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1、超市核算管理制度（銷售收入、費(fèi)用、結(jié)算對(duì)帳等）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章、 收入核算制度一、收入核算的收入種類與原則1、（1）商品銷售收入：自營(yíng)收入、聯(lián)營(yíng)收入。（2）營(yíng)業(yè)外收入：通道費(fèi)收入、會(huì)員卡收入、紙箱費(fèi)等收入。（3）其他業(yè)務(wù)收入：開(kāi)稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票的通道費(fèi)收入、出租等收入。2、收入核算的會(huì)計(jì)原則（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：適用于商品銷售收、指按系統(tǒng)已實(shí)際發(fā)生銷售財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳、與貨款是否已收入無(wú)關(guān)。（2）收付實(shí)現(xiàn)制原則：適用于營(yíng)業(yè)外收入，其他業(yè)務(wù)收入。指按實(shí)際發(fā)生款項(xiàng)收入財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳，與收入的應(yīng)歸屬時(shí)間無(wú)關(guān)。2、二、商品銷售收入的核算1、帳戶設(shè)置（1）銷售收入憑證編制依據(jù)：門店每日結(jié)帳電腦銷售報(bào)表、現(xiàn)金或支票交款單、票證、IC卡、銀行消費(fèi)卡刷卡，手續(xù)齊全的賒銷小票等并核對(duì)一致。（2）憑證產(chǎn)生：根據(jù)審核無(wú)誤后的單據(jù)編制憑證：借：現(xiàn)金（銀行存款）或應(yīng)收帳款有價(jià)證券（單位名稱）貸：商品銷售收入、經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行系統(tǒng)輸機(jī)。（3）月末轉(zhuǎn)帳：月末根據(jù)系統(tǒng)提供的門店商品進(jìn)銷存月報(bào)表的各類銷售。進(jìn)行帳戶核對(duì)，同時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理，借：商品銷售收入，貸：商品銷售收入各類別、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，借：商品銷售收入、貸：本年利潤(rùn)。三、通道費(fèi)收入的核算1、帳戶設(shè)置（1）結(jié)算帳戶設(shè)置：在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)另行設(shè)立“通道費(fèi)用”核算帳套。專門進(jìn)行通道用應(yīng)3、收、已收、未收的備查核算。（2）財(cái)務(wù)帳戶設(shè)置：營(yíng)業(yè)外收入（不開(kāi)稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票的收入）、其他業(yè)務(wù)收入（需開(kāi)稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票的收入）2、通道費(fèi)收入的項(xiàng)目（1）與進(jìn)項(xiàng)稅票無(wú)關(guān)的：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、條碼費(fèi)、贊助費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、貨架專柜費(fèi)、堆場(chǎng)費(fèi)、促銷管理費(fèi)、配送費(fèi)等。（2）與進(jìn)項(xiàng)稅票有關(guān)的：扣點(diǎn)返利、特價(jià)活動(dòng)促銷費(fèi)。（3）其他費(fèi)用：DM廣告費(fèi)、促銷員工資代扣、稅金扣除、運(yùn)費(fèi)貼補(bǔ)、轉(zhuǎn)戶費(fèi)等。（4）采購(gòu)合同約定的通道費(fèi)項(xiàng)目：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)服務(wù)費(fèi)旺銷位置服務(wù)費(fèi)促銷活動(dòng)服務(wù)費(fèi)其他進(jìn)場(chǎng)費(fèi)堆場(chǎng)費(fèi)促銷管理費(fèi)配送費(fèi)、運(yùn)費(fèi)貼補(bǔ)條碼費(fèi)貨架專柜費(fèi)扣點(diǎn)返利促銷員工資代扣贊助費(fèi)特價(jià)活動(dòng)促銷費(fèi)稅金扣除開(kāi)戶費(fèi)DM廣告費(fèi)轉(zhuǎn)戶費(fèi)3、具體核算（1）通道費(fèi)的錄入 4、：采購(gòu)合同、供應(yīng)商促銷協(xié)議、供應(yīng)商蓋章確認(rèn)的其他轉(zhuǎn)帳費(fèi)用，以及采購(gòu)填寫的“通道費(fèi)用收取單”按應(yīng)收時(shí)間、金額分別在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)加行設(shè)立“通道費(fèi)用”帳套進(jìn)行逐一錄入收入情況。