否完備，書寫是否清晰。對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷或執行。對于弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執行并及時向有關單位報告。四、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經濟業務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。財 務 報 銷 制 度一、對原始單據的一般要求：1.發票必須是發票聯和報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、25、記賬聯不能作報銷單據。2.內容要齊全，臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。3.印章要齊全，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業單位的收據，要有財務專章；企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。4.自制單據購買農民的農副產品而無法取得正式發票時，可使用財務科印發的自制單據，自制單據要用墨水筆填寫，內容要填齊全。5.從外單位取得的原始單據（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，不予受理。二、對各項支出報銷的審簽，實行統一管理，由分管院長簽字后，再由院長簽字后，財務科方可付款。三、差旅費報銷單，須用26、藍（黑）墨水筆填寫。數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有結算人、負責人的簽章。四、購買儀器、設備、材料等各種物品，由器械（總務）科按計劃統一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準，由器械（總務）科驗收入庫。五、臨時工的工資、保健費，由人事科填制臨時工工資花名冊，有領酬人、經手人、院領導的簽章。六、各科室的加班費、夜班費、誤餐費、放射費等臨時性報酬的報銷，由科室負責人填寫有關單據，有醫務科（護理部）、分管院長的簽章，方可報銷。當月的盡量當月報銷，最遲不得超過次月，否則不予受理。物 價 管 理 制 度一、成立物價管理小27、組。小組成員應有院領導、醫教科、護理、設備、藥劑、財務等有關科室人員組成，負責醫院物價管理。二、配備專職物價員，隸屬財務科，在財務科長領導下負責醫院的物價管理和監督、檢查工作。三、各有關科室，應指定一名以上兼職物價員，負責本科室的物價管理工作，督促工作人員，依照收費標準，按實際醫療項目填寫病人醫療費用通知單。四、物價管理小組和專職物價員要經常指導職工認真執行物價政策，嚴格執行物價部門公布的醫療收費標準，并組織有關人員對物價執行情況進行檢查、抽查或組織互查，及時發現和糾正存在的問題，總結經驗，監督建立正常物價管理秩序。五、醫療收費標準中未列的醫療項目，應由專職物價員和成本核算崗位人員共同進行醫療28、成本測算，填制“新增醫療項目收費審批表”，報經衛生行政和物價部門批準執行，醫院、科室或個人無權制定、提高、擴大醫療收費標準。六、統一醫療收費通知單，詳細記錄醫療項目，反映醫療收費標準和病員的醫療費用。七、專職物價員要依據醫療收費標準，結合本單位醫療等級和醫療情況，整理本單位醫療收費標準，并印發各科室依照執行。不準擅自提高收費標準，不準分解收費，不準擴大收費范圍。八、收費標準的變更，應憑財務科或專職物價員的書面通知規定的時間執行，不準推遲或提前。其他科室或個人無權通知變更醫療收費標準。九、自制藥品的定價，凡市場價格的同類產品，可參照市場價格執行。市場無價格的，應嚴格按實際加工消耗，進行成本計算，29、填報有關報表報請有關部門批準后執行。十、經加工后的中草藥定價，如經挑選使藥品等級上升，可按新的等級計價。如經炮制加工后改變了原有實物形態的，可加入炮制加工費用，填報有關報表重新計價。十一、藥庫購入藥品，按市場批發價入庫，藥房領用藥品的計價應在藥庫藥品原價的基礎上再分別按西藥15，中成藥16，中草藥30加價。十二、主要醫療收費項目，如掛號費、住院費，大型設備檢查等常規項目，要在醒目的地方明碼標價，張榜公布，接受群眾監督。有條件時也可以在社會上聘請部分義務監督員，廣泛聽取意見，促進醫院物價管理。十三、接受上級機關和有關單位的檢查。上級機關、物價部門及有關單位來人檢查，了解物價情況，本單位任何人不得30、阻撓刁難，應積極提供方便，如實反映情況，接受檢查監督。會 計 檔 案 管 理 制 度一、檔案管理分類：會計檔案管理可分為會計憑證、會計帳薄、會計報表、其他四類。 （一）會計憑證類：包括醫院年度預算、原始憑證、記帳憑證收據存根等會計憑證。 （二）會計帳薄類：包括現金日記帳、銀行存款日記帳、總帳、收入明細帳、支出明細帳、往來明細帳、固定資產明細帳、材料物資明細帳等各類帳薄。 （三）會計報表類：包括會計月報、季報、年報、決算等有關報表。 （四）其他會計資料類：包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。 二、會計檔案的立卷和歸檔。凡列會計檔案管理的資料，應及時立卷。會計憑證要按月逐日裝訂31、成冊。會計帳薄在會計年度終了，編報年度決算后，按規定劃好雙紅線封帳，抽出空頁，按實際使用帳頁編寫順序頁碼，裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。 會計檔案分類、編寫采用年流水法或分類流水排列。 三、會計檔案保管和調閱。會計檔案的管理要做到安全。按規定，財務部門保存一年后，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案，不得任意拆封。如要拆封須會同財務部門一起共同拆封。要嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放。嚴防損毀、散失和泄密。 要建立會計檔案查閱登記本，詳細記錄查閱會計檔案的時間、內容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、批準領導姓名等內容。會計檔案原件原則上不得外借和拆散原卷冊，不得拍照或復制，32、如有必要應經分管院長批準，外單位和本單位各科室需查閱時，要經分管院長批準并辦理登記手續。 會計檔案的保管時間，按浙衛計發84385號文件規定執行，各類檔案保管期限見附件。 四、會計檔案的移交與毀銷。會計檔案在保管期內，因管理人員調動，應按保管清冊清點，辦理交接手續。交接雙方和監交人應在清冊上簽名蓋章。 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應事先提出銷毀意見，進行清點，編造會計檔案銷毀清冊一式二份，經醫院領導同意，報主管部門批準后，方可執行。在執行銷毀前，應重作一番清理： （一）抽出其中未了結的債務的原始憑證。 （二）抽出有必要保存的其他檔案資料。 以上材料抽出后，應重新立卷，并保管到結清帳款或失去保33、存作用時為止。在執行銷毀時，應會同有關部門共同鑒定并派員監銷、銷毀后，有關人員要在銷毀清冊上簽章，并將監銷情況情況報告本單位領導。未經批準銷毀的會計檔案，不得自行銷毀。藥 品 經 濟 管 理 制 度 一、醫院在醫療服務過程中所需各類藥品，必須由藥劑科統一采購入庫，由領用科室辦理領用手續領用。 二、財務科根據醫院藥品的使用情況，核定藥品庫存定額，藥品的采購，參照實際使用量和庫存量，編制采購計劃，經審查后分批采購，采購后入庫要核對藥品質量和數量，并制入庫單，經采購、驗收和科室負責人簽章后，隨同購貨發票辦理報銷，采購人員不得購買無批號、健字號、食字號及異形包裝的藥品。確有療效的健字號藥品的采購應辦理34、相應手續，嚴格控制。 三、門診、病區藥房領用藥品，應填制藥品材料領用單，經藥房負責人簽章，藥庫保管員憑單發放，并在領用單上填寫實發數后由發貨人和領用人簽章，交藥品會計核算。 四、門診、病區藥房對藥品領用、消耗要進行登記。領用的藥品，憑領用單登記帳薄的處方，消耗藥品憑醫生處方匯總登記帳薄的處方。藥品的價格按核定的零售價，不得擅自變更。藥房對各病區病員用藥的處方應及時按零售價批價后送住院處，以防漏費。 五、各科室領用藥品，由各科室填寫藥品材料領用單，經科室負責人簽章，藥庫保管員憑單發放，在領用單上填寫發放后由領、發人員共同簽章，交藥庫會計核算。外單位需調用藥品，由藥庫填寫調撥單交財務科收款后，憑收35、據發放藥品。 六、藥品價格的調整，應按藥品物價管理部門的通知執行，并對指定調價的藥品進行盤點，編制調價表，送交財務科，進行會計處理。 七、凡自制和加工藥品需領用各種藥品、材料、必須辦理自制，加工領用手續，經自制加工后的成品，市場有價格的，按市場批發價計算入庫；市場無價格的，應根據有關規定編制自制藥品、加工藥品成本單，經計算（包括公時費、材料費、管理費等消耗）定價入庫。自制和加工藥品的入庫，領用和調撥，應按規定分別填制“入庫單”、“領用單”和“調撥單”，經有關科室負責人、領用人、發貨人、藥品會計、財務科簽章生效。 八、藥庫、藥房要定期對庫存情況進行盤點，要求每月盤點一次。最少不得少于每季盤點一次36、。藥品盤點，要按品種目錄逐項清點，填寫藥品盤存表。藥品盤存要和藥庫、藥房、財務科帳面數進行核對，如相差數額較大，應查明原因，及時糾正，做到帳帳、帳物相符。