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1、醫(yī)院財產(chǎn)物資購置、領(lǐng)用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價1、確認標準1）一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。2）單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。2、范圍和分類1）房屋及建筑物：指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施；2）專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等；3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、2、用具、交通工具等；4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等；5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。3、計價1）購入的固定資產(chǎn)，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調(diào)試費和進口稅金等計價；2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價；3）在原有基礎(chǔ)上進行改擴建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴建發(fā)生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價；5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；6）接受捐款的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接3、受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；7）無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計價；8）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。固定資產(chǎn)管理原則醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責的管理原則。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和總務(wù)科為專門的財產(chǎn)管理部門，使用部門指定專人負責管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。1、建立健全三帳一卡制度財務(wù)科負責固定資產(chǎn)總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類帳，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算；使用科室負責建卡（臺帳），進行數(shù)量管理。做到財會部門有帳，財產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，4、互相制約。2、財產(chǎn)管理部門職責設(shè)備科主要負責醫(yī)療設(shè)備的計劃、采購、驗收、安裝調(diào)試、科學論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志，對大型貴重設(shè)備、儀器實行責任制，指定專人管理。總務(wù)科主要負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后提出申請，定期與財務(wù)科核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。3、使用部門的職責負責本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照“誰使用、誰負責5、”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理1、購置的管理1）應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按批準的計劃和預(yù)算辦理。2）購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。3）對于購入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認真地驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情6、況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。4）及時辦理財產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“驗收入庫單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細帳和臺帳。2、領(lǐng)用的管理1）領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續(xù)，由使用部門填寫“財產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財產(chǎn)管理部門登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。2）及時建立臺帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續(xù)完備。固定資產(chǎn)處置的管理醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價值800元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置表，經(jīng)主管部門審核同意后，報縣7、國有資產(chǎn)管理局會同縣財政局審批；醫(yī)院對規(guī)定標準以下的資產(chǎn)處置，由財務(wù)科、財產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報主管部門審批，并抄報縣國有資產(chǎn)管理局、縣財政局備案。固定資產(chǎn)的清查盤點醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄，查明原因后按規(guī)定程序報批手續(xù)，待批準后調(diào)整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價值入帳，并及時調(diào)整帳卡。修購基金的提取根據(jù)固定資產(chǎn)帳面價值的一定比率提取修購基金。提8、取比率按浙江省醫(yī)院財務(wù)制度補充規(guī)定中規(guī)定的標準執(zhí)行，制度如有更動，則執(zhí)行新制度規(guī)定。固定資產(chǎn)管理工作考核固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一，目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人，應(yīng)予以表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當事人的責任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。二、庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定量供應(yīng)”的辦法進行管理。采購制定儲備定額標準9、，采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的需要，防止積壓和浪費。入庫管理物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認真過磅點數(shù)，同時在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負責檢驗，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗的，應(yīng)由技術(shù)部門負責檢驗。驗收時如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補缺或退貨。只有當單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運單等一起送交財務(wù)部門。出庫管理各科室領(lǐng)用物資必須填寫“領(lǐng)用單”并由科室負責人審查和領(lǐng)土完整取10、人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。物資儲存管理物資在保管過程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實行科學合理地擺放，以便于發(fā)放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲備時，及時通知采購人員組織進貨。物資的清查盤點物資按月盤點，年終進行全面清查，檢查物資帳面數(shù)與實存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)分析原因，分別情況及時處理。三、貨幣資金管理貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強貨11、幣資金管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。現(xiàn)金管理1、醫(yī)院的所有收入統(tǒng)一由財務(wù)部門收取。2、門診掛號收費處和進出院收費處收取的現(xiàn)金當日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支。財務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進行檢查。3、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫。4、嚴格按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經(jīng)濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。5、加強對現(xiàn)金的控制，不定期地進行現(xiàn)金庫存檢查。庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符。6、強現(xiàn)金管理，落實各項防范措施，確保現(xiàn)金保管存放安全。銀行存款管理1、按照國家有關(guān)規(guī)12、定開立銀行帳戶，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。2、支票、匯票由專人妥善保管，按序簽發(fā)。支票、匯票印鑒由出納和會計分開保管。3、醫(yī)院所有支票均由財務(wù)科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容，嚴禁攜帶空白支票外出。4、領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時向財務(wù)科結(jié)報。如發(fā)生支票丟失、被盜，應(yīng)及時向財務(wù)科報告，若對醫(yī)院造成經(jīng)濟損失，一律由其承擔全部責任，并賠償經(jīng)濟損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。5、我院已實行網(wǎng)上匯款，網(wǎng)上匯款客戶證書（IC卡）是經(jīng)辦人員進入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的唯一身份標識，分別由出納、會計各保管一張，匯款時先由出納輸入，然后由會計審批，經(jīng)辦人員要做好IC卡密碼保密，并經(jīng)常更換密碼。6、及時核對銀行對帳單與銀行日記帳，根據(jù)核對結(jié)果由出納以外的會計人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，出納和會計共同及時做好未達帳項的清理工作。四、應(yīng)收帳款管理1、對各項應(yīng)收款要進行分類明細核算，清晰反映其往來軌跡。2、對各項應(yīng)收帳款要及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。3、對于不能收回的應(yīng)收款項，要分清原因，進行處理。對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收帳款，報經(jīng)主管部門審批后，作壞帳處理。