午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、醫(yī)院預(yù)算編制管理制度及考核獎懲規(guī)定編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: *醫(yī)院預(yù) 算 管 理 制 度 （草案）目錄第一章 總則1第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)2第三章 預(yù)算管理體系4第四章 預(yù)算的編制5第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整13第六章 預(yù)算的控制與分析14第七章 預(yù)算的評價(jià)、考核與獎懲18第八章 附則19第一章 總則第一條 為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。第二條 預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略2、，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理會計(jì)制度。第三條 預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的全過程的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條 預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了醫(yī)院對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力，通過實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對醫(yī)院的經(jīng)營活動實(shí)行過程控制，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的完成。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、3、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價(jià)、考核與獎懲和附則等。第六條 預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。1. 本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。2. 月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。3. 長期預(yù)算以醫(yī)院未來35年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)4、算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章 預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)第七條 醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會的預(yù)算專項(xiàng)會議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會以及預(yù)算責(zé)任體系。第八條 醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。 會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會議。財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第九條 醫(yī)院預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：1. 組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)2. 審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方5、法和程序3. 組織召開質(zhì)詢會，對財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見4. 根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算5. 每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案6. 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)第十條 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)1. 根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計(jì)劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。2. 參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。3. 根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)6、院的預(yù)算草案。4. 召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。5. 將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。6. 預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會。7. 初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。8. 協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十一條 醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)7、算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章 預(yù)算管理體系第十二條 醫(yī)院的預(yù)算分類為：1. 按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算2. 按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：第十四條 醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。各預(yù)算之間的關(guān)系為：第四章 預(yù)算的編制第十五條 預(yù)算的編制原則：1. 目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。2. 全面性原則。一切生產(chǎn)8、經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。3. 適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。4. 分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。5. 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6. 不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十六條 預(yù)算的編制程序及流程1. 醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。（1） 下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)9、算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。（2） 編制上報(bào)。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。（3） 審查平衡。財(cái)務(wù)部門對職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。（4） 審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)10、上，編織出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會或預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。（5） 下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。2. 預(yù)算編制流程如下：第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1. 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。（1） 醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的11、醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。（2） 醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：（3） 醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。（4） 醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)12、療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。（5） 采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動的需要而從外部購買各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。（6） 期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。（7） 其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除13、員工勞動關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對外捐贈支出及其他支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制2. 資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。3. 籌資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，依據(jù)醫(yī)院有關(guān)資金需求決策資料、期初結(jié)款余額及利率等編制。4. 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)14、算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。（1） 現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映醫(yī)院預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為醫(yī)院資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。（2） 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映醫(yī)院期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（3） 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和各式編制的反映預(yù)醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)結(jié)余目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等15、有關(guān)資料分析編制。第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求資本預(yù)算基建投資預(yù)算基建項(xiàng)目部門編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備部、總務(wù)部編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算IT系列投資預(yù)算信息管理部門編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室、總務(wù)部編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算各醫(yī)療科室1：編制醫(yī)療收入預(yù)算各醫(yī)療科室2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算醫(yī)保科3：編制銷售貨款回收預(yù)算醫(yī)療支出預(yù)算各醫(yī)療科室1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算4：編制醫(yī)16、療項(xiàng)目成本預(yù)算物資供應(yīng)部門編制物資材料采購預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算科教科編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人事部1：編制用人計(jì)劃預(yù)算2：編制員工薪酬預(yù)算3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算辦公室編制管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)繳稅金預(yù)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)繳有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出結(jié)余預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制預(yù)計(jì)損益表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財(cái)務(wù)部門1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)院長審批預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算審議批準(zhǔn)院長依17、章程規(guī)定及經(jīng)營計(jì)劃批復(fù)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門第十九條 醫(yī)院的年度預(yù)算編制期為每年的1012月。