（2）收入憑證編制依據(jù)：凡是帳扣的，貨款支付單、通道費(fèi)扣除的收據(jù)與發(fā)票、現(xiàn)金或銀行存款支付憑據(jù)：凡是供應(yīng)商直接匯款非帳扣的，通道費(fèi)用收取單、財(cái)務(wù)現(xiàn)金或銀行存款收入憑據(jù)。（3）憑證產(chǎn)生：根據(jù)通道費(fèi)用收取有效財(cái)務(wù)憑據(jù)，編制會(huì)計(jì)憑證上。借：現(xiàn)金（或銀行存款）貨：其他業(yè)務(wù)收入（營(yíng)業(yè)外收入）或其他應(yīng)付款。經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行系統(tǒng)輸機(jī)，同時(shí)憑證復(fù)核的會(huì)計(jì)將貨款支付單的通道費(fèi)用收取單聯(lián)交結(jié)算中心進(jìn)行收取錄入。（4）帳務(wù)的核對(duì)：每個(gè)月財(cái)務(wù)的通道費(fèi)用5、 收取金額要與“通道費(fèi)用”帳套進(jìn)行核對(duì)，要與業(yè)務(wù)系統(tǒng)合同錄入的通道費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，年底必須與采購(gòu)合同進(jìn)行全面核對(duì)。四、其他業(yè)務(wù)收入與營(yíng)業(yè)外收入的核算1、帳戶設(shè)置會(huì)計(jì)帳戶設(shè)置：其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入級(jí)帳戶，不設(shè)立明細(xì)帳。2、收入項(xiàng)目會(huì)員卡收入、紙箱費(fèi)收入、出租收入、通道費(fèi)用收入、商品長(zhǎng)升溢收入等。3、具全核算（1）收入憑證編制依據(jù)：現(xiàn)金或銀行存款匯入的單據(jù)、商品升溢單、發(fā)票等。（2）憑證產(chǎn)生：開(kāi)稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票的收入，會(huì)計(jì)帳戶處理為，借：現(xiàn)金或銀行存款、貸：其他業(yè)務(wù)收入：不開(kāi)票收入，借：現(xiàn)金或銀行存款、貸：營(yíng)業(yè)外收入、商品升溢收入，借：庫(kù)存商品，借：應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅、貸：營(yíng)業(yè)外收入。（3）收入管理的要6、點(diǎn)收入項(xiàng)目具體管理要點(diǎn)1、通道費(fèi)用收入開(kāi)稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，按5%交納地稅，附加稅金5*13%2、出租收入開(kāi)稅務(wù)租賃發(fā)票的，無(wú)承租發(fā)票的，按17%交納地稅，附加稅金5*13%。有承租發(fā)票的（出租收入少于承租費(fèi)用的），按5%交納地稅，附加稅金5*13%3、會(huì)員卡收入按20元/張出售并計(jì)算庫(kù)存金額中，員工獎(jiǎng)勵(lì)2元/張。4、紙箱費(fèi)收入門店按銷售的0.08%考核，每季度上繳財(cái)務(wù)，多余部分全額獎(jiǎng)勵(lì)給門店。第二章、 費(fèi)用核算制度一、費(fèi)用核算的種類與原則1、費(fèi)用核算的種類（1）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：與直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的發(fā)生的一切費(fèi)用。（2）管理費(fèi)用：為經(jīng)營(yíng)服務(wù)相配套面發(fā)生的費(fèi)用。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：涉及到財(cái)務(wù)融資面發(fā)生的費(fèi)用7、。2、費(fèi)用核算的原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則。即不論費(fèi)用支付與否，按照費(fèi)用的發(fā)生歸屬期財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳處理與核算。二、費(fèi)用的項(xiàng)目與帳戶設(shè)置（1）按核算單位設(shè)立：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一級(jí)帳戶和總帳。具體分：門店總部?？偛坑址郑翰少?gòu)部、物流中心、行政費(fèi)用帳。（2）按會(huì)計(jì)要求設(shè)置費(fèi)用明細(xì)帳。2、費(fèi)用的項(xiàng)目（1）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：運(yùn)雜費(fèi)、工資、商品損耗、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、包裝費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。（2）管理費(fèi)用：福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、攤銷費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用、車輛管理費(fèi)用、書報(bào)資料費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、其他費(fèi)用等（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息、手續(xù)費(fèi)。