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1、縣城人民醫院財務報銷及流程管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX縣人民醫院財務報銷規定及流程依據中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法及財政部頒布的內部會計控制規范、事業單位財務規則、事業單位國有資產管理暫行辦法及醫院財務制度、醫院會計制度等法規，為建立規范的經濟工作程序，按照“統一領導，集中管理”的原則，提高醫院資金的使用效益，進一步完善各種費用的審批權限，為加強醫院內部管理，規范醫院財務報銷行為，合理控制費用支出，根據醫院的具體情況，特制訂本規定。第一條 總則（一）、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守2、國家的法律法規和財務規章制度。（二）、醫院的經費開支權限應體現“統一管理、分級負責、集中控制”的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支授權審批、層層負責的原則，分管副院長可審核在各自的工作權限范圍內發生的各項費用。（三）、加強財務科的管理職能，醫院的各項資金必須納入財務科統一管理，不允許帳外帳和私設“小金庫”。（四）、醫院各科室的費用在使用前，需事先提出計劃，經有關院領導的批準、審計部門審核合格后才能予以付款。 （五）、凡醫院對外的一切開支均以取得合法的原始憑證為依據。由經辦人（簽明具體情況）、審核人、財務負責人簽字后報送領導審批，然后由院長（負責人）審批，簽字后才能予以付款。（六）、重大3、經濟事項必須經院辦公會集體論證決定，再按上級部門規定逐級上報審批，嚴格按照重大經濟事項報賬流程辦理。（七）、現金管理按照現金管理條例，大于現金支付額度的支出，應采用銀行結算，職工個人收入（工資、績效）全部實行銀行支付，嚴禁現金支付。（八）、所有報銷、借款原則上在經濟活動結束后一月內報銷。（九）、堅持權責對等的原則，實行責任追究制度和重大經濟事項領導負責制。第二條 借款管理制度 （一） 出差借款：出差人員原則上使用公務卡，如需借款，憑審批后的出差派遣單按批準額度辦理借款，出差返回后一個月內填寫“差旅費”報銷單，連同出差“派遣單”、原始報銷憑證，辦理報銷還款手續。 （二） 其他臨時借款，如業務費、4、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 （三） 借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;（四） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。 （五） 借款流程：借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金；然后由分管院長、院長（負責人）簽字后方能借款第三條 日常費用報銷管理制度 日常費用主要包括差旅費、業務招待費、電話費、交通費、會議培訓費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則5、上不得超出預算。（一） 差旅費報銷制度按照XX縣人民醫院轉發XX縣黨政機關和事業單位差旅費管理辦法的通知（晴醫字【XX】198號）執行。 （二）業務招待費 業務招待費是醫院在經營管理等活動中用于接待應酬而支付的各種費用，主要包括業務洽談、宣傳活動、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所產生的費用，例如宴請或工作餐、和交通費及其他費用、業務關系人員的差旅費開支等。所有宴請、業務費用開支必須立明事由、招待對象。所有宴請必須有水單、相關文件或派遣單，嚴格按照中共黔西南州委辦公室、州政府辦公室關于印發黔西南州接待工作辦法（試行）的通知（州委辦字【2014】221號）、中共XX縣委辦公室、XX縣人民6、政府辦公室關于印發XX縣接待工作辦法（試行）的通知（晴黨辦發XX34號）執行。 （三）固定電話費：醫院為職工提供工作必須的固定電話，由醫院統一支付話費，嚴禁職工用單位電話撥打打私人電話。 (四) 交通費報銷制度及流程職工因公需要用車可根據醫院相關規定申請派車，根據票據及派車單報銷；救護車按照院前急救的規定報銷。（五）會議培訓費 為了便于醫院根據需要統籌安排，會議培訓費用分別由醫院醫務科（醫生培訓）、護理部（護理培訓）、辦公室（職能科室培訓）統一管理，各科室的培訓需求和會議日程應及時報送醫務科、護理部、辦公室。經醫院批準后，由相關部門根據報賬流程到財務科報銷；職工外出參加培訓或會議，報銷費用時需7、附上經分管院長簽字批準后的會議或培訓通知。 （六）辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 為了合理控制費用支出此類費用分別由醫院辦公室、總務科、采購部統一管理，集中購置并指定專人負責。購買儀器、設備、耗材等各種物品，由科室負責人將購置申請報總務科、采購部審批后按計劃統一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準。