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1、中學(xué)發(fā)展基金會(huì)財(cái)產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)健康發(fā)展。第二條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)日常管理工作。第三條 基金會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)會(huì)規(guī)定，建立健全財(cái)會(huì)制度，編制年度預(yù)算、決算，定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支狀況。基金會(huì)配備專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)2、工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作必須執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，接受理事會(huì)、民政部門和業(yè)務(wù)管理部門的監(jiān)督，并按照業(yè)務(wù)主管單位的要求每年指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金會(huì)的賬目進(jìn)行審計(jì)。第五條 本基金會(huì)理事會(huì)換屆或更換法定代表人或秘書長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第二章 預(yù)算管理第六條 基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第七條 基金會(huì)在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，項(xiàng)目執(zhí)行情況和工作計(jì)劃測(cè)算編制。第八條3、 基金會(huì)年度預(yù)算項(xiàng)目包括“收入”“支出”“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”“管理費(fèi)用”等。基金會(huì)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員在本年度的第一個(gè)月內(nèi)編制本年度預(yù)算，經(jīng)秘書長(zhǎng)和理事長(zhǎng)審核后，形成基金會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后才能予以執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整程序與財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序相同。第九條 基金會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，所有支出應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行。如基金會(huì)因工作計(jì)劃、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等有重大變化導(dǎo)致有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算外的支出，則必須通過財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整程序批準(zhǔn)才能支出。第十條 基金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格跟蹤財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)意見，報(bào)理事4、長(zhǎng)和監(jiān)事。第三章 銀行賬戶管理第十一條 基金會(huì)開設(shè)銀行基本賬戶，嚴(yán)格遵守銀行的各種結(jié)算制度，接受銀行的監(jiān)督。各項(xiàng)資金往來必須及時(shí)存入基金會(huì)基本賬戶，嚴(yán)禁現(xiàn)收現(xiàn)付。第十二條 基金會(huì)除銀行基本賬戶外，不隨意另外設(shè)立其他銀行賬戶。如確實(shí)必須開設(shè)另外的基本賬戶，應(yīng)報(bào)理事長(zhǎng)同意并報(bào)監(jiān)事備案。第十三條 基金會(huì)嚴(yán)格管理支票，支票必須嚴(yán)格保管。領(lǐng)用支票應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)填寫，內(nèi)容真實(shí)，經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能領(lǐng)取。基金會(huì)出納嚴(yán)禁填寫空額支票和遠(yuǎn)期支票，特殊情況下需填寫空額支票的，必須經(jīng)理事長(zhǎng)和秘書長(zhǎng)共同批準(zhǔn)且相關(guān)責(zé)任由理事長(zhǎng)和秘書長(zhǎng)共同承擔(dān)。第十四條 基金會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格關(guān)注銀行賬戶內(nèi)的資金余額，并依法和按照本制度5、安排資金收付。如當(dāng)期資金的支出將可能導(dǎo)致基金會(huì)出現(xiàn)不符合年審規(guī)定的情形，則基金會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)在當(dāng)期資金支出前專文提前及時(shí)報(bào)告理事長(zhǎng)以及監(jiān)事。第十五條 對(duì)于基本賬戶內(nèi)暫時(shí)閑置的資金，在征得理事長(zhǎng)同意下，基金會(huì)可以采用協(xié)議存款，定期存款、通知存款等確保資金保值、增值、安全的方式予以管理并報(bào)理事長(zhǎng)和監(jiān)事備案，且應(yīng)確保資金能隨時(shí)使用。第四章 收入管理第十六條 基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得私分、侵占、挪用。第十七條 基金會(huì)的收入來源于：自然人、法人或其他組織自愿捐贈(zèng)；投資收益；其他合法收入。第十八條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確保公益性。附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈(zèng)與和不符合公益性目的的贈(zèng)6、與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng)，不得開具捐贈(zèng)票據(jù)。第十九條 基金會(huì)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)后據(jù)實(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要捐贈(zèng)票據(jù)的，或者匿名捐贈(zèng)的，也應(yīng)當(dāng)開具捐贈(zèng)票據(jù)，由基金會(huì)留存?zhèn)洳椤５诙畻l 基金會(huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入并開具捐贈(zèng)票據(jù)。受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì)的捐贈(zèng)收入，不得開具捐贈(zèng)票據(jù)。第二十一條 基金會(huì)各項(xiàng)收入由基金會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算，基金會(huì)應(yīng)嚴(yán)格依法簽發(fā)和使用票據(jù)，確保基金會(huì)收入合法合規(guī)。第五章 物資管理第二十二條 基金會(huì)對(duì)于收到的捐贈(zèng)的物資財(cái)產(chǎn)，應(yīng)做好分類管理，并做好驗(yàn)收登記、領(lǐng)發(fā)、保管、檢查等工作，做到賬賬相符，7、賬實(shí)相符。第二十三條 捐贈(zèng)物資嚴(yán)格按捐贈(zèng)人符合基金會(huì)宗旨和章程規(guī)定用途的意愿使用。在接受捐贈(zèng)的物資無(wú)法用于符合其宗旨的用途時(shí)，經(jīng)理事長(zhǎng)或秘書長(zhǎng)簽批，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)目的。第二十四條 對(duì)于基金會(huì)行政辦公之固定資產(chǎn)購(gòu)買、贈(zèng)送、變賣、報(bào)廢等均需經(jīng)理事會(huì)審議通過后才能執(zhí)行。第六章支出管理第二十五條 基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于基金會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算制度等。第二十六條 基金會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度支出和成本預(yù)算執(zhí)行支出，并嚴(yán)格按照符合基金會(huì)業(yè)務(wù)范圍的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行。