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1、鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)、庫存物資、貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 仁懷市xx鎮(zhèn)衛(wèi)生院財產(chǎn)物資管理制 度做好衛(wèi)生院的財產(chǎn)物資管理是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康、發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護(hù)國家、集體的財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。衛(wèi)生院財產(chǎn)物資管理對象主要包括固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應(yīng)收賬款項等。一、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價1、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：(1)一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上2、，使用時間在一年以上；(2)單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備（主要指辦公用具），也屬于固定資產(chǎn)管理對象。2、范圍和分類：(1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。(2)專業(yè)設(shè)備：是指用于開展業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。 (3)一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。(4)圖書：指單位購買各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。 (5)其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的其他固定資產(chǎn)。 3、固定資產(chǎn)的計價：(1)購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計價。(2)新建房屋建筑物，按固3、定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。(3)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，減去改建、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。(4)自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(6)接受損贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(7)無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價。(8)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。(二)固定資產(chǎn)管理原則衛(wèi)生院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管4、理、分級核算、責(zé)任到人的管理原則。單位設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。1、建立健全“三帳一卡”制度財會部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細(xì)分類賬，進(jìn)行金額核算；財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)，進(jìn)行數(shù)量管理。做到財會部門有賬、財產(chǎn)管理部門有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。2、財產(chǎn)管理部門職責(zé)按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)科室歸口管理，負(fù)責(zé)計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，并組織實施。3、使用部門的職責(zé)負(fù)責(zé)5、本科室房屋、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應(yīng)及時向單位有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反映。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。(三)固定資產(chǎn)購置使用的管理應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理。購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證?？尚行哉撟C要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過組織咨詢、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。對于購6、入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認(rèn)真及時，根據(jù)合同和發(fā)票內(nèi)容驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“購入(或調(diào)入)財產(chǎn)驗收單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和保管實物明細(xì)賬。做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。 (四)固定資產(chǎn)處置的管理固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細(xì)說明情況和原因，提出書面申7、請，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限（單價在5000元以下的固定資產(chǎn)報主管局審批，單價在5000元以上經(jīng)主管局審核后報財政部門審批）批準(zhǔn)后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù)，記入“修購基金”。 (五)固定資產(chǎn)的清查盤點醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡，保證“賬賬、賬物、賬卡”三相符。固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應(yīng)查明原因，屬于自然8、災(zāi)害等特殊情況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷賬；屬于責(zé)任事故，管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程等而造成損失，應(yīng)視情節(jié)，給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。(六)修購基金的提取按成本核算對象，根據(jù)賬面價值的一定比率提取修購基金?？紤]衛(wèi)生院確定固定資產(chǎn)使用年限來分別計提修購基金較困難，一般根據(jù)上月末各項固定資產(chǎn)賬面價值按月計算提取。提取比率按以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：1、房屋及建筑物的年提取率為3%；2、專用設(shè)備的年提取率為10%；3、一般設(shè)備、圖書及其他類固定資產(chǎn)的年提取比率為8%（上述提取標(biāo)準(zhǔn)為國家相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）。計提比率及計算方式一經(jīng)確定，不得隨意變動。二、庫存物資管理9、庫存物資是指衛(wèi)生院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。（一）物資購買及領(lǐng)用管理庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。衛(wèi)生院要合理制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn)，按供應(yīng)計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。物資驗收要準(zhǔn)確及時，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應(yīng)填寫“購入物資驗收單”。衛(wèi)生院應(yīng)經(jīng)常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的登記管理臺帳。(二)物資儲存管理物資應(yīng)定期進(jìn)行盤點，年終必須10、進(jìn)行全面清查盤點，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況、及時處理。盤盈的，以其價值沖減相應(yīng)的支出項目。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入相關(guān)支出項目；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。(三)低值易耗品的管理由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領(lǐng)用時實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。三、藥品11、管理藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行藥品管理法、國家基本藥品價格政策的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。購藥過程和儲存管理發(fā)生的費用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出項目中的相應(yīng)科目中。(一)采購管理按照國家基本用藥目錄要求，衛(wèi)生院應(yīng)加強藥品采購管理，實行100%網(wǎng)上采購，100%零差率銷售，100%使用基藥。制定合理的儲存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占用；做好驗收工作，把好質(zhì)量關(guān)。(二)儲存管理加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。針對衛(wèi)生院人員較少、藥品購銷數(shù)量不多等情況，對藥品可采取每季度抽樣核查，每12、年進(jìn)行清查盤點，并結(jié)出余額，與財務(wù)保持賬賬相符，如實存與賬面發(fā)生差異，要查明原因，按照有關(guān)審批程進(jìn)行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。(三)建立健全藥品出入庫制度1、藥庫驗收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認(rèn)真點收，驗收合格，填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時通知供貨方2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式三聯(lián)，藥庫、藥房（或其他領(lǐng)用科室）、財務(wù)部門各持一聯(lián)。（沒有單設(shè)藥庫管理的，可只填寫一式三聯(lián)，即藥房、財務(wù)、備查各一聯(lián)的“藥品驗收入庫單”）。3、藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對。使用計算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”；沒有13、實行計算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。(四)藥品調(diào)價、報廢藥品調(diào)價應(yīng)按規(guī)定及時處理，收到藥品調(diào)價通知，對藥庫、藥房中的需調(diào)價藥品要及時清點現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。報廢時，對于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定程序進(jìn)行處理。(五)藥品進(jìn)銷差價衛(wèi)生院除“基藥”外的藥品統(tǒng)一按零售價進(jìn)行核算，其購進(jìn)價與零售價的差額為進(jìn)銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。四、貨幣資金管理貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及銀行存款。單位應(yīng)加強現(xiàn)金和銀行存款管理，要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例14、和銀行結(jié)算辦法。(一)現(xiàn)金管理1、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門的出納崗位收取，并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”，規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金繳存、庫存情況進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金安全。2、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫。3、嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，衛(wèi)生院對外經(jīng)濟(jì)往來、對外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4、加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到賬賬、賬款相符。(二)銀行存款管理1、銀行賬戶的管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受15、銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2、支票管理支票應(yīng)由專人妥善保管，按程序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜，并及時報賬、核銷；支票與印鑒應(yīng)由兩人分別保管。3、銀行存款的對賬出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進(jìn)行經(jīng)常性的核對，及時清理未達(dá)帳項?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由出納以外的會計人員編制。4、存款管理嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁擅自資金外借，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查16、核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生，保證資金安全。五、應(yīng)收帳款管理衛(wèi)生院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。(一)應(yīng)收醫(yī)療款管理衛(wèi)生院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責(zé)任進(jìn)行處理；對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。(二)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費管理衛(wèi)生院對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復(fù)雜、住院期長、費用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。(三)其他應(yīng)收款管理對其他應(yīng)收款項，除進(jìn)行分類明細(xì)核算外，還應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金，應(yīng)定期進(jìn)行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應(yīng)收款，根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。