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1、醫院財務工作綜合規范管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度資金審批制度 為嚴格遵守財務制度，維護財經紀律，規范財務管理秩序，加強資金管理，提高資金使用效益，防止損失，杜絕浪費，保證資金安全，特制定本制度。 一、審批原則 根據國家財經方針、政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支。有權加以制止并向單位負責人報告。 二、審批權限 財務支出實2、行院長一支筆制度，支出由經辦人簽字經科室負責人簽字確認，交財務科審核后送交分管院長審批，再由院長審批。重大支出經院務委員會討論決定后支付。 三、審批程序 單位的各項支出要在單位負責人領導下，由財務科統一執行，并根據批準的支出預算進行分級歸口管理。 藥品、材料采購，應由采購科室按月編制采購計劃，報分管院長審批后送財務科。藥品、材料驗收后，由經辦人、管理科室負責人簽字，財務會計主管領導審批，財務科根據資金情況，分期分批支付款項。 設備采購，由經辦人、管理科室負責人簽字，送財務科審核，報分管院長審批。財務科憑已簽訂的有效合同及其他有關資料辦理付款。 大修、基建等項目用款，財務科憑已簽訂的合同及造價預3、算、工程進度結算單、工程進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門、監理人和分管領導簽字后，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有審計資格的中介機構出具審計報告。 對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資決策分析，提供可行性論證報告，經院務委員會討論決定，報衛生局批準，由單位負責人簽字后執行。 差旅費借款由借款人提出書面申請，經單位院長簽署意見，財務科憑據付款；各種備用金應由使用科室提出申請，經單位院長簽署意見，財務科根據業務需要核定，報主管財務領導審批后執行，年終宜以清算。除此之外，一律不得借貸。其他經費支出按有關財務規定執行。經費報銷由相關科室負責人審核后，報財務科核準報分4、管院長、院長批準后支付。財產物資管理制度醫院的財產物資是開展各項醫療活動的物質基礎，是保證人民身體健康，發展衛生事業的重要條件，為了有效地管理好財產物資，維護國家財產安全、完整，充分發揮其使用效益，特指定本制度。 醫院財產物資管理主要包括固定資產管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應收帳款的管理等。 一、資產管理 (一)固定資產的確認標準、分類和計價 確認標準：1、一般設備單位價值在500元以上。專業設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上。2、單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也列入固定資產范圍，應做為固定資產管理。 范圍和分類： 1房屋及建筑物5、：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。 2專業設備：是指用于業務的各種醫療儀器、設備等。3一般設備：是指辦公與事物用的設備、家具、用具、交通工具等。4圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志。 5其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。 固定資產的計價： 1購人固定資產，按購人價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。 2新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。 3在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。 4自制的固定6、資產，按制造過程中發生的實際成本計價。 5借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計人固定資產價值。 6接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。 7無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位帳面原值計價。 8盤盈的固定資產，按重值完全價值計價。 (二)固定資產管理原則 醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設置專門管理機構，使用部門應指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。 