第二十七條 學(xué)校或資金使用方每年如需向基金會(huì)申請(qǐng)8、資金使用，則應(yīng)在當(dāng)年年初提出財(cái)產(chǎn)用途項(xiàng)目年度預(yù)算計(jì)劃，由理事會(huì)進(jìn)行審批；理事會(huì)2/3以上理事通過則年度預(yù)算計(jì)劃獲通過；年度預(yù)算計(jì)劃通過后，基金會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)理事會(huì)決議對(duì)學(xué)校或資金使用方進(jìn)行撥款。第二十八條 如年度預(yù)算計(jì)劃總金額與實(shí)際所需金額發(fā)生偏差，則理事會(huì)在審核第二年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃時(shí)予以適當(dāng)調(diào)整。對(duì)于不在年度預(yù)算計(jì)劃范圍內(nèi)的項(xiàng)目，將作為特殊項(xiàng)目處理。特殊項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)由理事長(zhǎng)同意后，通過理事會(huì)會(huì)議決議或理事傳簽方式進(jìn)行審批，需獲得全部理事通過方可獲通過。第二十九條 捐贈(zèng)人有權(quán)向基金會(huì)查詢捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見和建議。對(duì)于捐贈(zèng)人的查詢，由秘書長(zhǎng)及時(shí)予以如實(shí)答復(fù)并報(bào)監(jiān)事。第三十條 基金會(huì)每年9、用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%。第七章 成本、費(fèi)用管理第三十一條 基金會(huì)應(yīng)嚴(yán)格確保工作人員的工資福利和行政辦公支出不得超過當(dāng)年總支出的10%。第三十二條 基金會(huì)的工作人員工資福利包括：1.全體工作人員的工資、福利費(fèi)、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)（障）費(fèi)（含離退休人員）；2.擔(dān)任專職工作理事的津貼、補(bǔ)助和理事會(huì)運(yùn)行費(fèi)用。第三十三條 基金會(huì)的行政辦公支出包括：組織日常運(yùn)作的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、審計(jì)費(fèi)以及聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)和應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)10、等。第三十四條 基金會(huì)對(duì)所有工作人員工資福利以及行政辦公支出實(shí)施計(jì)劃管理，并辦妥審批手續(xù)下才能列入基金會(huì)工作人員工資福利以及行政辦公支出。基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)應(yīng)依法進(jìn)行。第三十五條 基金會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)確保原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總等資料真實(shí)、完整，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)。第八章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十六條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。第三十七條 基金會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反饋給秘書長(zhǎng)和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依11、據(jù)。第三十八條 基金會(huì)監(jiān)事有權(quán)通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反基金會(huì)法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)向基金會(huì)理事長(zhǎng)及有關(guān)登記部門報(bào)告，并通報(bào)各理事。第九章 財(cái)務(wù)決算第三十九條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映。第四十條 本基金會(huì)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。第四十一條12、 本基金會(huì)嚴(yán)格按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露第四十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。第四十四條 其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括：（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況的說明；（二）理事會(huì)成員和員13、工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)酬情況的說明；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說明；（四）資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明；（五）重大資產(chǎn)減值情況的說明；（六）公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明；（七）對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)情況的說明；（八）接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說明；（九）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說明；（十）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)；（十一）未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說明：（一）基金會(huì)的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；（二）基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)14、算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì)計(jì)期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算等；（三）對(duì)基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的其他事項(xiàng)。第四十五條 基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；基金會(huì)按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十六條 基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，但法律法規(guī)或監(jiān)管部門另有規(guī)定除外。第四十七條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書長(zhǎng)和理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后并獲得捐贈(zèng)人同意下，方可對(duì)外提供或披露，但法律法規(guī)或監(jiān)管部門另有規(guī)定除外。第十一章 會(huì)計(jì)核算及檔案管理第四十八條 基金會(huì)會(huì)計(jì)核15、算執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度第四十九條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。保管期限不低于25年。第五十條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行，由基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)整理歸檔。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第五十一條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借。如有特殊情況，須經(jīng)基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理查閱或復(fù)制登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第五十二條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第十二章 附則第五十三條 本制度解釋權(quán)屬于理事會(huì)。第五十四條 本制度經(jīng)基金會(huì)第一屆第二次理事會(huì)審議通過后生效。