（4）費(fèi)用8、項(xiàng)目相互包括，如經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（管理費(fèi)用）中也包括管理費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）的項(xiàng)目等。三、費(fèi)用的具體核算1、直接報(bào)銷入帳的（1）憑證編制依據(jù)：報(bào)銷審批手續(xù)完整齊全的原始憑證。（2）憑證編制與輸入的要求：按費(fèi)用帳套設(shè)置要求，憑證編制須有核算部門、明細(xì)子目，經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后，輸機(jī)員按費(fèi)用帳套設(shè)置要求進(jìn)行憑證錄入。2、分期攤銷入帳的（1）費(fèi)用項(xiàng)目有：低值易耗品、零星購(gòu)置、開(kāi)辦費(fèi)用等。（2）攤銷標(biāo)準(zhǔn)：費(fèi)用項(xiàng)目攤銷標(biāo)準(zhǔn)1、零星購(gòu)置按實(shí)際發(fā)生進(jìn)帳一次性列入管理費(fèi)用2、低值易耗品采用五五攤銷法，按實(shí)際購(gòu)置一半列入管理費(fèi)用3、開(kāi)辦費(fèi)用采用使用或租賃合同的限法分期每月攤銷列入管理費(fèi)用(3)憑證處理：借：管理費(fèi)用攤銷費(fèi)或開(kāi)辦費(fèi)、9、貸：低值易耗品或在建工程，或貸：其他應(yīng)收款工程。3、月末預(yù)提入賬的（1）費(fèi)用項(xiàng)目有：折舊、利息、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)（水電費(fèi)）。（2）憑證處理：借：管理費(fèi)用折舊、貸：固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用福利費(fèi)、貸：應(yīng)付福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用工會(huì)費(fèi)、貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息、貸：預(yù)提費(fèi)用應(yīng)付利息。（3）預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項(xiàng)目攤銷標(biāo)準(zhǔn)1、折舊按固定資 產(chǎn)購(gòu)入起開(kāi)始提取、采用直線折舊法或平均年限法2、利息銀行貸款、集資款押金按合同約定利率每月預(yù)提3、福利費(fèi)按月度工資總額的14%每月提取4、工會(huì)費(fèi)按月度工資總額的2%每月提取5、業(yè)務(wù)費(fèi)年終決算時(shí)，當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)費(fèi)用小于財(cái)政規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按差額部分開(kāi)具10、業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)票，直接財(cái)務(wù)預(yù)提掛帳。6、運(yùn)雜費(fèi)（水電費(fèi)）當(dāng)實(shí)際已經(jīng)發(fā)生，費(fèi)用需要延遲報(bào)銷的可采取財(cái)務(wù)預(yù)提掛帳。4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：（1）憑證制作：借：本年利潤(rùn)、貸：管理費(fèi)用、貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（2）費(fèi)用余額：財(cái)務(wù)帳戶每月費(fèi)用余額為零，但每個(gè)費(fèi)用均有累計(jì)金額，直至年底。四、費(fèi)用分析1、費(fèi)用分析的時(shí)間：月度、季度、年度分析。2、費(fèi)用分析的內(nèi)容：（1）總額增減分析：費(fèi)用率、費(fèi)用總額的月度對(duì)比與去年同期對(duì)分析。（2）費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析：變動(dòng)費(fèi)用、固定費(fèi)用的占比、增減變化分析。核算單位與部門費(fèi)用增減變化分析。（3）費(fèi)用項(xiàng)目分析：各個(gè)費(fèi)用子目的增減變化分析、去年同期對(duì)比分析。（4）費(fèi)用控制的建議、措施與途徑。第三11、章、成本核算制度一、成本核算的原則1、采用進(jìn)價(jià)成本的核算原則：物流商品采用實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法、門店采用日移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行庫(kù)存與銷售成本的核算。2、銷售成本的核算堅(jiān)持每月核算，不得跨月。