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1、醫院財務部門工作制度及人員職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務部門工作制度 一、工作制度 1按照會計法、價格法、醫院財務制度和醫院會計制度，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、以及完善財務部門相應的崗位責任制。2正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。3合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應當按規定的審批手續辦理。4根據事業計劃，正確及時編制年度的財務預2、算，辦理會計業務。按規定的格式和期限，報送會計月報和年報。5加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。6反本院對外采購開支等一切會計事項，均應當取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人、和主管負責人簽字后，方能報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，需經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續。7會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆賬。8財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資源進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。9入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的3、規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因結果后報領導指示處理。10原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。由專人負責各種有價證券及收據的保管、發放及收據存根的回收保管工作。11按照國家統一的招標（集中采購）目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。12績效工資分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持績效工資分配不得與藥品收入掛鉤的原則。13加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保障國有資產的安全與完整。二、4、經費審批及報銷制度1為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。2醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。3醫院經費開支權限應當體現同意管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支授權審批、層層負責的原則。4醫院各項收費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應當在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。5院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算，預算內開支金額在限額以上的經費支出，追加和調整預算項目，對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜，其他重5、大經濟事項。6報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監督的正式發票或財政部門監制的、試用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；有出票單位的公章；對不符合規范的原始的單據不予報銷。7所有的借款必須在經濟活動結束后1個月內報銷，否則，沒有特殊原因不予借款。8嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應當使用銀行轉賬支票結算，如因特使原因使用現金時，應當由財務部門負責人審核簽字。9堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項領導負責制。10如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應當由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。三、醫療收6、費制度1收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種收費標準，簡化手續，減少排隊。2交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記賬合同，要嚴格執行國家的有關規定。3患者出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記賬。4患者住院期間，住院處應當定期進行結算。自費者要碎石與家屬聯系清交，以免造成呆賬。對欠賬者，應當抓緊催收。5收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、賬相符、交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。6收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。四、財產物資管理制度7、1凡是醫院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門同意負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。2物資部門負責管理的財產、物資，應當建立健全賬目，指定專人采購、領發、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對賬目。要求賬物相符，保障物資安全，防止擠壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，知道、協助有關人員管好、用好物資。3各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導批審后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。4各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥善管理。8、醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，需根據具體情況，經科室評價，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。報損、報廢殘值應當上繳醫院財務部門。5個科室應當指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。五、票據管理制度1醫院使用各種票據，需由財務部門派專人向財政行政管理部門購買，財務部門根據業務需要，印制醫院內部財務運行的各類表格，經院領導批準，方可印制。2財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。3票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應當對相關內容確定后簽字。4各9、種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。5作廢票據要求聯式齊全，作廢后應當在票據上簡單說明作廢原因。6票據的核銷。何種收據應當以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應當及時向財務部門報告登記備案，登報聲明遺失票據的號碼，并追究當事人的責任。六、固定資產管理制度1凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施，各種醫療儀器和專業設備，辦公與事務所用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應當按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。2醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部10、門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料大難管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。