年度預(yù)算指標(biāo)及編制方法由醫(yī)院于10月底前下發(fā)至各部門，各部門預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，12月20日前財(cái)務(wù)部門編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù) 具體時間要求為：1.前醫(yī)院各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。2.前，醫(yī)院各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。3.前18、財(cái)務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制醫(yī)院總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。4.前由醫(yī)院預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及醫(yī)院整體全面預(yù)算草案。5.前由財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算編制質(zhì)詢會的審議，修改各部門及醫(yī)院整體全面預(yù)算草案，并報(bào)院長辦公會或預(yù)算管理委員會審核待批。第二十條 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。 月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為：1. 每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來各項(xiàng)19、業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計(jì)劃，上報(bào)分管副院長審核，提出意見并進(jìn)行修改。2. 每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審查各部門上報(bào)的月度滾動預(yù)算草案是否符合醫(yī)院目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。3. 每月28日前，財(cái)務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制醫(yī)院月度預(yù)算草案，提交院長審議。4. 每月28日前，由院長辦公會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及醫(yī)院月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會審批。5. 每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)院長辦公會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條 醫(yī)院的預(yù)算編制采用表格式，20、并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明。編制表格另行下發(fā)。第二十二條 醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)則1. 會前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。2. 參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計(jì)師、各部門主任、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。3. 主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計(jì)劃修改方向。4. 會后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。第五章 預(yù)算的執(zhí)21、行、調(diào)整第二十三條 醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預(yù)算外支出。第二十五條 醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十六條 醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：1. 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合22、發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動狀況；2. 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3. 預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十七條 須調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。 財(cái)務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。第二十八條 預(yù)算調(diào)整流程如下：第六章 預(yù)算的控制與分析第二十九條 預(yù)算執(zhí)行的控制1. 預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分23、管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。2. 預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報(bào)告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。第三十條 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：第三十一條 預(yù)算外支出審批控制流程為：第三十二條 各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下： 工作事項(xiàng)職能部門財(cái)務(wù)部門分管副院長財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人院長董事長董事會固定資產(chǎn)購置50萬以下審核審核審核核準(zhǔn)審批50萬以上審核審核審核核準(zhǔn)審批貸款支付2萬以下審核審核24、審批審批2萬-50萬審核審核審批核準(zhǔn)審批50萬-100萬審核審核審批核準(zhǔn)審批審批100萬以上審核審核審批核準(zhǔn)審批審批通過定金付款2萬以下審核審核審核審批2萬-50萬審核審核審核核準(zhǔn)審批50萬以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批擔(dān)保貸款100萬以下審核核準(zhǔn)審批100萬-500萬審核核準(zhǔn)審批審批500萬以上審核核準(zhǔn)審批審批通過下屬部門借款50萬以下審核核準(zhǔn)審批50萬以上審核核準(zhǔn)審批審批行政費(fèi)2000元以下審核審核審批審批2000-50000元審核審核審核核準(zhǔn)審批50000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批招待費(fèi)1000元以下審核審核審核審批1000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批差旅費(fèi)3000元以下審核審核審核核準(zhǔn)25、3000元-10000元審核審核審核核準(zhǔn)審批10000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批宣傳廣告費(fèi)用審核審核審核核準(zhǔn)審批削價(jià)處理物資損失10000元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批10000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批浮動工資獎勵計(jì)劃內(nèi)審核審核審批計(jì)劃外審核審核核準(zhǔn)審批福利醫(yī)藥費(fèi)開支200元以下審核核準(zhǔn)審批200元-1000元審核審核審批審批1000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批對外捐款贊助審核審核審批核準(zhǔn)審批對外單位或私人借款審核審核核準(zhǔn)審批 說明：1. 審核：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。2. 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對已審批的支付款項(xiàng)26、加以核準(zhǔn)。3. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)院長辦公會議和預(yù)算管理委員會討論通過。審批順序?yàn)椋合认录墸笊霞墸幌榷ㄐ詫徟蠖亢藴?zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)部門（按表中說標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、待批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。第三十三條 各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第三十四條 對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門27、不給辦理支付。第三十五條 醫(yī)院各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。第三十六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)28、算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。第三十七條 各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門、分管副院長、院長等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。月度例會上，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。第三十八條 預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：1. 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累29、計(jì)差異額；2. 對差異額進(jìn)行的分析；3. 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。第七章 預(yù)算的評價(jià)、考核和獎懲第三十九條 醫(yī)院實(shí)行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。第四十條 預(yù)算評價(jià)的主要內(nèi)容包括：1. 是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；2. 是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；3. 預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；4. 評價(jià)醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。第四十一條 對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。第四十二條 考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。第八章 附則第四十三條 本制度經(jīng)院長辦公會討論通過，院長批準(zhǔn)后實(shí)施。第四十四條 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。第四十五條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行