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1、民營醫(yī)院后勤財務(wù)工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 民營醫(yī)院后勤財務(wù)工作管理制度一、財務(wù)處工作制度1、正確貫徹執(zhí)行會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)、醫(yī)院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度和醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法等各項財經(jīng)政策，加強會計核算和財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，亂紀(jì)行為作斗爭。2、嚴(yán)格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和省非營利性醫(yī)療服務(wù)基準(zhǔn)價格等物價政策，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。凡是預(yù)算外的，無計劃的開支應(yīng)堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。32、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃，正確及時編制年度和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算），保證臨床和科研經(jīng)費的需要，辦理會計業(yè)務(wù)。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。4、加強醫(yī)院的經(jīng)濟管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，及時向院領(lǐng)導(dǎo)提供有價值的財務(wù)分析資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。5、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。6、會計人員要及時清理債權(quán)3、和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。7、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）和流動資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國家資財進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)批示處理。9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)報告、財務(wù)決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。10、加強住院費用管理，實行住院費用“一日清單制”，嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的有關(guān)政策。二、財務(wù)管理規(guī)定1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)4、展計劃，采取院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算，經(jīng)院長辦公會審議通過，報主管部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制。支出要量入為出，略有結(jié)余。3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支圍，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。4、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項目，要事先進(jìn)行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購買和實施。5、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項支出由財務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及5、定額標(biāo)準(zhǔn)，實行指標(biāo)控制。6、各職能科室預(yù)算開支，要提出資金使用計劃，由財務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報告，交財務(wù)處審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。7、固定資產(chǎn)實行財務(wù)處負(fù)責(zé)總賬，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺賬(建卡)的三級賬卡制度。8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。9、藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。10、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。11、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入6、為出、專款專用”的原則，按照規(guī)定的用途和開支圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。13、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。三、財務(wù)收支審批制度1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報銷。2、會計人員對審批不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補充。3、會計人員對違反財務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。4、會計人員對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。5、大項財務(wù)開支（如基建、設(shè)備購置等）要有財會人員參與決策。四、部牽制制度為加強會計人員之間相互制約、7、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質(zhì)量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定部牽制制度。1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款。2、醫(yī)院購入材料、藥品，應(yīng)由院長審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。3、用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會計入帳。4、發(fā)放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。6、會計不得兼任現(xiàn)金及實物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在會計機構(gòu)部指定專人對有關(guān)帳證8、進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟事項的容、單價、數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全；應(yīng)用的會計科目是否正確，記帳憑證是否連續(xù)編號；記帳憑證所附單據(jù)數(shù)是否正確等。