建立健全三帳一卡制度 財會部門負責固定資產總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分7、類帳，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用部門負責建卡(臺帳)。進行數量管理。做到財務部門有帳，財產管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。 財產管理部門職責 按照固定資產的類型分別由有關職能科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細帳核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，并組織實施。 使用部門的職責 負責本科房屋、設備及其他財產的管理保養、登記帳卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應及時向有關管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，8、做到定期清點實物，帳(卡)實相符。 (三)固定資產購置、領用的管理 購置的管理 應本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。嚴格執行各級管理部門對采購的規定。 購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜論證。對列人社會集團購買力控制范圍的固定資產，要報經有關部門批準后才能購買。對于購入、調入或自制設備，必須按發票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時。根據定貨合同和發票內9、容驗質驗量。如發現型號規格不符，性能不良，數量短少，質量不符合要求或殘缺損壞，缺少附件、資料等情況，應立即向供貨單位聯系解決。 要及時辦理財產編號、建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購人(或調入)財產驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發票(調撥單)、入庫驗收單，登記固定資產總帳、明細帳和保管實物明細帳。 領用的管理 領用固定資產必須嚴格手續，應由使用部門填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯交財產會計登帳，一聯交領用部門存查；同時建立“設備領用卡”一式兩份，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續完備。 (四)固定資產處理的管理 固定資產10、的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷帳，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入修購基金。報廢和轉讓的審批權限按國家固定資產管理有關規定辦理。 (五)固定資產清查盤點 醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固有資產的清查盤點工作，有財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清查，財會部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證帳帳11、帳物、帳卡三相符。固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后銷帳；屬于責任事故造成的，應當給予責任人以必要的經濟、行政處罰；屬于違法的，應當依法嚴肅處理。 盤盈的固定資產，應按照重置完全價值入帳。 (六)修購基金的提取 按固定資產核算對象，根據帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門規定的標準執行。比率一經確定，不得隨意變動。 二、庫存物資管理 庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。 (一)采購管理 要合理指定儲備定額標準，提供計劃組織訂貨和12、采購，要使庫存物資的數量、質量、規格、型號、性能、符合單位業務活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。 (二)出入庫管理 物資驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫購人物資驗收單。醫院應指定合理的物資消耗定額。