3購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。4固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應當有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應當組織有關人員檢查鑒定，按審批權限審批后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。5醫院應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。七、門診收費處工作制度1收款員必須奉公守法，遵守財經紀律11、，不利用職權牟取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發現少收、漏收按丟款處理。2審核人員應當加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。3退費手續要完備。退費患者必須持異議開德收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。4每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。5妥善保管好各種單據，現金和印章。6必須有專人負責每天審核收費員的收據單據、收入日報表和患者退費手續。八、住院處收費工作制度1收費員必須按照規章制度對住12、院患者的費用進行核算和結算。對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬，要做到手續完備、內容真實、收費準確。2為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費，組織合理收入，提高經濟效益，收費員每天將患者所發發生的費用（藥費、檢查費等）計入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院患者應當定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。3對所管理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和所有醫療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清晰、價格合理，并標明項目，經辦醫師簽字或蓋章。4退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋13、章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。5每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。6妥善保管好各種單據、現金和印章。7必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。九、住院患者退費管理制度住院患者辦理出院結算手續后，需要退費，應當按下列規定及程序辦理：1嚴格執行財務管理制度，票證齊全。2嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作。3費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費。4根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序。4.1涉及14、病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字。4.2涉及檢查、化驗的退費，原始記賬憑據上應當有科室負責人簽署退費意見及簽名。4.3金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任及財務管理部門負責人簽字同意。4.4由審核人對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，講原始收據及帳袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項推出并出具新的收費憑證。5未實行計算機收費系統的醫院同樣按上述規定的程序操作。九、財務會計檔案管理制度1醫院會計檔案的管理應當接受衛生主管部門的指導和檢查。2醫院每月、每年形成的會計核算資料15、必須經過嚴格的審核、整理。按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。3各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應當國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。4財務人員調離和調職必須辦理移交手續。5借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。6對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規定執行。十、儀器設備、耗材采購制度1凡屬醫療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門按國家有關規定同意負責采購、供應、調配和維修。采購工作應當嚴格遵守相關法規，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外16、的商品，需經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。2根據院年度工作要點和規劃，編制采購預算。3應當成了專門的組織，負責大型儀器設備的論證、批報、招標、商務洽談等工作。4一般醫療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作的需要和庫存量定制月采購計劃，進行定點采購。5所以采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。6采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。7庫房物品要按性質分類保管，做到賬物相符，賬賬相符。十一、物價工作管理制度1物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療17、服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中，必須嚴格執行政府指導價，各科室不得以任何理由設立項目。擅自分解。增設收費項目和提高收費標準。2一樣各有關部門必須認真執行價格部門和衛生行政部門制定的有關價格政策、法規和價格標準；必須嚴格執行政府指導價，做到合法收費。3根據中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價、公布監督投訴電話。4加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據；公開住院患者收費明細表，公開手術室消耗品及使用特殊器械收費明細表；18、收費人員要相對固定。5加強大型醫用設備的收費管理。各科室合作使用醫用設備時，要實現向醫院財務/物價管理部門報送論證報告和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予申報批收費標準；同時確認將要開展的醫療技術是否有醫療服務項目。若為新項目，科室應當根據規定帶相關部門申報新技術立項。6財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序，凡肥醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。7財務/物價管理部門有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和tiga醫療服務收費標準、分解服務員的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為19、要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。8對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價管理部門有權向院領導提出建議給予表揚。十二、醫療服務價格公示制度1根據中華人民共和國消費者權益保護法的規定，醫院有義務向患者提供醫療服務項目內容及醫療服務價格的真實情況，對醫療機構醫療服務價格、藥品價格及醫用材料價格進行公示。2可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公告牌、價目表（冊）貨電子屏、電子觸摸屏等。