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1、中學會管理制度（崗位責任、檔案保管、票據）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、會計人員崗位責任制 (一)會計人員必須遵守職業道德，熟悉財經法律法規及規章和國家統一會計制度。 (二)會計人員必須持證上崗，并定期參加財政部門及主管局規定的業務培訓。 (三)會計人員必須根據上級要求，設立會計核算科目并設立總帳和明細帳，銀行日記帳和現金日記帳。 (四)會計核算必須合法、真實、準確、及時、完整，對不符合制度的收支或手續不全的憑證，要拒收或者退還重新更正。 (五)會計人員要對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收入支出情況編2、制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。 (六)定期分析學校預算執行情況，檢查監督各項資金的使用效果，確保教育經費落到實處。 (七)加強國有資產的管理，按規定對固定資產進行核算、購入、使用，報廢清理手續要完整。 (八)會計人員對各類收入、支出要分清，正確歸集到相關科目，定期向領導匯報學校財務執行情況。 (九)對單位的往來帳款要設立明細科目，及時清理，對應上繳的款項要及時上繳。 (十)做好年終決算工作，要做到數字真實、計算準確、內容完整、口經一致，帳帳、帳表相符。 (十一)按會計檔案管櫻辦法的規定，妥善保管會計憑證、帳冊、報表等檔案材料，定期立卷歸檔。 (十二)設置會計人員工作崗位輪崗制度，會計3、人員要定期進行崗位輪換。 二、出納人員崗位責任制 (一)在國家規定的現金開支范圍內使用現金，支付給職工的工資、獎金及個人的勞動報酬等，結算起點以下的零星支出，銀行所規定的支付現金的其他支出。 (二)嚴格遵守核定的庫存現金限額，超過限額必須介入銀行，需調整現金限額，應向開戶銀行申請。 (三)按照規定的手續辦理現金收付業務，收入現金必須開給交款人正式收據，提取鞏金應寫明用途，由財務負責人簽字蓋章，支付現金應取得合法的原始憑證。 (四)及時辦理現金收支的帳戶處理，必須單獨設立現金日記帳，出納人員應每天核對現金庫存，做到日清月結，不得出支，不準白條頂庫，逐筆順序登記現金日記帳，并編制證帳憑證，保證帳款4、相符。 (五)辦理銀行存款的收付業務，遂筆順序登記銀行日記帳，并給出當日的存款余額，月末銀行日記帳余額要與銀行對帳單相符，如有未達帳，應編制“銀行存款條額調節表”。 (六)不準簽發空頭支票和遠期支票，不準出租、出借銀行帳戶，不準公款私存，遵守銀行結算和現金管理制度。接受銀行和上級單位的監督。 (七)保守保險柜的秘密，管好鑰匙，各類有價證券需登記造冊，要確保安全，如有短缺，負責賠償。 三、帳戶處理程序制度 (一)按照會計法和事業單位會計準則，以及申小學校會計制度規定的會計科目設帳。 (二)會計憑證采用借式記帳憑證。 (三)證帳憑證的內容必須具備：日期、編號、業務摘要，會計科目、審核人員、會計主管5、人員簽名或蓋章。 (四)會計憑證的傳遞程序：審核原始憑證 出納報銷 制作記帳憑證 記帳，在傳遞過程中不得流轉到非會計部門，以免產生漏洞。 (五)會計核算基礎主要采用收付實現制，對實行內部成本核算的經營收支可采取權責發生制。 （六）根據國家會計制度的規定和會計業務需要，會計帳簿、設置總帳、明細帳、現金日記帳、銀行日記帳及各種輔助帳。 (七)會計帳薄和格式、登記、對帳、結算、改錯等要求統一按會計基礎工作規范的要求實施。 (八)按照國家統一會計制度規定，定期編制財務報告、月報、季報和分析半年報表及全年報表，分析和決算說明等。 (九)會計報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、表際關系無誤、說明清楚，6、任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。 四、內部牽制制度 (一)單位內部應設置專職或兼職的會計人員和出納人員，二者要嚴格分開，實行會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工必須明確，責任分清。 (二)單位會計人員應當經常進行庫存現金抽查、監督現金合理使用，更換出納時，應監督辦理交接手續，督促收回保險箱及其他鑰匙，并更換密碼，保證現金的安全完整。 (三)空白支票、收據、各類銀行票據應由本人保管，印鑒章必須2人以上負責保管。支票領用要有領用登記和注銷制度，作廢收據要蓋“作廢”章，并同存根一同保存。 (四)出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 (五7、)單位內部應設置專職或兼職的財產保管人員，負責財產物資的收發保管工作。建立財產帳，制定財產管理制度。 (六)會計人員掌握銀行存款總帳，控制出納人員的存款收付業務，會計人員掌握固定資產總金額，控制財產保管員的固定資產總金額，加強相互制約、相互核對、提高會計工作的質量。