二、銷售成本的核算1、經(jīng)銷、代銷商品的成本核算：2、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫(kù)存商品類別2、聯(lián)營(yíng)銷售商品的成本核算：（1）憑證編制依據(jù)：電腦系統(tǒng)提供的聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商的每月實(shí)際銷售和扣率算出成本，并單獨(dú)列入成本。（2）憑證制作：借：商品銷售成本、貸：應(yīng)付帳款供應(yīng)商三、調(diào)撥成本的核算1、憑證編制依據(jù)：每月根據(jù)物流的調(diào)撥數(shù)據(jù)進(jìn)行倒帳，自動(dòng)產(chǎn)生調(diào)撥憑證。月末核對(duì)對(duì)物流總調(diào)撥金額與財(cái)務(wù)自動(dòng)產(chǎn)生的調(diào)撥憑證金額是否相符。12、2、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫(kù)存商品類別四、批發(fā)成本的核算1、憑證編制依據(jù)：每月匯總拉單各批發(fā)戶的批發(fā)金額，月末必須核對(duì)貨款收取情況。2、返利、管理費(fèi)的賬務(wù)處理：對(duì)批發(fā)戶的促銷返利、管理費(fèi)收取，借：商品銷售成本、貸：現(xiàn)金或應(yīng)收賬款批發(fā)戶。3、憑證制作：借：商品銷售成本、貸：庫(kù)存商品類別五、自營(yíng)生鮮成本的核算1、核算原則（1）自營(yíng)生鮮商品按照進(jìn)貨額開(kāi)具“農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)憑證”，財(cái)務(wù)部必須向稅務(wù)部門申請(qǐng)領(lǐng)取。同時(shí)必須取得農(nóng)副產(chǎn)品“自產(chǎn)自銷”證明。以村級(jí)證明為主。（2）必須堅(jiān)持電腦系統(tǒng)核算與手工財(cái)務(wù)核算相結(jié)合。（3）生鮮商品的盤點(diǎn)損耗必須計(jì)入銷售成本。直接體現(xiàn)毛利盈虧之中。2、具體核算（1）對(duì)能13、夠?qū)嵭袉纹分苯舆M(jìn)貨、入庫(kù)、銷售的生鮮商品，采用系統(tǒng)日移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行銷售成本的核算。系統(tǒng)中能實(shí)時(shí)反映這些生鮮商品的成本與毛利。(2)對(duì)需要一種單品進(jìn)貨、分成多種單品銷售的生鮮商品（如豬肉），可采用二種核算方法：a、分割單計(jì)劃核算、月末手工統(tǒng)算。如豬肉：先制定分割的比例、單品的計(jì)劃進(jìn)價(jià)，然后進(jìn)貨時(shí)，白肉按比例分割后填寫“入庫(kù)單”、內(nèi)臟按實(shí)際驗(yàn)收填寫“入庫(kù)單”，再系統(tǒng)中錄入單品的進(jìn)貨數(shù)量。月末通過(guò)單品盤點(diǎn)的盈虧及系統(tǒng)銷售報(bào)表進(jìn)行成本的計(jì)算。借：商品銷售成本生鮮、貸：庫(kù)存商品生鮮。b、銷售負(fù)庫(kù)存核算、月末手工統(tǒng)算。如豬肉：先按實(shí)際數(shù)量（包括內(nèi)臟）驗(yàn)收填寫“入庫(kù)單”，在系統(tǒng)中錄入“整豬”的進(jìn)貨數(shù)量，14、然后按單品分別銷售，系統(tǒng)中反映出豬肉各單品的銷售數(shù)量、金額、負(fù)庫(kù)存，因金價(jià)為零，毛利為銷售金額。月末進(jìn)行盤點(diǎn)，將豬肉各單品的結(jié)存數(shù)量合計(jì)作為“整豬”結(jié)存數(shù)量。即生鮮商品豬肉進(jìn)貨數(shù)量銷售數(shù)量系統(tǒng)賬存數(shù)量實(shí)際庫(kù)存數(shù)量盤點(diǎn)系統(tǒng)錄入盤存盈虧數(shù)量盤存盈虧金額豬肉各單品0B-BC0+B銷售金額a整豬A0A0C-(A-C)盤虧數(shù)量*單價(jià)b月末憑證處理：借：商品銷售成本生鮮（a+b）、貸：庫(kù)存商品生鮮（a+b），當(dāng)月豬肉的銷售毛利=豬肉各單品的銷售豬肉商品銷售成本（進(jìn)貨成本+盤點(diǎn)損耗成本）。（3）需要二次加工的生鮮商品，采用轉(zhuǎn)庫(kù)單方式分次進(jìn)行核實(shí)。A、加工需要的原料取得：市場(chǎng)直接采購(gòu)進(jìn)貨（該商品費(fèi)賣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)）、15、賣場(chǎng)內(nèi)商品領(lǐng)取。B、手續(xù)操作：先領(lǐng)取原料：屬于市場(chǎng)直接采購(gòu)的，必須填寫“商品轉(zhuǎn)庫(kù)單”。憑商品部與生鮮部負(fù)責(zé)簽字，一聯(lián)交電腦員對(duì)領(lǐng)取商品進(jìn)行報(bào)損處理，核減單品的電腦庫(kù)存。作會(huì)計(jì)處理，借：原材料生鮮（加工）、貸：庫(kù)存商品類別。后進(jìn)行加工：將加工生產(chǎn)出的單品，直接按單品設(shè)定的售價(jià)、條碼進(jìn)行銷售，系統(tǒng)只反映單品的銷售數(shù)量、金額、負(fù)庫(kù)存，因進(jìn)價(jià)位零，毛利為銷售金額。C、月末盤點(diǎn)，核算加工生鮮商品成本。對(duì)加工后生鮮的商品月末按照零庫(kù)存盤點(diǎn)，進(jìn)行系統(tǒng)錄入。盈虧報(bào)表產(chǎn)生的盤盈數(shù)量為銷售數(shù)量、金額為零（無(wú)進(jìn)價(jià)）。