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1、醫院門診部財務管理制度及崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 門診部財務管理制度第一章 總 則一、為了規范門診部財務行為和會計工作秩序，發揮財務在經營管理和提高經濟效益中的作用，促進門診部發展。依據中華人民共和國會計法、醫院財務制度、醫院會計制度等相關法律法規，結合門診部實際情況,特制定本制度。 二、 門診部財務管理任務:依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產和集體資產安全；認真編制和執行財務預算;積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督2、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。三、門診部財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。四、門診部財務管理實行“統一領導，集中管理”模式，一切財務活動在門診部主任的領導下，由財務科統一負責管理。財務實行門診部主任負責制。各醫療資金內的支付，由本單位財務科科長復核，門診部主任審批，即可辦理。五、門診部主任為門診部財務總負責人,對門診部財務負總責。財務科科長由門診部任命，領導財務科的管理活動。六、門診部的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。第二章 財務機構、會計人員、職責和任務1.貫徹國家財稅政策、法3、規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。2.編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4.財務科參與研究、審批門診部內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。5.財務科對門診部財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。第三章 預算管理一、預算編制原則1.根據國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業計劃指標、任務，本著“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。2.在編制預算時，收入預算要參考上年4、預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。3.要堅持勤儉辦院原則，開源節流，提高資金使用效率。二、收入預算編制收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。1.醫療收入。門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入:以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算。3.其他收入。根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。三、支出預算編制支出預5、算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。1.人員經費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。2.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。3.衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。4.低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。6.月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。第四章 財產物資管理財產物資管理包括固定資產、庫存物資（6、低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產物資按 “統一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。一、固定資產的管理1.固定資產的標準：一般設備單價在500元以上，專業設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。2.固定資產的分類：房屋及建筑物。專業設備。一般設備。圖書。其他類固定資產。3.固定資產管理要求配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進7、行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。 1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用8、等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。第五章 對外投資和籌資醫院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業、事業單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發展，其決策權力統一集中在醫院，醫療9、分支機構不允許自行對外投資。要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對外投資必須按照規定的程序，報經財政部門或主管單位批準。醫院是籌資的決策者，醫療分支機構不得擅自發生籌資行為。所籌資金專款專用，不準變相挪作他用。第六章 貨幣資金管理醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長審批。一、銀行存款管理1.各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。2.銀行存款要嚴格遵守有關規定。3.各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。4.嚴格支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥10、善保管和處理。二、現金管理1.各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。2.現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。三、往來款項管理1.醫院加強對往來款項的管理，下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。2.對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。3.個人不得因私借公款。第七章 財務分析與監督檢查一、醫院財務部門統一負責，組織醫療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關11、規定為依據，對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。第八章 考核與獎懲一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務的完成。二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關規定另行制定。財務部崗位職責一、部長職責1.在總院長領導下，主持本部日常工作，負責進行醫院財務管理和財務核算工作。2.認真貫徹執行國家財經政策、法規，核查監督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產的安全與完整。3.指導醫療分支機構結合實際12、情況，完善本單位各項財務管理辦法。4.合理組織收入，節約行政開支。按照國家規定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。5.組織與編制醫院及醫療分支機構的綜合財務預算，并監督執行。6.經常檢查各項財務制度的執行情況，檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況，要求會計信息真實完整。7.會同有關部門，審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟政策制定工作。8.負責向醫院領導層報告醫療分支機構財務情況，并進行經濟活動分析。9.組織安排會計人員的繼續教育、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃，參與會計人員的任用、調配工作。10.定期組織清查債權和債務，防止拖欠，嚴格控制欠賬。11.保證醫院資金財產的安全，13、協助相關部門進行經常的監督和必要的檢查。二、會計核算崗位職責1.嚴格遵守會計法及相關的財經法規，認真審核原始憑證，按有關規定填制會計憑證。2.原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規定的憑證，應退回補充或更正。3.根據經濟業務內容情況和有關規定分別設置明細賬，按記賬規則及時登記明細賬。4.及時清理債權債務，實行會計監督，維護財經紀律。5.按時編制會計報告，做到數字準確，內容完整，經濟活動分析明了，報送及時。6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。7.完成領導交給的其他工作。三、出納崗位職責1.嚴格執行國家現金管理暫行條例和銀行結算制度。2.有關規定，辦理現金收付業務和銀行結算業務，保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。3.嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。4.每天認真登記現金、銀行存款日記賬。做到日清月結，并與庫存現金及總賬核對相符。5.每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。6.隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現金。7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。8.完成領導交給的其他工作。