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1、醫(yī)院財(cái)務(wù)支出審批程序制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 財(cái)務(wù)支出制度 為健全和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)費(fèi)用支出管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)支付行為，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益和辦事效率，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定本辦法。 (一)原則 1. 醫(yī)院的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，確認(rèn)和核算。 各項(xiàng)支出要符合醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定;內(nèi)容和數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確;并體2. 現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益性原則。 3. 建立醫(yī)院的重大支出領(lǐng)導(dǎo)集體決策制度。 (二)支出計(jì)劃 1. 為了提高資金使用效率，每個(gè)業(yè)務(wù)科室和職能管理部門需在當(dāng)月的25日提交下月2、的費(fèi)用支出計(jì)劃，同時(shí)發(fā)生支出前，應(yīng)當(dāng)提前向主管領(lǐng)導(dǎo)提交申請(qǐng)報(bào)告并得到批準(zhǔn)，注明支出的項(xiàng)目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，然后按批準(zhǔn)的開支范圍開支，報(bào)銷時(shí)憑有效原始憑據(jù)、有效經(jīng)濟(jì)合同和其他相關(guān)資料，逐級(jí)審批報(bào)銷。 2. 原則上未報(bào)計(jì)劃的費(fèi)用不予支付。 3. 特殊情況下，臨時(shí)追加的費(fèi)用需按審批流程報(bào)批。 (三)借支管理規(guī)定 1. 除周轉(zhuǎn)金外，其他借款不得跨月借支。 2. 超過5000元的各項(xiàng)借款金額應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 3. 借款銷賬規(guī)定 1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，需按權(quán)限經(jīng)(相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。 (2)業(yè)務(wù)結(jié)束5個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定3、程序報(bào)賬沖銷借款，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)在最近一次發(fā)放工資時(shí)予以抵扣。 (四)報(bào)銷項(xiàng)目及說明 1. 辦公費(fèi)用 辦公費(fèi)用包括辦公用品、辦公設(shè)施、設(shè)備、名片印制、電腦耗材、飲用水等與日常辦公相關(guān)的費(fèi)用。此類項(xiàng)目由部門申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批，采購部統(tǒng)一采購支付。 2. 交通費(fèi)用 (1)醫(yī)院車輛產(chǎn)生費(fèi)用:醫(yī)院因工所配車輛，實(shí)行專人管理制，責(zé)任人負(fù)責(zé)該車的維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用交辦、油費(fèi)管理等工作，具體費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。 (2)醫(yī)院所配車輛加油，統(tǒng)一實(shí)行充值卡操作，一車一卡，隨車攜帶。原則上不用現(xiàn)金加油。 (3)因公產(chǎn)生的過路費(fèi)、停車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票背面注明時(shí)間、地點(diǎn)，事件等。 (4)其它崗位人員因公產(chǎn)生的公共交通費(fèi)用，報(bào)銷4、時(shí)應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、路線、事由，統(tǒng)一貼票報(bào)銷。 (5)原則上市內(nèi)交通一律使用公共交通。因業(yè)務(wù)需要，私人車輛的費(fèi)用由個(gè)人提出申請(qǐng)，按照審批流程，綜合考慮實(shí)際情況后，給予一定補(bǔ)貼。 3. 租房費(fèi)用 (1)租房費(fèi)用范圍:醫(yī)院為員工租住的住房所產(chǎn)生的房租、水電、中介費(fèi)等。 (2)租房須與房東簽訂正式的有效合同，并注明租賃時(shí)段、租賃地址、租金數(shù)額、付款方式、各項(xiàng)日常費(fèi)用的承擔(dān)方、違約責(zé)任等要素。 (3)員工因個(gè)人原因不在醫(yī)院所租宿舍中住宿，醫(yī)院不提供補(bǔ)貼。 (4)租房費(fèi)用由后勤部歸口管理。 4. 會(huì)務(wù)費(fèi)用 (1)會(huì)務(wù)費(fèi)范圍:醫(yī)院在辦公區(qū)域以外租用場地召開會(huì)議所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。 (2)會(huì)議召開前，須制定相5、應(yīng)的預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 (3)會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須提供會(huì)議紀(jì)要。 (4)會(huì)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷由院辦統(tǒng)一歸口管理。 5. 培訓(xùn)費(fèi)用 1)根據(jù)醫(yī)院的統(tǒng)籌安排，培訓(xùn)工作由醫(yī)院人力資源部、醫(yī)教部或護(hù)理部歸口管理。 (2)各部門根據(jù)本部門工作和發(fā)展的需要提出需求，報(bào)送人力資源部、醫(yī)教部或護(hù)理部，管理部門根據(jù)實(shí)際需要匯總后編制培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算，按審批流程報(bào)批后執(zhí)行。 (3)臨時(shí)短期的培訓(xùn)由各部門提出申請(qǐng)，按審批流程報(bào)批后執(zhí)行。 (4)培訓(xùn)完成并取得相關(guān)的培訓(xùn)合格證書后，按審批報(bào)銷流程報(bào)銷。 6. 資料費(fèi)用 (1)資料費(fèi)范圍:與醫(yī)院業(yè)務(wù)相關(guān)的圖書資料費(fèi)用。 (2)盡量節(jié)約成本，注意資源共享。 (3)資料費(fèi)用由院辦歸口管理，各6、部門在報(bào)銷資料費(fèi)用前必須到院辦資料管理人員處登記并辦理借閱手續(xù)(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 7. 