月末對(duì)加工原料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，結(jié)余部分填寫“原材料盤存單”再根據(jù)財(cái)務(wù)賬面的原材料生鮮（加工）的余額倒軋16、計(jì)算出實(shí)際耗用金額（賬存-盤存）計(jì)入成本，財(cái)務(wù)處理，借：商品銷售成本生鮮（加工）、貸：原材料生鮮（加工）。當(dāng)月生鮮加工的實(shí)際毛利=加工生產(chǎn)出的單品銷售總額商品銷售成本（生鮮加工）。結(jié)算流程第一章、合同監(jiān)督一、合同的種類1、所有與供應(yīng)商簽訂的采購(gòu)供銷合同及協(xié)議，包括補(bǔ)充合同。2、所有與供應(yīng)商簽訂的促銷協(xié)議，包括長(zhǎng)期、臨時(shí)促銷。3、所有合同協(xié)議之外發(fā)生的需要供應(yīng)商承擔(dān)的費(fèi)用確認(rèn)書。二、合同的錄入1、基本原則（1）合同、協(xié)議、費(fèi)用確認(rèn)書必須有手續(xù)齊全、雙方蓋章有效。（2）有明確的經(jīng)營(yíng)方式（經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營(yíng)）結(jié)算方式（月結(jié)、日結(jié)），結(jié)算帳期，返利形式（月返、季返、年返，固定返利、階梯返利），費(fèi)用收取時(shí)17、間與方式（轉(zhuǎn)帳、匯款）。（3）所有合同必須堅(jiān)持延續(xù)性，系統(tǒng)無(wú)合同錄入的，不支持供應(yīng)商的貨款結(jié)算。對(duì)合同到期的必須進(jìn)行續(xù)簽、不能出現(xiàn)斷期。2、合同錄入的程序采購(gòu)部與供應(yīng)商簽約合同后，商品管理部和財(cái)務(wù)部為該供應(yīng)商開(kāi)戶，并將合文本附上“通道費(fèi)用收取單”分別交商品管理部和財(cái)務(wù)部審核差留底。商品管理部負(fù)責(zé)將合同明細(xì)條款及通道費(fèi)用在進(jìn)銷存系統(tǒng)中錄入，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通道費(fèi)用收取單的財(cái)務(wù)系統(tǒng)錄入。三、合同管理1、合同的保管（1）所有合同必須按采購(gòu)部門類別分別進(jìn)行編號(hào)、保管。（2）采購(gòu)合同即涉及商業(yè)秘密又作為會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)人員必須對(duì)合同內(nèi)容做好保密工作。2、合同內(nèi)容的結(jié)算摘要（1）對(duì)電腦系統(tǒng)元法支持的合同條款結(jié)算的18、，必須進(jìn)行結(jié)算摘要，一式二份。（2）需要結(jié)算摘要的合同內(nèi)容。A、有季度、年終返利的，并且與月度返利扣率不同的，或箕紗階梯式返利的。B、采用預(yù)付款進(jìn)貨的，而合同約定有通道或返利收入的，財(cái)務(wù)不能進(jìn)行帳扣的。3、合同的核對(duì)（1）原則：所有采購(gòu)合同必須與進(jìn)銷存系統(tǒng)中錄入一致、必須與財(cái)務(wù)系統(tǒng)錄入一致、必須與實(shí)際結(jié)算操作一致。（2）財(cái)務(wù)部對(duì)所有供應(yīng)商的結(jié)算過(guò)程中必須要個(gè)按照系統(tǒng)錄入的內(nèi)容以及結(jié)算摘要單進(jìn)行操作與核對(duì)，同時(shí)在年終必須對(duì)所有個(gè)同進(jìn)行清理及全面結(jié)算情況的核對(duì)。4、合同的變更（1）同一供應(yīng)商合同內(nèi)容發(fā)生變更，必須簽訂補(bǔ)充合同，再進(jìn)行系統(tǒng)錄入。（2）供應(yīng)商轉(zhuǎn)戶：有雙方供應(yīng)商出具轉(zhuǎn)戶證明、債權(quán)債務(wù)處理19、意見(jiàn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件等，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核及轉(zhuǎn)戶費(fèi)用收取等，商品管理部和財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行系統(tǒng)轉(zhuǎn)戶。 第二章、結(jié)算對(duì)帳一、結(jié)算對(duì)賬的原則與分類1、原則：嚴(yán)格按照系統(tǒng)合同的賬期要求執(zhí)行，未到賬期的貨款一律不得對(duì)賬、無(wú)合同錄入的一律不得對(duì)賬。結(jié)算對(duì)賬同時(shí)扣除應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。2、結(jié)算對(duì)賬的分類：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營(yíng)結(jié)算對(duì)賬。二、經(jīng)銷結(jié)算對(duì)賬1、單據(jù)核對(duì)：供應(yīng)商把合同約定的帳期內(nèi)的送貨單據(jù)交電腦結(jié)算員，在合同有效的情況下，結(jié)算員在進(jìn)銷存系統(tǒng)中查詢對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨單號(hào)，核對(duì)數(shù)量、金額、品名是否一致，并注明。然后在進(jìn)銷結(jié)算系統(tǒng)中核銷上述進(jìn)貨單號(hào)。