2、會計帳簿的稽核：校核會計帳簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據(jù)；會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)容、摘要、金額等是否逐項記入帳冊；記帳憑證上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過次承結(jié)帳帳頁；總帳與明細(xì)帳是否相符等。3、會計報表的稽核：審計會計報表是否按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制；會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄進(jìn)行編制；數(shù)字是否9、真實、計算是否準(zhǔn)確、容是否完整；有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等。4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正，及時報告財務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。5、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時予以糾正。6、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實是否相符；不符時應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原因，并提出整改措施。六、會計監(jiān)督制度1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照會計法和會10、計人員職權(quán)條例以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任。在制定各級會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。3、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續(xù)。4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。5、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以11、及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。6、財務(wù)處長應(yīng)對基層單位如營養(yǎng)室、職工食堂、服務(wù)公司、后勤等單位的會計及藥品會計，器械科會計，收款處、住院處工作人員加強財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。7、對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目嚴(yán)格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。8、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)科不予報銷。七、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金支出圍支付職工和臨時工工資，各種補貼、津貼、福利費、勞務(wù)提成、加班費。12、支付給個人的離休、退休金、喪葬補助費、撫恤費等。出差人員必須攜帶的差旅費。支付給個人或集體的勞務(wù)報酬（如獻(xiàn)血員營養(yǎng)費等）。零星開支及購買辦公用品等。2、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。3、派人到外采購，其采購款項，必須由財務(wù)處通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。4、預(yù)借差旅費，財務(wù)處按出差時間長短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，院長、副院長審簽后借支。5、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實際庫層現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。若有長短款13、要及時向財務(wù)處負(fù)責(zé)人報告。查明原因及時處理。6、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章，要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。7、各類外出人員返回后，一周必須到財務(wù)處結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時要指定他人按期結(jié)賬，凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。八、原始憑證管理制度1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱：業(yè)務(wù)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。容必須真實、完整。2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財務(wù)部門。3、從外14、單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。5、購買實物的原始憑證，必須附有入庫驗收證明。6、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報銷憑證。7、財務(wù)部門對原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確。手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀(jì)律和制度、容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關(guān)單位報告。8、原始憑證不得外借，其他15、單位確需借用時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。9、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的、金額等容，并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會計負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。10、原始憑證所記載的各項容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據(jù)，不予報銷。11、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴(yán)肅認(rèn)真、實事地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。九、財產(chǎn)清查制度1、定期對固定資產(chǎn)、其他財產(chǎn)物資、材料、藥品進(jìn)行清查。2、財產(chǎn)清查小組必須有會計參加16、。3、根據(jù)各科室的需要，中小型器械由設(shè)備采購小組集中采購。4、各種材料、低值易耗品由采購員進(jìn)行采購。5、財產(chǎn)物資的維修由設(shè)備和后勤人員根據(jù)分工負(fù)責(zé)。6、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領(lǐng)發(fā)必須符合有關(guān)手續(xù)。7、大型的固定資產(chǎn)報廢，必須按國家規(guī)定的程序和權(quán)限上報有關(guān)部門批準(zhǔn)。8、在清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報告主要領(lǐng)導(dǎo)。物資的溢虧要查明原因。對物資管理人按其責(zé)任給予獎勵或懲罰。9、大型設(shè)備、貴重儀器要有專人保管。