醫 療 收 費 制 度 一、收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種收費標準，簡化手續，減少排隊。 二、交付現金要唱收唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對公費醫療、記帳和合同，要嚴格執行國家的有規定。三、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。四、病員住院期間，住院處應定期下病房結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。 五、收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點37、清，最后匯總，清點錢、帳相符后交會計、出納處理，如有不符，需立即查找原因，及時解決。 掛 號 室 工 作 制 度 一、門診病員，應先掛號后診病（危重搶救例外） 二、掛號室要在開診前半小時即應掛號，下班10分鐘前停止掛號。 三、掛號室工作人員要態度和藹，初診病歷要填齊上端各欄，包括姓名、性別、年齡、職業、籍貫、住址、就診日期。 四、同時就診兩個科室或轉科病員，須重新掛號，會診例外。 五、掛號診病當日一次有效，繼續就診應重新掛號。 六、帳目日清月結，統計報表每日及時報院辦、統計室。門 診 收 費 處 工 作 制 度 一、收費處負責辦理門診患者的交費工作。二、收費處是醫院重要文明窗口之一，對患者要態38、度和藹，堅持文明用語，解釋問題要耐心，對患者不頂、不氣、不刁難。三、收費人員必須工作認真、仔細，努力提高工作效率，減少患者排隊等候時間。四、收據要項目齊全，字跡清晰，準確無誤，接收現金要當面點清。五、周轉現金不得超過規定限額，不準挪用公款，做到日清、日結，填制日報表，核對無誤后，將款、表存根交匯總會計。六、妥善處理患者退款，凡退款者須持有關憑證，符合退款手續的方可退款。當日發生者可由原收費員退款，其余時間只要手續完備，任何收費窗口都應給予辦理，不得推諉。七、工作時間不得擅離崗位，不準由外人代替收費員開據收費，否則追查處理。八、提高警惕，加強防范，做到人離加鎖，出人帶鎖，注意安全。非本室人員，未39、經許可不得入內，嚴禁室內會客。九、匯總會計必須認真負責，每天下午必須將當日所收現金送存銀行，加強各項工作中的復核工作，所管空白收據以及掛號票據，要做到“順號發放、銷號收回”。如遇問題，要隨時查清做出登記，報請領導處理。十、收費處實行三班制，嚴格交接班手續，及時交待需辦的有關事項。夜間值班人員代辦掛號。門 診 患 者 退 費 規 定一、門診患者因故退費，須持有門診收據、科室聯、檢查或治療申請單或門診處方箋，經醫師或藥師、門診部、收費處負責人、財務科長、領款人在退款發票上簽字（章），并注明退款原因。當日返費由原收費窗口辦理，其余時間的退費在財務科長指定的收費窗口辦理。二、收費員對手續完備，姓名、項40、目、金額相符的退費，交微機操作員通過微機辦理退費（沖賬）。對不符合退款手續者，收費員要向其說明白原委。三、收費員、操作員在劃價收費時，必須打印患者姓名，寫明姓名、項目、金額，以免打印出收據后，患者款數不足而作廢。對未收到款的收據打作廢，并將其檢查或治療申請單或門診處方箋留作附件證明，由操作員、收費員、收費處負責人簽字，注明原因，以示負責。對自費患者的收據上要加蓋“自費”章。四、收費員要將當天的退款單證及作廢收據核對后單獨裝訂，隨收費明細賬上報，做到日清日結。五、收費處總會計、財務科稽核會計要逐日、逐筆復核，對違反制度私留患者收據、不符合退款手續、舞弊行為的視為貪污，應及時向領導報告。六、有關檢41、查、治療科室要密切配合、協作，對收費情況進行監督。嚴格保管好科室聯，要在科室聯上蓋“項已檢查、治療、發藥”的戳記，科室有專人負責保管，并匯總交財務科，以加強管理，堵塞漏洞。 住 院 處 收 費 工 作 制 度一、住院處負責辦理入、出院手續。二、患者持有本院門診或急診醫師開具的住院證到住院處辦理入院手續方可住院。三、患者憑身份證辦理入院手續，詳細填寫病歷首頁住址、工作單位、職務、聯系人電話。12歲以下患者除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、姓名。鄉村患者要寫明鄉、村及聯系人的工作單位、地址，以備聯系。四、按照規定收取患者住院預交金。五、隨時掌握患者住院費用情況，并及時向病房通報催促欠款患者補交預交金。不補交者暫停記賬（危重搶救患者例外）。六、辦理出院手續時，病房須提前一天將病人賬單全部送交住院處。住院處將賬目結清后，病人持結算收據和出院證回病房，病房驗證并在出院證加蓋科室章，方可出院。七、嚴格遵守國家有關財政規定，對住院收費進行監督，嚴格按標準收費。結算時要認真仔細逐項結算，防止多收或漏收。八、每天下午，須將當日所收現金送存銀行。