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1、村鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算財(cái)務(wù)工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則 第一條 為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。 第二條 預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解 相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理會計(jì)制度。 第三條 預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于 醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的全過程2、的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。 第四條 預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說 明組成的，根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了醫(yī)院對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力，通過實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對醫(yī)院的經(jīng)營活動實(shí)行過程控制，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的完成。 第五條 本制度的主要內(nèi)容包括:總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù) 算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價(jià)、考核與獎懲和附則等。 第六條 預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。 1. 本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為3、依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、1 醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。 2. 月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。 3. 長期預(yù)算以醫(yī)院未來35年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。 第二章 預(yù)算的組織結(jié)構(gòu) 第七條 醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會的預(yù)算專項(xiàng)會議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會以及預(yù)算責(zé)任體系。 第八條 醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)4、院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。 會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會議。 財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。 第九條 醫(yī)院預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責(zé): 1. 組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo) 2. 審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序 3. 組織召開質(zhì)詢會，對財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見 4. 根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算 2 5. 每季度末聽取醫(yī)5、院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案 6. 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 第十條 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé) 1. 根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計(jì)劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。 2. 參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。 3. 根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。 4. 召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。 5. 將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。 6. 預(yù)6、算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會。 7. 初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。 8. 協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 第十一條 醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第三章 預(yù)算管理體系 3 第十二條 醫(yī)7、院的預(yù)算分類為: 1. 按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算 2. 按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算 第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下: 年、季、月度預(yù)算 醫(yī)院預(yù)算 部門預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 損資現(xiàn)財(cái)應(yīng)醫(yī)醫(yī)科管固益 產(chǎn)金務(wù)繳療療研理 定辦公設(shè)備投資預(yù)算 預(yù)負(fù)流費(fèi)稅業(yè)業(yè)教預(yù)資算 債 量 用 金 務(wù)務(wù)學(xué) 算 產(chǎn)醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算 預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)總成預(yù)投算 算 算 算 收本 算 資 技改項(xiàng)目投資預(yù)算 入 預(yù)預(yù)基建項(xiàng)目投資預(yù)算 預(yù)算 算 算 醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算 醫(yī)療成本預(yù)算 科教項(xiàng)目預(yù)算 門診收入預(yù)算 醫(yī)用材料采購預(yù)算 科教費(fèi)用預(yù)算 住院收入預(yù)算 醫(yī)療藥品采購預(yù)算 醫(yī)療8、人員費(fèi)用預(yù)算 培訓(xùn)預(yù)算 其他收入預(yù)算 醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算 薪酬預(yù)算 設(shè)備大修 福利支出預(yù)算 預(yù)算 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算 用人計(jì)劃 管理費(fèi)用預(yù)算 第十四條 醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。各預(yù)算之間的關(guān)系為: 4 醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算 近期收入預(yù)測 長期收入預(yù)測 測 醫(yī)療成本預(yù)算 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算 期采 資末購存資醫(yī)用材料藥品預(yù)算 醫(yī)療人工預(yù)算 醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算 本 貨金 性預(yù)預(yù) 支 算 算 管理費(fèi)用 出財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算 預(yù) 算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 第四章 預(yù)算的編制 第十五條 預(yù)算的編制原則: 1. 目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目9、標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。 2. 全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。 3. 適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。 4. 分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。 5. 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。 6. 不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。 5 第十六條 預(yù)算的編制程序及流程 1. 醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總10、綜合平衡的方式編制。 (1) 下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。 (2) 編制上報(bào)。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。 (3) 審查平衡。財(cái)務(wù)部門對職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出11、初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。 (4) 審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會或預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。 (5) 下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。 2. 預(yù)算編制流程如下: 6 各預(yù)算部門 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門 審批人 編制各部預(yù)算指導(dǎo)下達(dá)預(yù)算門預(yù)算 文件 任務(wù) 匯總平衡 上報(bào)審批 NO YES NO12、 YES 審批 編制預(yù)算 下達(dá)正式預(yù)算 執(zhí)行 第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求 1. 