物資管理部門要嚴格根據消耗定額和有關規定向科室發放；要建立健全消耗定額執行情況的考核制度，獎罰分明。(三)物資儲存管理 物資應定期進行盤點，年終必須進行全面的清查盤點，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的，以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的13、，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計人管理費用；盤點、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計人其他支出。 (四)低值易耗品的管理 由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法，物資管理部門要建立輔助帳，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。 三、藥品管理 藥品是指單位為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要求嚴格執行藥品管理法、藥品價格政策和職工基本醫療保險制度的有關規定，并遵循14、“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。 (一)采購管理 加強藥品采購管理，指定合理的儲存定額，在保證醫療業務活動正常需要條件下，盡量節約資金占用；做好驗收工作，把好質量關；認真做好藥品進價的審核工作，降低進價成本。 (二)儲存管理 加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。藥庫藥品每月抽樣核查，定期進行清查盤點；西藥房藥品應每月盤點，月末結出余額，與財務保持帳帳相符，如實存與帳存發生差異，要查明原因，按照審核權限進行處理。對于特殊的貴重藥品要每月盤點。 (三)健全藥品出人庫制度 藥庫驗收，應根據隨貨同行聯所列品名、規格、數量、單位認真點收，對無采購計劃、不符合規定的，不予驗收。驗收合格15、，填寫“藥品入庫單”(自制藥品，也要按規定填寫入庫單)。 藥庫出庫藥品，要填寫“藥品出庫單”一式四聯，藥庫、領用科室、藥品會計、財務科各持一聯。月末，藥品會計將藥房及其他各科室領用的“出庫單”分類匯總，連同“入庫單”匯總數，編制“藥品進出存匯總表”交財務科進行核對和帳物處理。 (四)藥房藥品管理 藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。藥房會計每月末應及時編制“藥房藥品進銷存月報表”交財務科進行帳物處理。 (五)藥品調價、報廢 藥品調價應按規定及時處理，接到16、藥品調價通知，藥庫、藥房要及時清點調價藥品現存數量，并編制“藥品調價報告表”，送財務科進行帳務處理。報廢時，對于藥品損壞應根據不同原因根據會計制度的規定進行處理。 (六)藥品進銷差價醫院藥品統一按零售價進行核算，其購人價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。 四、貨幣資金管理 貨幣資金是單位在開展業務過程中處于貨幣形態的資金，主要包括現金及各項存款。單位應加強現金和銀行存款管理，嚴格遵守現金管理暫行條例和銀行結算辦法。 (一)現金管理 單位的現金統一由財務部門管理，并開具由財政部門監制的收款收據。門診掛號收費處和住院結帳處收取的現金必須17、當日存人銀行，并注明款項來源，不得坐支，財務科應定期或不定期對現金庫存情況進行檢查。 現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫，如需要調整現金限額，應向銀行提出申請。 嚴格按照國家現金管理暫行條例規定的用途使用現金，醫院對外經濟往來、到外地采購物品所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉帳結算。 加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到帳帳、帳款相符，要不定期進行現金庫存檢查。 (二)各種存款的管理銀行帳戶管理按照國家有關規定開立帳戶，據以辦理有關存款、取款及轉帳結算等業務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監督；銀行帳戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。支18、票管理 支票應由專人妥善保管，按序簽發，并在支票領用登記本上進行登記，不準簽發空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領用支票，要事先辦理申請手續，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報帳、核銷；支票印簽應由兩人分別保管。 