十、財產(chǎn)物資管理制度1、醫(yī)院財產(chǎn)物資的管理，必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計劃供應(yīng)、定額配備、歸口負(fù)責(zé)的原則。2、凡本院購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員17、辦理入庫登賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)處報銷；否則財務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù)。3、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級主管部門的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時調(diào)整財產(chǎn)賬。4、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計劃執(zhí)行。超過計劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計劃后發(fā)放。5、家具、器具、醫(yī)療器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時填的領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門包干物資；交回時，18、填制交回單，據(jù)以減少部門包干物資。6、實行定期清查與隨時抽查相結(jié)合的管理辦法，對醫(yī)院的財產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責(zé)任，報告領(lǐng)導(dǎo)及上級處理。7、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù)，確保無蟲、無鼠、無霉?fàn)€，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理。8、建立健全并管好物資賬。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符，賬物相符。9、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)院長批準(zhǔn)，并須在限期主動歸還。若有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。10、不能繼續(xù)使用的固定19、資產(chǎn)，要由保管人員填制報廢單，核準(zhǔn)后入廢品倉庫保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，由保管員或財務(wù)處做賬務(wù)處理。十一、財務(wù)報銷制度1、對原始單據(jù)的一般要求：發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，涂改無效。印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負(fù)，不予受理。2、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一20、管理，由分管院長（書記）簽字后，財務(wù)處方可付款。財務(wù)處每月統(tǒng)計各院級領(lǐng)導(dǎo)報銷審簽的費用向院長匯報。3、差旅費報銷單，須用藍(lán)（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結(jié)算人，負(fù)責(zé)人的簽章。4、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由設(shè)備科、后勤按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由設(shè)備科、后勤驗收入庫。5、臨時工的工資，由組織人事科填制臨時工工資花名冊，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。6、各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷，每季度由科室負(fù)責(zé)人填寫有關(guān)單據(jù)，交院辦審核后，有分管副院長簽章，方可報銷。十二、會計檔案管理制度1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會21、計報表等會計核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財政部和國家檔案局制定的會計檔案管理辦法規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。2、財務(wù)處的全部會計檔案，由財務(wù)處長指定專人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊，財務(wù)處長（或指定人員）負(fù)責(zé)保管一年，一年后移交檔案室保管。3、對記賬憑證，應(yīng)在每月終了10日按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。4、每年終了20日，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。十三、固定資產(chǎn)管理制度1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口（即后勤、設(shè)備科、圖書室）管理，分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制（貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使22、用情況報告制度）。2、固定資產(chǎn)實行三級賬卡制，財務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，后勤、設(shè)備、圖書的財產(chǎn)物資會計分門別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產(chǎn)總賬科目的登記容及方向，要與明細(xì)科目的登記容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)的圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定起點以上的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。具體標(biāo)準(zhǔn)：通用設(shè)備單價在500元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單價在800元以上，耐用時間在一年以上；單價在20元以上，耐23、用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。4、固定資產(chǎn)的分類歸口管理房屋、建筑物及其各種附屬設(shè)施，各種車輛、機電設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸后勤管理。醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研、專用設(shè)備等，歸設(shè)備科管理。圖書雜志及重要文獻(xiàn)資料，歸圖書室管理。5、管理科室對各種固定資產(chǎn)要切實加強管理，記好明細(xì)賬，嚴(yán)格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調(diào)撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬。6、各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時，均24、需事先按規(guī)定（或計劃）作出計劃，經(jīng)過審批手續(xù)方可購置與供應(yīng)。如新增設(shè)備、家具價值在200元以上，科室須報后勤、設(shè)備科，并經(jīng)院長辦公會研究同意后，方可購置與供應(yīng)。