(七)如有信用卡、資金卡的，對使用情況要進行監督。五、稽核制度 (一)單位會計部門應建立稽核工作崗位，由會計主管人員指定除出納以外的會計專業人員兼職擔任，對本單位的會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料進行檢查式審核。 (二)審核預算和決算的計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確。各項計劃指標是否達標，審核之后提出建議8、或意見，以便修改和完善預、決算。 (三)審核實際發生的財務收支是否符合有關法律、法規及規章制度的規定，如發現問題，應及時指出并采取切實可行的措施加以制止和糾正。 (四)審核會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整、手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章制度規定的要求。 (五)審核各項財產物資的增減變動和結存情況。并與帳面記錄進行核對，確定帳物是否相符，并查明帳物不符的原因。 (六)稽核人員根據本單位的實際情況，可分別采用全面稽核和重點稽核。事前審核和事后復核，日常稽核和臨時稽核。 六、定額管理制度（一） 人員經費定額每年根據班級數和人員配比定額制定工資總額和缺編數9、。公積金、養老金、醫療保險、失業保險、工會經費按國家發布的職工年標準工資的定額，作為基數測算，其他各種補貼按規定的定額計算，如有變動，報主管部門批準調整。 (二)人民助學金定額 人民助學金定額按學雜費的3%-5%提取，學校可在核定的總額內，按照本單位的實際情況，制定獎學金、助學金、生活補貼的標準，然后遵照執行。 （三）公用經費定額 每年按學校的平均人數和國家規定的定額計算。 (四)收入定額 非義務制教育階段的學費按規定收入的50%上繳，作為教育經費來源的補充。 七、財務收支審批制度 (一)學校的財務收支預算、計劃、報告都應當首先送計財部門，由計財部門統一歸口，依照財政、財務制度的規定及本單位、10、本地區的財力可能程度，提出可否開支的意見，然后實行分級審核的原則。 (二)一般預算、報告性質明確，列入預算計劃，由會計主管審批即可。 (三)財產主管審批額5000元之內，數額較大的報告由主管領導審核，數額巨大的開支應由領導班子集體討論，主管領導根據討論的決定審批。 (四)財務收支審批應實行聯簽手續，一般預算報告需由會計主管簽名，數額較大的開支必須由會計主管和領導共同簽名審批。 (五)財務會計分析制度 八、財務會計分析制度 (一)定期實行財務分析(六、九、十、十一、十二月)主要分析預算的執行情況。 (二)對應上繳的各種收入，是否及時足額上交，各項收入是否安規定辦理，有無擅自提高收費標準和擴大收費11、項目。 (三)各項支出是否按批準的預算計劃執行，有無計劃外開支，有無擅自提高開支標準和擴大開支范圍的情況，專項是否專款專用。 (四)各項費用的使用情況，人員、公用經費的比例，公務費和業務費的比例，非此務性支出占總支出的比例是否適當，是否保證了事業發展的正常合理需要;各項費用使用效益怎樣。 (五)學生定額和公用經費生均定額執行情況如何，有無不合理或不適應事業發展的情況。 (六)固定資產增加是適應事業發展的需要，是否合理利用，有無積壓浪費，教育投資的效益如何。 (七)各項資金來源是否符合國家規定，資金使用是否符合計劃規定的用途和項目，資金結余是否真實，往來款項結算是否符合結算紀律，有無借往來科目轉12、移資金，現金管理是否符合規定，庫存現金是否超過限額等情況。 九、資金管理制度 (一)銀行存款的管理 (1)銀行存款是單位貨幣資金的主要部門，每筆貨幣資金的收付，包括現金的繳存和提取，都必須反映在銀行存款的帳戶中。 (2)銀行存款收支應進行嚴格控制，監督存款的使用，以便使單位的貨幣收支活動符合會計制度和事業計劃的完成。 (3)行政事業的其他貨幣資金收支活動，都應通過銀行轉帳結算，并有對帳制度，不得使用現金。 （二）現金管理 (1)單位現金的使用范圍根據國家規定，只能用于支付職工的工資、獎金、津貼、福利費和出差人員必須攜帶的差旅費，及人民助學金，各種社會保險和初會救濟費用，購買集體或個人副產品的款13、項，不足轉帳起點的零星小額支出等。 (2)庫存現金限額，由單位向銀行提出申請，經銀行審查同意后，保留在庫存現金最高限額，不得任意超過，如果情況變化，應當重新申請核定手續。 (3)非經銀行同意，不得坐支，外地采購，不得帶大量現金，應通過銀行匯兌，要嚴格履行現金收付手續，經常檢查現金使用情況，建立崗位責任制，會計與出納不能一人兼任，要分清職責互相監督。 (三)專項資金管理 (1)嚴格劃清各項專用資金的使用界限，不能相互擠占，也不可相互流用，遵循專款專用原則。 (2)要分別核算、分別管理，單位必須分設收戶，分別反映各項專用資金形成和使用情況，便以各級管理部門的審查和監督，保證資金的合理使用。 (四)14、往來資金管理 按照國家、財政、主管部門的有關規定，控制往來資金的流向和流量，及時對往來資金情況清理結算，使行政事業單位的經濟核算正常化和合理化。 (五)固定資金管理 固定資金是根據國家規定屬于固定資產物資的貨幣表現，固定資產的管理按徐匯區教育系統財產物資管理辦法執行。 十、對外投資制度 (一)對外投資只能以國家規定的單位有權自行支配的自由資金為來源。主要指事業基金和留本基金，不得使用預算核撥的經費或專項資金等。(二)有價證券投資對象一般只能是債務，如國庫券、國家重點建設債券等。(三)購買的有價證券，應納入資產管理，購買有價證券，不 能作為支出列報，兌付和收回約有價證券本金不能作為收入處理，應定15、期盤點有價證券實有數，并保證帳實相符。 (四)單位以直接方式對有關單位投資，必須報主管部門，國有資產管理部門和財政部門批準，以實物、無形資產對外投資，應按規定進行資產評估。 (五)對外投資所得的權益，應計入其他收入，納入學校的預算，統一核算、統一管理。 十一、票據管理辦法 為了進一步完善財務制度，必須加強管理、堵塞漏洞，促進單據管理制度化、規范化。 (一)使用的單據種類 (1)行政事業性收費收據 收費單據分通用收據和專用收據兩種。 通用收據具有統一格式，可滿足不同收費要求的一種單據。專用收據具有特定格式，不同收費要求互不替代的票據，主要有:a.上海市申小學學費專用收據 b.上海市普通教育捐資(16、物)助學專用收據 (2)非行政事業性收費收據 上海市行政事業單位統一收據 (3)收費票據必須套印市財政局收費票據監制章，收費票據每聯必須加蓋票據編號章。 (二)票據的適用范圍 (1)學雜費專用收據以收中小學生學雜費為主，在收學雜費的同時代收學生的書簿費及預收款，一學期一收，一生一據，單獨收書簿費或預收款等均不得使用此收據。 (2)捐資助學專用收據一一按規定的捐資款。 (3)事業性收費通用收據根據本校物價許可證批準許可的收費項目標堆收費，一人一據，不得超越許可證規定的范圍使用。(教室出租費，搭伙費除外) (4)行政事業單位統一收據一一用于學校內部轉帳、教室出租、搭伙費、賠償等非行政事業收入。 (17、三)票據的管理 (1)收費單據必須由財務部門統一管理，學校任何部門不得自行印制、出售、轉讓、出借或代開收費票據，不得自行改變收費票據的用途。 (2)收費單位必須就收費票據的購買、領用、核銷制度制度:并指定專人負責，便于監督。保管與開票不得同一人。 (3)收費單據必須照順序號開具收費票據，不得拆本使用，必須套上復印紙一次填寫，收費內容不得蓋橡皮章，如有填寫錯誤應加蓋作廢章，如有遺失要查明原因及時上報。 (四)票據的核銷 票據的核銷就是將已用完和未用光而不能續用的票據作審核銷號，為避免出現漏洞、使用任何一種票據都必須核銷。 (1)使用“銷號單”適用于各類收費票據，由領用人(部門)填制，并由制單人和18、復核人簽名后方為有效。 (2)“銷另單”一式兩聯，一聯粘附在使用完畢或不能續用的經審核過的收費票據后面，說明此本票據已作銷號處理，不得再繼續使用，另一職按票據序號裝訂以作為單位領用新票據，主管 部門核銷舊票據的依據。 (五)票據的領用和購買 (1)上海市中小學學雜費專用收據一般以一學期憑“銷考單” 或銷號匯總表到教育局計財科領取，上海市捐資助學專用收據根 據需要領取。 (2)主管部門按學生數或班級數核發票據，學校一般不得留有太多的多余票據。 (3)學校根據規定必須持有權審批收費的文件到區財政部門申請收費項目和收費票據購印證。 (4)學校攜帶本單位的單據購印證及票據購印申請表自行按需到區財政局購19、買通用收據和統一收據。(5)按季填報徐匯區行政事業單位收費票據收支情況，繳主管部門匯總上報。 十二、學校會計檔案保管制度 根據中華人民共和國會計法和中小學校會計制度，學校會計檔案保管要遵照以下原則: (1)學校的會計檔案包括會計憑證、帳簿、報表、年度決算和重要的經濟合同等會計資料。 (2)按月裝訂的會計憑證，按年裝訂的會計帳簿、會計報表及其他會計資料。 (3)會計檔案應定期歸集、市查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并由專人妥善保管。 (4)會計檔案保管期限依據預算會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。1見附表 (5)會計檔案保管期滿，需要銷毀應編造銷毀清冊，經校領導批準后，統一送印刷廠銷毀。 (6)學校撤消、合并的會計檔案，應同學校的全部檔案一并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。(7)學校的會計人員調離崗位，必須辦理會計交接手續，未辦清交接手續不得調動或離職。會計檔案保管年限順序號檔 案 名 稱保管期限一、會計憑證類1會計各種原始憑證和記帳憑證十五年二、會計帳簿類2日記帳十五年3總帳十五年4明細分類帳、分產或登記十五年5現金出納帳、銀行存款帳二十五年三、會計報表類6單位決算永久7單位月、季報表五年四、其他類8會計資料移交清冊十五年9會計資料檔案保管清冊二十五年10會計資料檔案銷毀清冊二十五年