銀行對帳出納要根據收付憑證及時登記銀行日記帳，并與銀行對帳單進行經常性的核對，及時清理未達帳款項。經費審批制度 一、醫院各項經費支出實行“一支筆”審批制度，由院長負責。單項經費在10萬元以上的開支，經集體研究。 二、經上級批準核定的年度財務收支計劃為執行當年度財務收支計劃的依據，如遇特殊情況，專案上報追加預算，經批準后開支。 三、設備等購置費： 凡屬政府19、規定的控制商品，一律經院長審定并報上級批準后，方得購置。其他商品分別規定如下： 1專業醫療設備購置。根據各科室申報的年度需求計劃，由設備科負責綜合平衡后，制定年度計劃方案，提交醫院設備管理委員會討論，經院務委員會和市衛生局批準后執行。平時一般購置須經分管院長審定。 2專業圖書購置。專業圖書根據年度核定計劃，由圖書室安排，購置時須經科教科審核后轉分管院長批準后執行。 3一般設備物資購置。被服務類根據年度核定的用布計劃結合實際需要，由保管室填具請購單經物資供應科審核，報分管院長批準后購置。勞保用品由保管室按季填寫請購單經物資供應科批準后統一購置發放，勞保用品的發放范圍、標準不得任意擴大和提高，確有20、增加的應報分管院長批準后執行。其他設備購置應由科室填具請購單由物資設備科綜合平衡，報分管院長審批后執行。對大件或大批量物品的購置必須有兩人以上經手，報銷的票據必須合法，報銷時，必須有經手人和驗收入、領導簽字，并注明用途。對文藝書籍、文體活動用品以及宣傳用品等必須由分管院長批準后，方得開支。 四、基本建設及房屋修繕費 建設項目的立項按有關程序報批；施工單位的確定，按政府規定執行；任何個人不得私下許諾和內定施工單位。 房屋維修費用根據審定的年度計劃，由總務科分季作出安排，嚴格控制費用。對經常維修的泥、木頭及一般維修用材料，由總務科負責登記，本著勤儉辦院的精神，統籌安排，節約開支。單項維修費在20021、0元以上的由總務科提出，項目實施方案報分管院長批準后執行。 五、醫療設備修理費 醫療設備維修原則上應由設備科負責修理，本院無法解決的，由后勤服務中心提出意見報分管院長審批后執行。單項維修費在200元以下，由設備科負責審核，報分管院長簽章。200元以上由設備科提出意見，報分院長批準后，方得修理開支。 六、電工器材、水道零配件修理費 燈泡、目光燈管等零星器材各科室實行以廢換新的辦法，電工倉庫按一般需要量，按季填寫請購單報物資供應科批準后購置。單價在200元以上的電器材料、水道零配件，由物資供應科審核、分管院長批準后購置。 七、車輛及其他修理費 車輛保養與維修，要提倡一般修理保養由駕駛員自己動手，節22、約支出。車輛需送外單位保養維修的，駕駛員、車隊長應提出修理內容和大致所需經費報院辦核轉分管院長批準后，方得開支。 八、差旅費 出差要有計劃安排和嚴格掌握，能合并出差辦的事應合并去辦，能用郵(件)電(話)解決的問題應盡量不出差，確需出差的借支，分別情況由院辦、醫務科、科教科、護理部、后勤科室出具通知單，財務科憑通知單借款，出差人員回院后必須在一周內辦理報銷手續，嚴禁私事及游覽、繞道旅行車混入報銷。去外地聽學術報告、活動，需經科主任并職能部門同意，經分管院長、院長批準，簽發參加學術活動通知單。職工探親路費由人事科負責審核。 九、公用經費印刷品、大宗商品由科室提出，保管室根據需要提出品種、數量、金額23、(數量一般限用量一年左右)報物資供應科核轉分管院長審批，根據公開、公平、公正的原則實行招標。電話費根據上級的有關文件精神，結合我院的實際情況訂補貼標準，對公用電話費、醫院內部科室電話費用情況按月公布。(掛發公用長途電話、傳真實行登記，按照規定權限審批)。 十、退休人員留用和臨時工經費 退休人員留用應根據上級有關文件精神，確需留用者，需經院領導集體研究討論后，發給聘書。臨時工由后勤服務中心根據精簡節約的原則和實際需要按季提出計劃數，經分管院長同意后執行，被任用的臨時工須有所屬單位介紹“三證齊全”(包括計劃生育證明)，臨時工的工資一般按日計算。 十一、藥品、衛生材料的采購 中西藥庫及物資采購中心對24、藥品、衛生材料的采購、驗收入庫、登記入帳、出庫，按照醫院規定辦理，要根據藥品、衛生材料隨貨聯辦理應付帳款手續，并每月與財務科總帳進行核對。所需經費支出，須經財務科審核后報分管院長審批。 十二、其他經費支出按上級有關財務規定執行，一切支出，財會人員應按照會計法和會計規范化的要求監督使用，未按規定批準的支出以及不符合會計手續的憑證，財會人員有權拒絕報銷，并及時向領導匯報。固定資產管理制度 醫院的財產物資管理實行“統一領導，計劃供應，定額配備，歸口負責”的原則，根據醫院會計制度規定，結合本原實際，特制定本規定。 一、根據醫院會計制度，對固定資產的會計核算范圍，由財務科設立固定資產總帳、明細分類帳，掌25、握全院財產情況，根據帳物分管的原則，有后勤服務中心、物資采購中心、基建科、醫務科、工作等負責實物管理，并各確定部門人員負責按類、分品種、分科室建立固定資產實物數量與金額的帳冊(卡)，實行三級帳卡制度(即財會部門負責總帳，財產管理部門負責明細帳，各臨床、醫技、機關后勤使用部門負責建立臺帳)。 