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1、中小學財務廉政風險防范管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為進一步完善廉政預警和防范機制，做好學校會計崗位的防范工作，最大限度地降低腐敗風險、減少會計在執行公務或日常生活中誘發不廉潔問題的可能性，建立起比較完善的崗位廉政風險防控管理長效機制，推進全校反腐倡廉建設工作取得明顯成效。根據“預防為主，標本兼治，重在治本，綜合治理”的原則，特制定本制度。第一要樹立風險意識。加強財務管理的基礎設施建設，加強對財務管理人員的業務培訓，增強會計人員認識風險、分析風險和防范風險的能力，提高管理決策水平。基于財務人員在學校財務風2、險防范中的重要地位，對學校財務人員的培訓不應只局限于會計繼續教育，還要全面提高企業財務人員的素質，掌握風險管理理論，能夠準確地分析學校的外部環境及其變化,時刻關注國家的經濟政策調整,以便能夠及時做出防范措施,以減少學校的財務風險。 第二要建立財務風險預警系統。建立財務預警系統是財務管理制度創新的必然選擇。在市場經濟條件下，單位面臨著巨大的風險與不確定性，經常有單位發生財務風險和違規違紀情況。歷史情況表明，財務風險并非在一朝一夕內形成，而有一個較長的潛伏時期，因此有必要建立財務危機預警系統，對單位的財務狀況進行監測、信息反饋，在財務危機的萌芽狀態預先發出危機警報，促使經營者及時采取有效對策，改善3、管理，防止單位陷入困境，以保護各相關主體的利益。 第三要理順單位內部財務關系。為防范財務風險，單位必須理清內部各種財務關系。首先，要明確各部門在財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權力，真正做到權責分明，各司其職；另外，在利益分配方面，應兼顧單位各方利益，以調動各方面參與單位財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一，使單位內部各種財務關系清晰明了 第四要建立合理的資本結構。財務風險本質是由于負債比例過高導致的，因此單位不但應該設計合理的資金結構，保持適當的負債、降低資金成本，而且還要控制負債的規模，保證謹慎的負債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而來有效防范財務風險。只4、有這樣才能使單位為自己創造了良好的融資環境，吸引各方投資。 嚴格執行財經紀律，強化內部管理，逐步實現財務管理程序化、規范化、精細化和預算化，是做好單位財務管理工作的重要保證。目前，隨著改革的進一步深化，在財務管理上實行財政集中支付制，財務已形成了集中管理的模式，嚴格了財務收支審批手續，這有利于加強自身廉政建設和財務管理工作，從而有利于會計制度的正確貫徹執行。 應該注重的幾點（一）建立健全財務管理的規章制度。一是要根據國家出臺的有關財務政策，以及上級管理部門的財務管理規定，結合本單位財務工作的實際，健全各項內部財務規章制度。二是要認真研究本單位在財務管理方面存在的問題，總結經驗，吸取教訓，找出在5、財務管理中存在的薄弱環節和管理漏洞，從而進一步有效的防范和化解財務風險。三是根據國家的政策、財經制度的變化，對現有的制度不斷進行取精去粕，使各項財務制度更加完善。要求財務管理者用全新的理念、清醒的頭腦，認真學習，認真貫徹落實執行。（二）力求做到財務管理工作公開、公平、公正。一是提高全體職工對財務工作的關注度，使全體職工進一步增強對執行財經紀律的認識、理解和支持。二是能夠使全體職工進一步提高在執行財經紀律的自覺性、主動性和嚴肅性，有利于創造良好的內部財務環境。三是能夠進一步促進各部門負其責，相互配合，加強管理，不斷提高財務工作質量和工作效率。（三）窗口部門和財務管理部門各負其責任。窗口部門對經辦6、的財務收支上的真實性，辦理事項的必要性、可行性、政策合規性負責。財務管理部門對經辦部門辦理有關財務開支事項審批程序的完整性、票據的合規性和資金使用的正確性負責。只有做到經辦部門、財務管理部在財務開支上各施其職、各負其責、相互監督，才能保證財務管理制度持久、有效的落實。（四）明確審批權限，增強財務開支的透明度。要成立財務審批小組，各部門的所有費用開支必須經財務部門審查合規后，按審批權限報銷。遇有重大財務開支必須經民主研究決定集體審批，同時接受廣大教職工監督，保證財務活動在法律規定約束范圍內規范進行。必須把握的幾個環節（一）完善和落實學校財務崗位責任制。根據業務的需要，合理設置財務崗位，配備業務素7、質高，工作能力強的財務人員。各崗位之間要明確工作范圍和操作權限。要制定出具體的崗位操作規范流程。崗位設置要做到出納、記賬和復核分設。已采用計算機系統記賬的財務部門，從防范風險的角度出發，必須認真落實好授權、密碼的管理制度，財務出納員不得參與現金和銀行存款賬務的記賬。（二）嚴格財務收支的審查。一是要審查財務收支的范圍是否符合有關財務制度。二是要審查審批程序是否履行，審批的手續是否齊全、完備。三是要審查票據的真實性和合規性。四是嚴格對財務開支執行效果的審查，根據簽定的合同，財務部門要配合有關部門對財務開支事項的真實性進行核查。（三）加強對學校財務的檢查。一是各級會計主管要落實財務檢查制度的要求，檢8、查崗位責任制度落實情況，各項業務的處理情況及時了解存在的問題，保證機關財務收支存在制度的規定。在財務核算上是否賬賬、賬款、賬實、賬據、賬表、內外賬務全部符合制度的要求。二是要建立內部審計部門對聯社財務進行審計監督，促進聯社財務工作質量和管理水平不斷提高。（四）建立學校財務收支分析報告制度。定期向學校領導報告財務收支的情況以及存在的問題，便于加強學校財務工作的組織和領導，對存在的問題進行認真分析。（五）提高財務人員隊伍的業務素質。一是要堅持以人為本，抓好財務人員隊伍建設。要建立定期學習制度，提高財務人員對新形勢下財務工作的重要性的認識，增強財務工作的責任感和使命感。二是針對制度和業務的不斷創新，9、財務人員要及時組織開展業務培訓工作。做好工作的幾點建議 一是制定統一的學校財務業務操作細則。二是加強財務管理，開源節流出效益。加強管理，切實加強對財務工作的管理，嚴肅財務紀律，堅決杜絕，嚴肅查處會計“三亂”行為。實行主管會計委派制， 對主管會計的任命、工作職責，考核等工作進一步明確。同時強化考核，合理分解指標。推動績效掛鉤，按崗位設置績效工資系數，掌握好效益的平衡點，確保每一項業務都能在科學規范、安全謹慎的原則下操作。三是進一步健全完善內部審計工作操作程序。加強對內部審計項目計劃、審查、調查、成本控制和現場審計質量的管理與監控。建立日常監督機制，定期對資金分配、財務管理工作進行內審評價和檢查監督，以促進財務管理工作合法合規，杜絕隱患，防范風險。四是加強學校財務主管人員的業務培訓。定期對學校財務會計人員進行相關的財經法規知識培訓，加強對財務主管人員的后續教育，使財務會計人員能夠不斷更新知識，提高業務管理水平，有效化解財務風險。