7、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無償調(diào)撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經(jīng)院長審批，并以此據(jù)作賬務(wù)處理。8、各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進(jìn)行調(diào)配時，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)予調(diào)出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。9、管理部門每年對固定資產(chǎn)全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者，按25、有關(guān)制度規(guī)定處理。10、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料，設(shè)計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應(yīng)歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照儀器設(shè)備檔案資料管理制度執(zhí)行。11、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對隱情不報者應(yīng)嚴(yán)加處罰。十四、低值易耗品管理制度1、醫(yī)院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。2、凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料圍的用具設(shè)備（醫(yī)用設(shè)備單位價值在200元以下，通用設(shè)備單價在50元以下，使用年限不夠一年的26、，均屬低值易耗品圍，但單價在20元以上的大批固定資產(chǎn)例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。3、后勤、設(shè)備科，根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實際消耗的統(tǒng)計分析資料，并結(jié)合當(dāng)年醫(yī)院經(jīng)費的可能和庫存情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，作出采購計劃，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。年度各月份的低值易耗品的購置，可在批準(zhǔn)的年度預(yù)算或儲備定額組織采購。4、低值易耗品入庫前，必須及時認(rèn)真組織驗收辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質(zhì)量的檢查；驗收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換賠補手續(xù)。5、庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開27、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。6、嚴(yán)格領(lǐng)退手續(xù)，在用低值易耗品，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續(xù)，以舊換新。7、建立清查盤點制度，堅持日清、月結(jié)、季盤點。盤點容一般包括收發(fā)有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質(zhì)及損壞情況。8、清查盤點多年不用的積壓，呆滯低值易耗品，對其應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極進(jìn)行修舊利廢、改制利用、變價出售和調(diào)劑處理。使用部門對于領(lǐng)取后多年不用的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)辦理退料的手續(xù)。9、建立對賬制度，倉庫與財務(wù)保持金額賬目相符。倉庫保管應(yīng)做到賬、卡、物相符。10、對管理不善造成國家財產(chǎn)浪費、損失、私人挪作它用的部門或28、個人，按有關(guān)規(guī)定處罰。十五、報廢及賠償制度1、報廢凡醫(yī)療器材因使用年久，自然老化不能修復(fù)；因技術(shù)落后，無使用價值；損壞后無修復(fù)價值時，可按程序及規(guī)定辦理報廢手續(xù)，予以報廢。需報廢的各器材，必須經(jīng)維修部門和有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，出具證明方可報廢。大型設(shè)備儀器報廢時，由使用科室寫出該設(shè)備儀器使用后效益分析及報廢理由的書面報告，由器械科、后勤管理中心組織鑒定作出評價，然后上報院長批準(zhǔn)，方可辦理報廢手續(xù)。報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交設(shè)備科，辦理報廢手續(xù)。如因責(zé)任事故造成器材報廢時，還應(yīng)追究當(dāng)事者責(zé)任。2、賠償由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品29、，按其原價的50%賠償。由責(zé)任心不強，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機件價值千元以上，按10%賠償；千元以下按30%50%賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規(guī)定處理。凡故意損壞低值易耗品，應(yīng)按原價加倍賠償，儀器設(shè)備的賠償價格按其使用年限折舊后確定。各類物品發(fā)生損環(huán)后，對隱情不報者加倍處罰。十六、醫(yī)療收費公示制度1、醫(yī)院的醫(yī)療項目及藥品項目收費都必須在電子觸摸屏上進(jìn)行公示，積極做好醫(yī)療服務(wù)收費政策的宣傳工作對有變動的收費項目必須及時進(jìn)行更新。2、在門診和住院等收費處放置觸摸屏，保證患者能隨時查詢藥品、醫(yī)療價格及住院的各項費用30、。3、在收費大廳及各醫(yī)技科室設(shè)立價格公示欄，對常用檢查、治療項目進(jìn)行公示，容包括：項目的名稱、收費價格等進(jìn)行公示，提高收費的透明度。同時建立收費政策宣傳欄；積極做好醫(yī)療服務(wù)收費政策的宣傳工作，規(guī)收費行為。十七、醫(yī)療收費查詢制度1、醫(yī)院設(shè)置的觸摸屏必須保證24小時開放，出現(xiàn)故障時醫(yī)院的負(fù)責(zé)計算機網(wǎng)絡(luò)的同志必須在接到通知后及時解決，以保證患者隨時能查詢其醫(yī)療費用。2、收費窗口必須為患者提供費用查詢服務(wù)，當(dāng)患者需要查詢時，收費員應(yīng)當(dāng)為患者提供其醫(yī)療費用總額及費用構(gòu)成情況。3、患者對自己的醫(yī)療費用有疑問時，可先到所住科室護士長處核查，如有錯誤應(yīng)及時更正。各科護士長及相關(guān)人員不得以任何理由拒絕患者的查詢31、要求。十八、醫(yī)療收費費用清單制度1、患者在辦理出院手續(xù)時，收費處必須首先為患者打印其費用清單，費用清單上的容包括：收費項目名稱、項目單價、治療數(shù)量、收費金額等，經(jīng)患者審核確認(rèn)后，方可進(jìn)行住院費用的結(jié)算。2、對需要一日清單的患者，收費處及科室必須無條件為患者提供。3、無論患者是否需要，收費處都必須將費用清單連同發(fā)票一起交給患者，以使患者清楚地了解自己住院期間所用藥品、耗材及其他醫(yī)療服務(wù)的情況。十九、醫(yī)療費用投訴制度1、醫(yī)院在門診和住院大廳等顯著位置處設(shè)置醫(yī)療費用意見投訴箱，由專人負(fù)責(zé)定期開箱檢查，對投訴的問題進(jìn)行核查，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。