勞務(wù)費(fèi)用 (1)勞務(wù)費(fèi)范圍:完成某項(xiàng)短時(shí)或不定時(shí)任務(wù)所聘請(qǐng)的外部勞務(wù)人員費(fèi)用主要分為勞務(wù)用工支出和專家咨詢費(fèi)兩類。 (2)支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，須注明時(shí)間、勞務(wù)內(nèi)容、收款人及聯(lián)系電話。 3)支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，須按國家規(guī)定代扣相關(guān)稅費(fèi)。 (4)各用人部門根據(jù)需要，按照相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。 8. 郵電通訊費(fèi)用 (1)郵寄費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，由采購部統(tǒng)一確認(rèn)供應(yīng)商，按合同確認(rèn)周期支付。 (2)網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、固定電話費(fèi)用由信息部據(jù)實(shí)報(bào)銷。 (3)通訊費(fèi) ?醫(yī)院職能部門主任(含副主任)及以上員工，根據(jù)工作性質(zhì)給予定額通7、訊費(fèi)用的補(bǔ)貼。 ?副主任以下員工，如因工作需要外聯(lián)較多，可由個(gè)人提出書面申請(qǐng)，按審批流程報(bào)批，給予定額通訊費(fèi)補(bǔ)貼。 ?每月憑通信費(fèi)發(fā)票在額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 9. 維修費(fèi)用 電腦、打印機(jī)及其他信息化設(shè)備由信息部負(fù)責(zé)維修，醫(yī)療專用設(shè)備由采購部設(shè)備科負(fù)責(zé)維修，其他設(shè)備的維修和保養(yǎng)由后勤部負(fù)責(zé)管理。因技術(shù)問題確需委外維修時(shí)，由各歸口負(fù)責(zé)部門按支付流程審批支付。 10. 差旅費(fèi) 按醫(yī)院專項(xiàng)差旅費(fèi)支出管理制度執(zhí)行。 11. 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 按醫(yī)院專項(xiàng)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出管理制度執(zhí)行。 12. 醫(yī)療差錯(cuò)、事故和醫(yī)療糾紛補(bǔ)償 此類費(fèi)用歸口醫(yī)教部管理，按照醫(yī)教部的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。 13. 科研經(jīng)費(fèi) 按醫(yī)院專項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)8、管理制度執(zhí)行。 14. 教學(xué)經(jīng)費(fèi) 按醫(yī)院專項(xiàng)的教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行。 15. 能源費(fèi)用 (1)能源費(fèi)是醫(yī)院承擔(dān)的水、電、氣等費(fèi)用。 (2)由后勤部歸口管理，根據(jù)相關(guān)單位繳費(fèi)單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 16. 工資福利費(fèi)用 職工工資、臨時(shí)工工資、衛(wèi)生津貼、晚夜班補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)及其他福利費(fèi)用等，由人力資源部按國家和醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定報(bào)批。 17. 社會(huì)保障費(fèi) 按照國家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由人力資源部歸口管理。 18. 其他正常費(fèi)用支出 按醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 19. 設(shè)備、藥品、材料及其他物質(zhì)采購 按采購部的采購管理規(guī)定執(zhí)行。 20. 工程項(xiàng)目用款 按湖南益康達(dá)醫(yī)療投資有限公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，后勤部協(xié)助。 (五9、)支出審批權(quán)限 根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，審批人員對(duì)申請(qǐng)報(bào)告和費(fèi)用進(jìn)行審批。按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。審批權(quán)限如下: (1)預(yù)算外的項(xiàng)目全部由董事長審批。 (2)預(yù)算內(nèi)的設(shè)備、藥品、材料及其他物質(zhì)采購項(xiàng)目和工程項(xiàng)目用款，每份總額在10萬以內(nèi)的合同(含10萬)由院長審批，10萬以上的由董事長審批。合同支付每筆在100萬以內(nèi)的(含100萬)，由院長審批，100萬以上的由董事長審批。 (2)預(yù)算內(nèi)的其他項(xiàng)目，每筆業(yè)務(wù)5000元以內(nèi)的(含5000元)由副院長審批，每筆業(yè)務(wù)1萬元以內(nèi)的(含1萬元)由院長審批，10000元以上的由董事長審批。 (六)支出審批程10、序 1. 由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字。 2. 財(cái)務(wù)稽核審核簽字(事前業(yè)務(wù)申請(qǐng)和借支申請(qǐng)無需經(jīng)過此程序)。 3. 本部門負(fù)責(zé)人審核簽字。 4. 醫(yī)教部負(fù)責(zé)人審核簽字(此項(xiàng)審核環(huán)節(jié)僅針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)和教學(xué)經(jīng)費(fèi))。 主管院長審批簽字。 6. 財(cái)務(wù)主任審核核準(zhǔn)。 7. 院長審核批準(zhǔn)。 8. 審核、核準(zhǔn)、審批的內(nèi)容及順序: (1)審核:指部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)稽核對(duì)該項(xiàng)開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。 (2)核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理及資金調(diào)度等方面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。 (3)審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)院委會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)討論通過。 (4)審批順序:先下級(jí)，后上級(jí);先定性審批，后定量核準(zhǔn);先業(yè)務(wù)部門、行政部門、分管領(lǐng)導(dǎo)，后報(bào)財(cái)務(wù)部門。若遇有關(guān)審核、核準(zhǔn)、審批等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。