二、實行責任制管理。醫院的貴重儀器，物資采購中心、后勤服務中心要指定專人管理，指定操作規程，建立技術檔案和維護、保養、交換以及使用情況報告制度。 三、基建竣工后要及時組織驗收。對購置、無償調入、自制的固定資產，各管理部門要辦妥驗收手續，填制驗收單，并負責建帳建卡、編號工作，財務人員根據有關憑證及驗收單記帳。26、 四、固定資產必須由各科室指定人員領用，填寫領用單，并在帳卡上簽名，實行責任管理。在使用過程中，由責任人全部或部分賠償。 五、固定資產的購置和修繕要考慮工作需要和財力可能，根據醫療任務、技術條件和配套設施規定。特別是對大型醫療儀器設備的購置要進行科學論證，并按上級規定的程序報批，防止盲目性。 六、固定資產拆迂、調出、報廢時，先由使用或保管部門填寫申請單，并經有關只職能科室審核報分管領導審批，按國有資產管理辦法，報經批準后，方可核銷，使用人員不得隨意拆損報廢、報損物資的零配件，應完整地交管理部門統一辦理，固定資產的變價收入應轉入專用資金，用于固定資產的更新。七、財產物資管理部門組織財務與科室使用27、部門參加每年對固定資產進行一次全面清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，提出處理意見，辦理報批手續，經領導批準后，及時調整帳戶(手冊卡)，做到帳實相符，帳卡相符，帳帳相符。收費管理制度 一、醫院收入必須全部入帳，由醫院財務部門統一管理，財務部門個人、醫院其他科室和個人不得私自收費，私設小金庫，收入必須納入統一的核算體系。 二、不收或少收應收醫療費用，經查實對當事人按照應收額的十倍加以處罰。 三、特殊情況需減免或免收的須經分管財務的副院長審批、院長簽字后方能生效。現金管理制度 為了加強醫院現金管理，確保現金安全，特制定本制度。 一、開戶單位之間的經濟往來，除按國務院現金管理暫行條例規定的范28、圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉帳等方式結算，減少使用現金。 二、嚴格現金管理制度，當天收入款必須及時交銀行。到銀行存、取大額現金，必須派汽車和保衛科人員護送(包括平時住院收費處收款的護送)。 三、嚴格控制攜帶大額現金外出，到異地采購物資，現金一般應控制在銀行規定的限額內。其他款項須通過銀行信匯，辦理托收，或開具匯票來解決。 四、庫存現金不得突破銀行的核定的限額數字，超過部分應及時送存銀行。庫存限額不夠使用，應及時向銀行申請。 五、每天工作終了，應對現金進行盤點，帳實相符，并放人保險箱內。門診、住院收費處交接應當面點清，以免發生差錯。六、有關科室的零星購置，備用金也應按此管理范圍執行。29、物資驗收管理制度 一、購人的各種醫療設備、消耗材料必須嚴格按照驗收手續、程序進行，嚴格把關。驗收合格以后方可人庫。不符合要求或質量有問題的應及時退貨或換貨索賠。一般驗收程序為：外包裝檢查、開箱驗收、數量驗收、質量驗收。 二、驗收工作必須及時。尤其是進口設備，必須掌握合同驗收與索賠期限，以免因驗收不及時造成損失。 三、醫療設備驗收應有使用科室、醫療設備管理部門及廠商代表共同參加，如要申請進口商檢的設備，必須有當地商檢部門人員參加。驗收結果必須有記錄并由參加驗收各方共同簽字。 四、對驗收情況必須詳細記錄并出具驗收報告，嚴格按合同的品名、規格、型號、數量逐項驗收。對所有與合同發票不符的情況，應做記錄30、，以便及時與廠商交涉或報商檢部門索賠。五、質量驗收應按生產廠商提供的各項技術指標或按招標文件中承諾的技術指標、功能和檢測方法、逐項驗收。對大型醫療設備的技術質量驗收，應由省衛生廳授權的機構進行。驗收結果應作詳細記錄，并作技術檔案保存。 六、對于緊急或急救購置的不能夠按常規程序驗收的設備，可以簡化手續，或按先使用后驗收手續的程序進行，但必須由醫療設備管理部門負責人簽字同意。 七、驗收合格的設備應由經手人辦理入庫手續。入庫單一式三聯，一聯交會計作記帳憑證，一聯交庫房保管作入帳憑證，一聯交采購部門存查。八、對違反驗收管理制度造成經濟損失或醫療傷害事故的，應追究有關責任人的責任。關于對外采購、訂貨、簽31、訂合同付款結算的規定 一、凡對外采購物資、訂貨簽訂各種經濟合同，需經科室提出申請，職能部門同意，并提請分管領導批準才能辦理。所簽訂的合同必須報一份財務科備案，否則財務科有權拒絕付款。 二、付款辦法：異地用驗貨托收付款、信匯、分期付款，急需物資可經批準后開具匯票。經批準購各類物資超過現金限額的部分，市內一律用轉帳支票付款。 三、使用支票，憑購物申請單，按規定填寫項目，經院分管領導批準，才能領取。一般情況下不能開具空白支票(非在職職工不能領取轉帳支票)。 四、對所采購的物資檢驗要認真、細致，嚴格手續。凡因不認真檢查驗收，延誤提貨時間，造成分院經濟損失的，要追究保管員和檢驗人員責任，并按有關規定賠償處理。