2、費(fèi)用與退貨扣除：根據(jù)系統(tǒng)提示的應(yīng)扣費(fèi)用項(xiàng)目及結(jié)算摘要單扣除20、相應(yīng)費(fèi)用（月返、年返、運(yùn)費(fèi)返、各種通道），并且要扣除已發(fā)生的沖單（考慮到廠方退貨的問(wèn)題，可以把期限放寬10-15天）。3、結(jié)算單打?。好抗P貨款結(jié)算核對(duì)、計(jì)算完畢后，必須確認(rèn)經(jīng)手人，打印電腦結(jié)算單，然后填寫“經(jīng)銷貨款支付單”。三、代銷結(jié)算對(duì)賬1、單據(jù)提供與核對(duì)：財(cái)務(wù)部向代銷供應(yīng)商提供到期可結(jié)算的銷售金額（按照賬期不同，可按月提供），供應(yīng)商根據(jù)銷售金額須抽取相等金額的送貨單；結(jié)算流程與經(jīng)銷相同，但結(jié)算員須控制該供應(yīng)商的賬期與銷售金額。2、可結(jié)算金額的計(jì)算：在財(cái)務(wù)應(yīng)付款余額=進(jìn)銷存系統(tǒng)結(jié)算金額一致情況下，代銷可結(jié)算金額（銷售額）=進(jìn)銷存未結(jié)算金額-當(dāng)期庫(kù)存（正品+殘次）-合同約定賬期后的銷售。3、費(fèi)21、用扣除：根據(jù)系統(tǒng)提示的應(yīng)扣費(fèi)用項(xiàng)目及結(jié)算摘要單扣除相應(yīng)費(fèi)用（月返、年返、運(yùn)費(fèi)返、各種通道費(fèi)用）。4、結(jié)算單打印：每筆貨款結(jié)算核對(duì)、計(jì)算完畢后，必須確認(rèn)經(jīng)手人，打印電腦結(jié)算單，然后填寫“代銷貨款支付單”。5、原則：代銷廠商不允許打預(yù)付款。系統(tǒng)中可以查詢代銷供應(yīng)商的結(jié)算情況。四、聯(lián)營(yíng)結(jié)算對(duì)賬1、公司聯(lián)營(yíng)結(jié)算（1）聯(lián)營(yíng)結(jié)算數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)結(jié)算人員在每月26日所有門店數(shù)據(jù)上傳完畢后，在進(jìn)銷存系統(tǒng)中生成本月聯(lián)營(yíng)商銷售數(shù)據(jù)，作為對(duì)賬依據(jù)。（2）銷售數(shù)據(jù)核對(duì)聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商向財(cái)務(wù)部出具門店提供的銷售單（電腦員或出納簽字有效），結(jié)算員在聯(lián)營(yíng)結(jié)算系統(tǒng)中核銷相應(yīng)門店、月份、金額一致的數(shù)據(jù)，如金額差異，一般以門店數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，大22、金額差異及時(shí)與電腦部溝通，查明原因。（3）費(fèi)用扣除 分局聯(lián)營(yíng)合同所約定的費(fèi)用項(xiàng)目或根據(jù)門店轉(zhuǎn)入的相關(guān)費(fèi)用清單（如電費(fèi)、水費(fèi)、耗材）進(jìn)行扣除。聯(lián)營(yíng)結(jié)算無(wú)月返、年返、運(yùn)費(fèi)返，但存在月租的費(fèi)用形式，在銷售額小于月租時(shí)，停止結(jié)算，并通知供應(yīng)商交納后再行結(jié)算。（4）結(jié)算單打印 每筆聯(lián)營(yíng)結(jié)算核對(duì)、計(jì)算完畢后，必須確認(rèn)經(jīng)手人，打印電腦結(jié)算單，然后填寫“聯(lián)營(yíng)貨款支付單”。2、門店聯(lián)營(yíng)結(jié)算（1）銷售賬期控制 門店結(jié)賬的聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商結(jié)算賬期一般分為月結(jié)2-4次，定期為每月的8號(hào)、18號(hào)、28號(hào)作為結(jié)算日。（2）銷售數(shù)據(jù)提供 聯(lián)營(yíng)商在結(jié)算日由門店電腦員提供銷售金額作為結(jié)算依據(jù)，到門店出納處結(jié)賬。（3）費(fèi)用扣除 門店出23、納根據(jù)電腦員出具的電腦銷售單，扣除合同內(nèi)費(fèi)用后，并扣除相關(guān)其他費(fèi)用（水電費(fèi)、耗材），才與結(jié)賬。（4）結(jié)算臺(tái)賬登記 門店出納員在聯(lián)營(yíng)商結(jié)賬后，將當(dāng)期結(jié)算時(shí)間、結(jié)算金額、扣除的費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)登記到聯(lián)營(yíng)結(jié)算臺(tái)賬，以備以后查詢。（5）結(jié)算銷賬 每月30日后，門店出納將當(dāng)月該店結(jié)算臺(tái)賬匯總后，列清單（包括供應(yīng)商名稱、代碼、銷售金額、費(fèi)用項(xiàng)目、實(shí)結(jié)金額）交公司財(cái)務(wù)結(jié)算員銷賬，財(cái)務(wù)結(jié)算員核對(duì)無(wú)誤后，在進(jìn)銷存系統(tǒng)中進(jìn)行銷賬。 第三章、結(jié)算費(fèi)用管理一、費(fèi)用種類1、開(kāi)戶費(fèi) 對(duì)第一次發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商所收的費(fèi)用。