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括 醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。 (1) 醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。 (2) 醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算: (3) 醫(yī)療13、費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動預(yù)算所需各種間接7 費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。 (4) 醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。 (5) 采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動的需要而從外部購買各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。 (6) 期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動必要的管14、理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中:科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。 (7) 其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對外捐贈支出及其他支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制 2. 資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算15、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)8 劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。 3. 籌資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本 付息的預(yù)算，依據(jù)醫(yī)院有關(guān)資金需求決策資料、期初結(jié)款余額及利率等編制。 4. 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。 (1) 現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映醫(yī)院預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為醫(yī)院資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 (2) 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)16、債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映醫(yī)院期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 (3) 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和各式編制的反映預(yù)醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)結(jié)余目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求: 業(yè)務(wù)操作 具體預(yù)算類別 操作部門 編制要求 編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修基建投資預(yù)算 基建項(xiàng)目部門 預(yù)算 編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)設(shè)備投資預(yù)算 設(shè)備部、總務(wù)部 算 資本預(yù)算 IT系17、列投資預(yù)信息管理部門 編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算 算 辦公設(shè)施投資預(yù)辦公室、總務(wù)部 編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)9 算 支出預(yù)算 各醫(yī)療科室 1:編制醫(yī)療收入預(yù)算 醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算 各醫(yī)療科室 2:編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算 醫(yī)保科 3:編制銷售貨款回收預(yù)算 1:編制直接醫(yī)療成本預(yù)算 2:編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算 各醫(yī)療科室 醫(yī)療支出預(yù)算 3:編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算 4:編制醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 物資供應(yīng)部門 編制物資材料采購預(yù)算 科研教學(xué)預(yù)算 科教科 編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算 1:編制用人計(jì)劃預(yù)算 2:編制員工薪酬預(yù)算 人事部 管理預(yù)算 3:編制員工福利、各種基金支出預(yù)算 4:編18、制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算 辦公室 編制管理費(fèi)用預(yù)算 應(yīng)繳稅金預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)繳有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 財(cái)務(wù)預(yù)算 結(jié)余預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制預(yù)計(jì)損益表 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 1:根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡 預(yù)算平衡 財(cái)務(wù)部門 2:根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)院長審批 預(yù)算編制 財(cái)務(wù)部門 根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算 審議批準(zhǔn) 院長 依章程規(guī)定及經(jīng)營計(jì)劃批復(fù)預(yù)算 下達(dá)執(zhí)行 各預(yù)算執(zhí)行部門 財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門 第十九條 醫(yī)院的年度預(yù)算編制19、期為每年的1012月。年度預(yù)算指標(biāo)及編制方法由醫(yī)院于10月底前下發(fā)至各部門，各部門預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，12月20日前財(cái)務(wù)部門編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。 具體時間要求為: 1.11月25日前醫(yī)院各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的10 要求及部門計(jì)劃，編制下一年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。 2.11月27日前，醫(yī)院各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。 3.12月10日前財(cái)務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制醫(yī)院總體預(yù)算，包括資金預(yù)20、算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。 4.12月15日前由醫(yī)院預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及醫(yī)院整體全面預(yù)算草案。 5.12月20日前由財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算編制質(zhì)詢會的審議，修改各部門及醫(yī)院整體全面預(yù)算草案，并報(bào)院長辦公會或預(yù)算管理委員會審核待批。 第二十條 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。 月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為: 1. 每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月21、的計(jì)劃，上報(bào)分管副院長審核，提出意見并進(jìn)行修改。 2. 每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審查各部門上報(bào)的月度滾動預(yù)算草案是否符合醫(yī)院目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。 3. 每月28日前，財(cái)務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制醫(yī)院月度預(yù)算草案，提交院長審議。 11 4. 每月28日前，由院長辦公會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及醫(yī)院月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會審批。 5. 每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)院長辦公會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十一條 醫(yī)院的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的22、編制假設(shè)及編制說明。編制表格另行下發(fā)。 第二十二條 醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)則 1. 會前準(zhǔn)備:財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。 2. 參加人員:醫(yī)院院長、副院長、總會計(jì)師、各部門主任、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。 3. 主要內(nèi)容:院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo);各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向;院長明確各部門計(jì)劃修改方向。 4. 會后事項(xiàng):財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表;跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。 第五章 預(yù)算的執(zhí)行23、調(diào)整 第二十三條 醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。 