購置的耗材及固定資產由庫房入庫后打印入庫單，出庫到相關科室方可使用，出入庫單并且有經辦人、收貨人、驗收人簽字。 第四條 專項支出報銷制度專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、工程及其他專項費用等。專項支出報銷流程：（一）.報銷標準8、：有效的合同協議及批準生效的購置申請。（二）.一般專項結賬報銷資料及流程：1、確定專項的會議紀要，確定活動客戶的會議紀要。2、資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票、合同等資料辦理出入庫手續，按規定簽字報銷(經辦人在發票簽字并附出入庫單)；（三）工程類專項結賬報銷資料及流程1、確定該工程的會議紀要，確定施工方的會議紀要（或中標通知書）；2、工程驗收報告及結果；3、工程需要支付進度款的，需要項目負責人寫清工程進度情況，分管領導及院長（負責人）簽字； 第五條 報銷相關事項及報銷時間 (一)報銷人必須取得相應的合法票據(發票抬頭為XX縣人民醫院、納稅識別號），并且在國家稅務局網上能驗證。(二9、） 填寫報銷單應注意根據費用性質填寫對應單據；嚴格按要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費用內容或事由。（三）“誰經辦，誰報銷”、“當月支，當月報”，醫院財務科每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務科集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。（四） 報銷發票粘貼規定報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在粘貼單上，完整規范地填寫相應的報銷單。具體要求為：1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。 2、費用報銷發票的內容包括日期、商品10、名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所 有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。3、差旅費報銷單：按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。4、 填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。第六條 各報銷流程圖1、工資、獎金審批流程2、藥品、材料付款審批流程3、設備及設備維修費付款審批流程4、差旅費、進修學習費、版面費付款審批流程5、工程項目及房屋維修付款審批流程6、接待費付款11、審批流程7、廣告宣傳費付款審批流程8、其他項目付款審批流程附件1工資、獎金審批流程院長審批財務科復核制單分管院長審批出納付款財務科科長審批人事科科長審批成本核算辦主任審批經辦人附件2藥品、材料付款審批流程分管院長審批院長審批財務科復核制單財務科科長審批出納付款審計科科長審批藥劑科科長審批設備科科長審批總務科科長審批庫房會計審核庫房管理員審核經辦人附件3設備及設備維修費付款審批流程財務科科長審批院長（負責人）審批分管院長審批財務科復核制單審計科科長審批出納付款國有資產管理科科長審批（固定資產）設備科科長審批總務科科長審批使用科室負責人簽字經辦人備注：1、固定資產(設備類)需國有資產管理科審批。212、設備及設備維修付款需使用科室負責人簽字確認。附件4差旅費、進修學習費、付款審批流程分管院長審批財務科復核制單院長（負責人）審批財務科科長審批出納付款經辦人填寫出差費用報銷單備注：1、出差人員到財務科填寫出差費用報銷單,提供有科主任、職能科室主任、分管院長簽署意見的外出審批單、會務通知、進修合同、結業證、合格證等報銷憑據。2、出差人員乘坐飛機需提供飛機票，不能用登機牌辦理報銷。3、版面費需科主任、職能科室主任審批后辦理報銷。附件5工程項目及房屋維修付款審批流程院長（負責人）審批財務科復核制單分管院長審批財務科科長審批審計科科長審批出納付款國有資產管理辦審批（固定資產）總務科科長審批經辦人備注：13、固定資產（房屋類）需國有資產管理辦審批。附件6接待費付款審批流程分管院長審批院長審批財務科復核制單財務科科長審批出納付款審計科科長審批職能科科長審批醫務科科長審批護理部主任審批申請科室科長審核經辦人填寫公務接待報銷票據附件7廣告宣傳費付款審批流程院長（負責人）審批財務科復核制單分管院長審批財務科科長審批審計科科長審批出納付款總務科科長審批經辦人備注：金額在10000元以上需院長審批。附件8其他項目付款審批流程院長（負責人）審批財務科復核制單分管院長審批財務科科長審批審計科科長審批出納付款職能科室科長審批經辦人備注：1、水、電、煤、氣、電話費、垃圾處置費、由職能科室科長，審計科科長、財務科科長、分管院長審批后辦理付款。2、車輛燃油、車輛維修費由職能科室科長、審計科科長、財務科科長、分管院長審批后辦理付款。3、其他費用金額在10000以上需院長（負責人）審批第六條 附則本制度解釋權歸醫院財務科。本制度經醫院辦公室會議討論通過并由院長（負責人）簽字后邊生效。 XX縣人民醫院財務科 XX年 04月14日