2、進(jìn)場(chǎng)費(fèi) 指新品進(jìn)場(chǎng)所收的費(fèi)用。3、條碼費(fèi) 同上4、專柜費(fèi)（陳列費(fèi)） 供應(yīng)商購(gòu)買專柜或貨架展示商品商品所收24、的費(fèi)用。5、堆場(chǎng)費(fèi) 供應(yīng)商在商場(chǎng)顯著位置設(shè)置其商品地堆所支付的費(fèi)用。6、節(jié)日贊助費(fèi) 包括春節(jié)、五一、國(guó)慶、中秋、六一、端午、教師節(jié)、元旦、周年慶等所贊助的費(fèi)用。7、店慶贊助費(fèi) 新店開(kāi)業(yè)或老店改造所贊助的費(fèi)用8、促銷管理費(fèi) 供應(yīng)商在門店設(shè)立促銷員所支付的費(fèi)用。9、扣點(diǎn)返利 包括月返、運(yùn)費(fèi)返、季返、年返等10、DM廣告費(fèi) 供應(yīng)商在DM海報(bào)登載商品促銷信息所支付的費(fèi)用。11、促銷費(fèi) 供應(yīng)商在商品促銷特價(jià)期間，向本公司貼補(bǔ)的差價(jià)。12、轉(zhuǎn)戶費(fèi) 供應(yīng)商發(fā)生名稱、賬戶變化或更換供應(yīng)商所支付的費(fèi)用。13、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬費(fèi)用 門店發(fā)生的需要有供應(yīng)商承擔(dān)的費(fèi)用，包括報(bào)損、折扣、讓利、抽檢、贈(zèng)送等費(fèi)用。14、其他 臨時(shí)25、費(fèi)用，包括押金利息、匯款獎(jiǎng)勵(lì)、商品進(jìn)貨折讓等等。二費(fèi)用錄入采購(gòu)部門在簽字合同或臨時(shí)協(xié)議后，將合同或協(xié)議所約定的通道費(fèi)用詳細(xì)填寫通道費(fèi)用申請(qǐng)單同時(shí)交商品管理部和財(cái)務(wù)部登記入賬（費(fèi)用申請(qǐng)單應(yīng)注明收取日期），財(cái)務(wù)部結(jié)算員將通道費(fèi)用輸入財(cái)務(wù)費(fèi)用帳套。但財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬費(fèi)用和DM費(fèi)由財(cái)務(wù)控制和錄入（僅錄入進(jìn)銷存系統(tǒng)）。三、費(fèi)用管理 所有費(fèi)用項(xiàng)目必須是分部門分類別的，而且必須要有明確的收取時(shí)間，財(cái)務(wù)結(jié)算員必須每月統(tǒng)計(jì)當(dāng)年度已收、未收或以對(duì)賬未付款的數(shù)據(jù)，并對(duì)以往年度的未受費(fèi)用進(jìn)行簽控，及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。四、費(fèi)用核對(duì) 所有費(fèi)用的錄入時(shí)在進(jìn)銷存系統(tǒng)和財(cái)務(wù)賬套中同時(shí)進(jìn)行的，也就以為著雙方的費(fèi)用明細(xì)應(yīng)一致，財(cái)務(wù)復(fù)核員在付26、款復(fù)核過(guò)程中，根據(jù)電腦結(jié)算單所提供的費(fèi)用明細(xì)在財(cái)務(wù)賬套中進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)溝通，年終結(jié)束后，將本年度的所有費(fèi)用核對(duì)。五、費(fèi)用變更合同或協(xié)議所約定的費(fèi)用，金額或收取日期發(fā)生變化，必須由采購(gòu)責(zé)任人提供申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)后，報(bào)采購(gòu)總監(jiān)簽字同意方可變動(dòng)。然后一式倆份分別交商品管理部和財(cái)務(wù)部變更。 第四章、結(jié)算審核一、結(jié)算審核1、賬單審核 財(cái)務(wù)結(jié)算員在完成單據(jù)結(jié)算后，將送貨清單及電腦結(jié)算單交復(fù)核員復(fù)核，復(fù)核員根據(jù)電腦結(jié)算單中送貨單合計(jì)金額與供應(yīng)商供貨單金額核對(duì)一致后，填寫付款通知單。準(zhǔn)確填寫供應(yīng)商名稱、開(kāi)戶行賬號(hào)、供應(yīng)商代碼、柜組、對(duì)賬金額、扣除費(fèi)用、實(shí)際付款金額。代銷賬須注明結(jié)賬日期，進(jìn)銷賬須27、查財(cái)務(wù)應(yīng)付款余額及當(dāng)期實(shí)時(shí)庫(kù)存2、費(fèi)用審核 結(jié)算員在結(jié)算過(guò)程中，會(huì)將結(jié)算日當(dāng)期為止的所有費(fèi)用扣除，復(fù)合員根據(jù)結(jié)算單中的明細(xì)費(fèi)用在財(cái)務(wù)賬套中進(jìn)行核對(duì)，一招費(fèi)用錄入原則，進(jìn)銷存系統(tǒng)中的費(fèi)用與財(cái)務(wù)帳套中的費(fèi)用明細(xì)時(shí)完全一致的，如有差異，及時(shí)通知采購(gòu)責(zé)任人。3、稅票審核（1）增值稅發(fā)票收取 供應(yīng)商根據(jù)付款通知單中的對(duì)賬金額開(kāi)具稅票，原則上開(kāi)票金額可減當(dāng)期促銷費(fèi)、或者返利金額，復(fù)核員根據(jù)供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票，仔細(xì)審核開(kāi)票日期（開(kāi)票90日內(nèi)有效）、雙方公司名稱、開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅號(hào)、銷貨清單、開(kāi)票方稅務(wù)章等。