3公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全，內容真實合法、標識醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。4公示內容不能隨意刪減20、，實行動態管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執行單位應當根據上級文件精神及時變更。十三、醫服務項目的病歷記錄和費用核查制度1根據中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄集費用情況，沒有病歷記錄的醫療服務項目，不得收費。2患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進行復核。3對病歷檢查過程發現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。4定期對各科室病歷書寫相關負責人進行相關價格法律、法規及政策培訓，提高病歷書寫規范化、合理化、制度化水平。十四、住院患者費用“每日清”制度1根據中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，為方便患者對醫藥費用的了解21、和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，貨提供計算機網上實時查詢。這個有利于改善醫患關系、增強患者診療信息透明化、提高患者對每日診療費用的可信度。2醫院應當采用合適方式向住院患者提供“每日清”服務，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。3患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結賬手續，同時向患者提供總費用清單。十五、績效工資分配管理制度1貫徹落實國家事業單位收入分配制度改革精神，結合醫院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫務人員績效工資分配與所在科室收入直接掛鉤。2設立績效工資分配管理組織負責全院管理工作，并有相關程序與制度。3績效工資分配22、原則3.1始終堅持把社會效益放在首位的原則，遵照衛生部關于“醫療機構不準實行科室的收入和醫生個人收入掛鉤”的要求。3.2逐步健全和規范對醫院的資金分配制度，突出醫療質量、技術水平、醫療服務在醫院績效考核中的權重。3.3堅持優質、高效、低成本的原則，充分利用醫療資源，降低成本，為人民群眾提供優質、高效、安全、便捷和經濟的醫療服務。4醫院績效工資分配的主要依據4.1醫院內部進行績效工資分配時應當按照崗位職責，提出工作要啟用，明確任務指標，考核綜合業績。獎金應當與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業務收入掛鉤。4.2醫院內部的績效考核應當根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服23、務質量、工作數量、創新能力等因素，在規范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。4.3醫院績效分配主要體現工作人員的工作業績和實際貢獻。績效工作的分配應當重實績、重貢獻，向優秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。財務工作人員職責一、財務部門負責人職責1在院長領導下，負責本院的財務工作。領導財務人員認真履行職責，做好各項財務管理工作，為醫療第一線提供優質的服務，保證醫療任務的完成。2貫徹國家財政財務相關律法規制度，遵守國家財經紀律。按照會計法、醫院財務制度和醫院會計制24、度的要求，建立相應的部門管理制度以及崗位責任制。3根據事業計劃和按照規定的統一收費 ，合理的組織收入。根據醫院特點、業務需要和節約原則，精打細算，節約各項開支，監督資金事業合理性、合法性，效率與效果。4根據醫院收入增減因素和事業需要、業務活動需要和財力狀況，正確、及時地編制年度和季度（或月份）預算，定期對預算執行情況進行分析，并按照國家規定編制和上預預決算。5按照醫院財務管理需要和內部控制的要求合理設置財務人員工作崗位，按照醫院會計制度組織財務人員進行會計核算，按照規定的格式和期限報送會計月報和年報。6對醫院的財務工作進行研究、布置、檢查、總結，根據本單位的實際情況，制制定各項內部會計控制制度25、和財務制度。督促財務人員嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，保證本單位各項財務制度健全有效。7保證房屋及建筑、設備、家具、材料、現金等國家財產的安全，進行經常的監督和必要的檢查并經常清查庫存，克服浪費和物資積壓，以防止不良現象的發生。8按照按勞分配、效率優先、兼顧公平的原則，組織好單位的績效工資分配工作。9按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。10定期和不定期對單位財務狀況進行分析，及時向醫院管理層提供全面、真實、可靠的財務信息。對修建工程、大型設備購置、對外投資，從財務角度進行可行性分析和論證，為領導決策當好參謀。11負責醫院的經濟管理及其他有關財務制度的掌握和財務管理工作。12定期與不定26、期檢查各種有價證券及收據的保管、發放及收據的回收保管工作。二、財務部門會計的職責1在財務部門負責人的領導下，嚴格按照國家和醫院的各項制度和經費開支標準對醫院的各項開支進行核算，對各種原始憑證進行審核。2編制記賬憑證。根據審核無誤的原始憑證等，按照醫院會計制度規定的會計科目，編制記賬憑證。要做到科目準確，數字真實，憑證玩著呢過，裝訂整齊，記載清晰，處理及時，賬證、賬實相符。、3登記賬簿。按會計制度的要求設置并及時登記總分類賬，明細分類賬，及時進行核對，做到賬證、賬實相符。4及時、正確地編制會計報表。每月根據總賬和有關明細分類賬的賬戶余額及其他相關資料，按國家統一的報表格式和要求編制會計報表，并對27、重大事項進行說明。5經常檢查收支情況，分析費用升降原因，提出改進意見，及時向領導反映情況。6做好往來賬款的管理。對各項往來款項，要求嚴格審核其真實性，并按首付單位、個人設置明細賬。嚴格執行結算紀律，及時清理債權債務。7管好會計檔案，按會計檔案管理辦法做會計資料的手機、整理、裝訂、保管和銷毀等管理工作。8定期或不定期與資產管理部門核對各類資產。對各類資產的采購、出入庫、領用、調撥、報廢、盤虧或盤盈進行核算。9認真貫徹執行會計人員職權條例和有關規定。三、財務部門出納職責1在財務部門負責人的領導下，辦理現金收付和銀行結算業務。嚴格按照國家規定，分局會計人員編制、審核的收付款憑證辦理銀行存款及現金的收28、付業務，并隨時記賬，每日終向會計提交銀行存款及庫存現金日報，做到日清月結。2及時登記現金和銀行日記賬，編制出納日報表。根據已辦理完畢的憑證，按順序逐筆登記現金和銀行存款日記賬。3逐筆核對黨日收付款項，碎石核對庫存現金和銀行存款余額。4每日將住院處、收款處收款入庫，并當日存入銀行。5經常復核或定期抽查住院、門診的收據存根。6做好財務印章和空白支票的管理。保證庫存現金不超過銀行規定的庫存限額。四、財務部門成本及獎金核算人員的職責1擬定成本支出管理辦法。根據國家的有關規定，結合本單位的特點和需要擬定成本管理辦法。2擬定成本核算程序。根據醫院成本支出的特點和成本管理的目標，確定各項成本歸集方法、成本對29、象和成本中心、成本分攤的程序和方法。3加強成本管理的基礎工作，會同有關部門建立標準成本、內部結算價格等制度，為正確計算醫院成本提供可靠的依據。4按成本核算內容、程序、方法，進行費用的歸集、很配合考核。定期分析成本費用計劃執行情況和成本升降原因，對照本單付歷史資料和同行業的先進水平，提出降低成本費用的辦法和加強管理的建議。5開展科室經濟核算。根據本單位的實際情況，在成本核算的基礎上，擬定科室經濟核算的范圍及方法，并將成本核算結果作為對科室進行考核、評價和獎懲的因素之一。五、住院處、門急診收費處收費員職責1收取患者的預交金、藥費、治療費等各項費用，辦理各項退費。2為病人打印結算單、費用明細單等。330、保管好備用金，不得挪用備用金。4每天作出收支日報表，每天下班前對現金、支票等進行清點并交銀行出納，做到賬款相符。5收據領用要嚴格按照請領手續辦理。個人領用收據后要妥善保管、不準丟失，不準借用或挪用他人收據、印章等鎖存金庫。6嚴格執行物價收費標準，劃價要做到準確無誤。7保管好金庫鑰匙，每天下班前將現金、收據、印章等鎖存金庫。六、住院、門急診收費處審核人員職責1負責對收費醫囑的審核，防止多收、少收和漏收。2負責對結算單據的審核，防止結算錯誤。3負責對病人費用醫保報銷比例、自費比例等的核收。4負責病人退費合理性的審核。5根據日報表，對收費人員收取的現金數、支票等進行審核。6對收費人員領取的預交金收據和各種報銷單據進行審核。七、物價人員職責1負責對各類醫療服務項目收費標準的確認，嚴格執行政府指導價。2定期不定期對各科醫療服務收費進行監督檢查，及時將結果向主管院領導報告。3負責醫療服務項目內容及醫療服務價格的公開，及時調整變動。4負責接待與調查患者對醫療服務價格的投訴，及時協調、處理，并向相關科室通報，各項工作記錄完整。5不斷提高自身臨床醫療方面素質，以適應醫學發展需要。