第二十四條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院12 長審批納入預(yù)算外支出。 第二十五條 醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 第二十六條 醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求: 1. 預(yù)24、算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動狀況; 2. 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面; 3. 預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。 第二十七條 須調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。 財(cái)務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。 第二十八條 預(yù)算調(diào)整流程如下: 13 各預(yù)算執(zhí)行部門 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門 院長、預(yù)算審批機(jī)構(gòu) 預(yù)25、算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算 預(yù)算修正申請 及理由書 YES 對醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門是否終止預(yù)算 預(yù)算進(jìn)行修正 NO 修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)會同有關(guān)方面研究提出解決問修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 題行動方案 修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部算 門預(yù)算 NO 審批 YES 下達(dá)修正后的正式預(yù)算 執(zhí)行 第六章 預(yù)算的控制與分析 第二十九條 預(yù)算執(zhí)行的控制 1. 預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。 2. 預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報(bào)告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、26、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。 第三十條 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為: 14 院長批準(zhǔn) 經(jīng)辦人員部門負(fù)責(zé)分管副院根據(jù)預(yù)算人審核 長審批 財(cái)務(wù)部填制用款門核對申請 預(yù)算并付款 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依授權(quán)審批 第三十一條 預(yù)算外支出審批控制流程為: 經(jīng)辦人員根部門負(fù)分管財(cái)務(wù)院長或財(cái)務(wù)部據(jù)預(yù)算填制責(zé)人按副院負(fù)責(zé)預(yù)算管門審核用款申請并權(quán)限審長審人核理委員手續(xù)并說明原因 核 批 準(zhǔn) 會批準(zhǔn) 付款 第三十二條 各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下: 職能部財(cái)務(wù)部分管副財(cái)務(wù)負(fù)工作事項(xiàng) 院長27、 董事長 董事會 門 門 院長 責(zé)人 固定資50萬以下 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 產(chǎn)購置 50萬以上 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 2萬以下 審核? 審核? 審批? 審批? 2萬-50萬 審核? 審核? 審批? 核準(zhǔn)? 審批? 貸款支付 50萬-100萬 審核? 審核? 審批? 核準(zhǔn)? 審批? 審批? 100萬以上 審核? 審核? 審批? 核準(zhǔn)? 審批? 審批? 通過? 2萬以下 審核? 審核? 審核? 審批? 定金付2萬-50萬 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 款 50萬以上 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 審批? 100萬以下 審核? 核準(zhǔn)? 審批?28、 擔(dān)保貸100萬-500萬 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 審批? 款 500萬以上 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 審批? 通過? 下屬部50萬以下 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 門借款 50萬以上 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 審批? 2000元以下 審核? 審核? 審批? 審批? 行政費(fèi) 2000-50000元 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 50000元以上 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 審批? 1000元以下 審核? 審核? 審核? 審批? 招待費(fèi) 1000元以上 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 15 3000元以下 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 3000元-10000差旅費(fèi) 審核?29、 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 元 10000元以上 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 宣傳廣告費(fèi)用 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 削價(jià)處10000元以下 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 理物資10000元以上 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 損失 浮動工計(jì)劃內(nèi) 審核? 審核? 審批? 資獎勵 計(jì)劃外 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 福利醫(yī)200元以下 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 藥費(fèi)開200元-1000元 審核? 審核? 審批? 審批? 支 1000元以上 審核? 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 對外捐款贊助 審核? 審核? 審批? 核準(zhǔn)? 審批? 對外單位或私30、人借款 審核? 審核? 核準(zhǔn)? 審批? 說明: 1. 審核:指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。 2. 核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。 3. 審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)院長辦公會議和預(yù)算管理委員會討論通過。 審批順序?yàn)?先下級，后上級;先定性審批，后定量核準(zhǔn);先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)部門(按表中說標(biāo)號順序即可)。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、待批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。 第三十三條 各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)31、，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將16 密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。 第三十四條 對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。 第三十五條 醫(yī)院各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。 第三十六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資32、料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。 第三十七條 各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門、分管副院長、院長等。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。 月度例會上，對前一33、月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。 第三十八條 預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容: 17 1. 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額; 2. 對差異額進(jìn)行的分析; 3. 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。 第七章 預(yù)算的評價(jià)、考核和獎懲 第三十九條 醫(yī)院實(shí)行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。 第四十條 預(yù)算評價(jià)的主要內(nèi)容包括: 1. 是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制; 2. 是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算; 3. 預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度; 4. 評價(jià)醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。 第四十一條 對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo);考核指標(biāo)為:結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。 第四十二條 考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。 第八章 附則 第四十三條 本制度經(jīng)院長辦公會討論通過，院長批準(zhǔn)后實(shí)施。 第四十四條 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。 18 第四十五條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行19 20