2、醫(yī)院設(shè)立費用監(jiān)督投訴，并將標(biāo)示在價格公示欄、投訴箱等醒目32、位置。由醫(yī)院物價人員負(fù)責(zé)，并對中反映的容認(rèn)真登記，及時向上反映。醫(yī)院物價管理部門應(yīng)對所反映的問題認(rèn)真進(jìn)行核查并依照有關(guān)規(guī)定對違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行處理。二十、大額醫(yī)療費用跟蹤制度1、醫(yī)院物價管理部門應(yīng)定期或不定期的對在院病人的費用進(jìn)行抽查，重點是對一些大額醫(yī)療費用進(jìn)行監(jiān)控跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)不合理的檢查和治療出現(xiàn)，醫(yī)院物價部門應(yīng)會同醫(yī)務(wù)處等有關(guān)科室及時以于核查糾正，防止亂收費的情況發(fā)生。2、在醫(yī)院部建立高值醫(yī)用耗材的申報、審批制度。如心導(dǎo)介入的支架、人工關(guān)節(jié)、心臟瓣膜等上萬元的醫(yī)用耗材的使用應(yīng)先向有關(guān)職能科室申報，獲得核準(zhǔn)后才能使用。二十一、門診收費處工作制度1、收費處負(fù)責(zé)辦理門診病員的交費工作。2、收費處是33、醫(yī)院重要文明窗口之一，對病員要態(tài)度和藹，堅持文明用語，解釋問題要耐心，對病員不頂、不氣、不刁難。3、收費人員必須工作認(rèn)真、仔細(xì)，努力提高工作效率，減少病員排隊等候時間。4、收據(jù)要項目齊全，字跡清晰，準(zhǔn)確無誤，接收現(xiàn)金要唱收唱付，當(dāng)面點清。5、周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不準(zhǔn)挪用公款，做到日清、日結(jié)，填制日報表，核對無誤后，將款、表存根交匯總會計。6、妥善處理病員退款，凡退款者須持有關(guān)憑證，符合退款手續(xù)的方可退款。當(dāng)日發(fā)生者可由原收費員退款，其余時間只要手續(xù)完備，任何收費窗口都應(yīng)給予辦理，不得推諉。7、工作時間不得擅離崗位，不準(zhǔn)由外人代替收費員開據(jù)收費，否則追查處理。8、提高警惕，加強防，做到人離34、加鎖，出入帶鎖，注意安全。非本室人員，未經(jīng)許可不得入，嚴(yán)禁室會客。9、匯總會計必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，每天下午必須將當(dāng)日所收現(xiàn)金送存銀行，加強各項工作中的復(fù)核工作，所管空白收據(jù)以及掛號票據(jù)，要做到“順號發(fā)放、銷號收回”。如遇問題，要隨時查清做出登記，報請領(lǐng)導(dǎo)處理。10、收費處實行三班制，嚴(yán)格交接班手續(xù)，及時交待需辦的有關(guān)事項。中午、夜間值班人員代辦掛號。二十二、門診病人退費規(guī)定1、門診病人因故退費，須持有門診收據(jù)、檢查或治療申請單或門診處方箋，經(jīng)醫(yī)師或藥師、門診部、收費處負(fù)責(zé)人、財務(wù)處長、領(lǐng)款人在退款發(fā)票上簽字(章)，并注明退款原因。當(dāng)日退費由原收費窗口辦理，其余時間的退費在財務(wù)處長指定的收費窗口辦理。35、2、收費員對手續(xù)完備、項目、金額相符的退費，交微機操作員通過微機辦理退費(沖賬)。對不符合退款手續(xù)者，收費員要向其說明白。3、收費員、操作員在劃價收費時，必須打印病人，唱明、項目、金額，以免打印出收據(jù)后，病人款數(shù)不足而作廢。對未收到款的收據(jù)打作廢，并將其檢查或治療申請單或門診處方箋留作附件證明，由操作員、收費員、收費處負(fù)責(zé)人簽字，注明原因，以示負(fù)責(zé)。4、收費員要將當(dāng)天的退款單據(jù)及作廢收據(jù)核對后單獨裝訂，隨收費明細(xì)賬上報，做到日清日結(jié)。5、收費處匯總會計、財務(wù)處稽核會計要逐日、逐筆復(fù)核，對違反制度、私留病人收據(jù)、不符合退款手續(xù)、舞弊行為的視為貪污，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。二十三、住院收費處工作制度1、36、住院處負(fù)責(zé)辦理入、出院手續(xù)。2、病員持有本院門診或急診醫(yī)師開具的住院證到住院處辦理入院處手續(xù)方可住院。3、病員一般憑辦理入院手續(xù)，詳細(xì)填寫病歷首頁住址、工作單位、職務(wù)、聯(lián)系人。十二歲以下病員除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、。鄉(xiāng)村病人要寫明鄉(xiāng)、村聯(lián)系人的工作單位、地址，以備聯(lián)系。4、按照規(guī)定收取病員住院預(yù)交金。5、隨時掌握病員住院費用情況，并及時向病房通報，催促欠款病員補交預(yù)交金。不補交者暫停記賬（危重?fù)尵炔T例外）。6、辦理出院手續(xù)時，病房須提前一天將病人賬單全部送交住院處。住院處將賬目結(jié)清后，病人持結(jié)算收據(jù)和出院證回病房，病房驗證后方可出院。7、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財政規(guī)定，對住院收費進(jìn)行監(jiān)37、督，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)收費，結(jié)算時要認(rèn)真仔細(xì)逐項結(jié)算，防止多收或漏收。8、每天下午，須將當(dāng)日所收現(xiàn)金送存銀行。9、對出入院病員的各項費用，要及時結(jié)賬，做到日清月結(jié)，按時匯總上報財務(wù)處。10、保管好各種公用圖章和會計檔案及資料。由于使用不當(dāng)或保管不善出現(xiàn)問題，追查有關(guān)人員的責(zé)任。二十四、財務(wù)微機室工作制度1、微機室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴(yán)格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室整齊、清潔。2、非操作人員嚴(yán)禁進(jìn)入室。3、進(jìn)入室要更衣、換鞋。上機前要洗手。4、室嚴(yán)禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。5、開機前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電時，立即作數(shù)椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關(guān)機。6、不允許微機在無人值班的情況下開機運轉(zhuǎn)。738、嚴(yán)格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作全部數(shù)據(jù)備份，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、可靠。8、嚴(yán)防病毒傳播，外來磁盤一律不準(zhǔn)上機，否則，一旦造成損失，追究違反者全部責(zé)任。9、財會微機不能做非財會業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進(jìn)入程序情況下做數(shù)據(jù)庫操作。特殊情況下需報經(jīng)財務(wù)處長批準(zhǔn)。10、操作人員要嚴(yán)格按規(guī)要求操作、保養(yǎng)，維護設(shè)備（包括：主機、鍵盤、UPS、空調(diào)機等）完好，保持設(shè)備及工作臺潔凈。工作臺上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開。11、設(shè)備出現(xiàn)故障時，應(yīng)認(rèn)真檢查并及時報告，請專業(yè)技術(shù)人員維修。凡屬責(zé)任故障要追究當(dāng)事人責(zé)任。12、操作人員要善于及時總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問題，并提出修改意見，交財務(wù)處長。13、建立工作日志制度。每天必記，嚴(yán)格交接班記錄。