無(wú)誤后方可收取。（2）收購(gòu)憑據(jù)開(kāi)具 對(duì)經(jīng)營(yíng)生鮮及農(nóng)副產(chǎn)品的供應(yīng)商，則必須提供自產(chǎn)自銷證明，我公司財(cái)28、務(wù)人員根據(jù)證明自行開(kāi)具收購(gòu)憑據(jù)，用于月末抵扣。二、結(jié)算預(yù)警結(jié)算過(guò)程中，必須注意的幾點(diǎn)：1、代銷結(jié)算（1）賬期問(wèn)題 因?yàn)樗泻贤嬖谫~期，代銷是按銷售借款，有時(shí)銷售已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，但是結(jié)算單據(jù)賬期未到，未能借款?；蛘呓Y(jié)賬過(guò)頭，實(shí)際應(yīng)付款小于庫(kù)存（也就是不允許代銷打預(yù)付款的原因）。萬(wàn)一清場(chǎng)退貨給公司造成損失。解決辦法：每月26日結(jié)算員分柜組打印當(dāng)月所有代銷供應(yīng)商銷售清單，裝訂成冊(cè)，當(dāng)發(fā)生結(jié)算時(shí)，及時(shí)在銷售清單上勾銷，并注明結(jié)算差額（實(shí)際銷售送貨單金額），以備下月調(diào)整。（2）代銷借款額差異問(wèn)題 代銷商在特價(jià)促銷期間，如有買一送一商品，往往贈(zèng)送的商品不會(huì)體現(xiàn)銷售，或者當(dāng)商品金價(jià)發(fā)生變化時(shí)，銷售金額也隨之發(fā)生29、變化，最終造成供應(yīng)商實(shí)際應(yīng)收款（送貨額）銷售金額+實(shí)時(shí)庫(kù)存。解決方法：定時(shí)對(duì)代銷商進(jìn)行清算（公式參照代銷結(jié)算），一般為半年一次，也可隨時(shí)調(diào)整（可根據(jù)供應(yīng)商的要求），贈(zèng)送商品在活動(dòng)結(jié)束后，退清所有存貨后方可另行結(jié)算，不受銷售額限制。2、經(jīng)銷賬的應(yīng)付款與庫(kù)存問(wèn)題它不存在銷售及庫(kù)存問(wèn)題，只要合同約定賬期一到，就可結(jié)款，這樣往往就會(huì)出現(xiàn)應(yīng)付款已經(jīng)所剩無(wú)幾，而庫(kù)存卻還積壓過(guò)多，供應(yīng)商一旦終止合同，后果嚴(yán)重。這一方面也反映了該商品的庫(kù)存不合理性。解決方法：在經(jīng)銷付款通知單填寫當(dāng)期應(yīng)付款、當(dāng)期實(shí)時(shí)庫(kù)存及倒掛資金，并通知采購(gòu)責(zé)任人提出處理意見(jiàn)，進(jìn)確認(rèn)后方可付款。、以上三種情況是系統(tǒng)無(wú)法解決的，只能靠財(cái)務(wù)人員在30、結(jié)算過(guò)程中嚴(yán)格把關(guān)，加以控制。代銷賬應(yīng)該定期清算，及時(shí)調(diào)整庫(kù)存及應(yīng)付款幅度。進(jìn)銷賬在合同洽談中是否可增加一個(gè)鋪地金額，或者根據(jù)庫(kù)存比例調(diào)整付款金額。 第五章、付款流程一、賬單移交 結(jié)算過(guò)程結(jié)束后，就進(jìn)入付款程序，復(fù)核員將當(dāng)日所有已開(kāi)具稅票的付款通知單匯總登記清單，一式倆份，詳細(xì)填寫移交日期、供應(yīng)商名稱、對(duì)賬金額、應(yīng)扣費(fèi)用、實(shí)付金額后，交銀行出納簽收，銀行出納根據(jù)清單核對(duì)無(wú)誤后，簽字。清單一份由出納保管，一份由復(fù)核員留底。二、資金安排 銀行出納每星期六將本星期所有的付款通知單交采購(gòu)總監(jiān)（或總經(jīng)理）簽字排款，并及時(shí)提供銀行余額及本月已排資金總額供參考，完成上述工作后，出納員在匯總清單中填寫各供應(yīng)商31、的付款日期，以供查詢。三、定期付款 為合理利用資金及提高工作效率，公司付款日期排為每月的15-18日和27-30日，出納員在每期付款日到臨前倆天填寫好當(dāng)期所付供應(yīng)商的轉(zhuǎn)折支票及電匯但，保證付款工作的順利完成，并及時(shí)與銀行進(jìn)行溝通，詢問(wèn)余額，避免空頭支票的簽發(fā)。對(duì)當(dāng)期未能付款的付款單順延下期付款日第一時(shí)間支付。第六章 其他一、合同清算1、到期合同清算 財(cái)務(wù)結(jié)算員在對(duì)供應(yīng)商的合同到期后第一次結(jié)算過(guò)程中，須對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行清算，照合同條款及費(fèi)用明細(xì)，主要是當(dāng)期末付費(fèi)用、年終返利、銷售及毛利的保底。清算列清單，差額部分一次性扣除。2、清場(chǎng)結(jié)算 由供應(yīng)商出具清場(chǎng)函（加蓋公章），經(jīng)采購(gòu)總監(jiān)同意后，交采購(gòu)部門淘汰產(chǎn)品、處理庫(kù)存，由商品管理不簽字確認(rèn)后，方可清算。二、財(cái)務(wù)與系統(tǒng)對(duì)每月財(cái)務(wù)賬結(jié)束后，財(cái)務(wù)對(duì)賬員將本月財(cái)務(wù)賬套內(nèi)的供應(yīng)商余額表，按柜組分別打印，并與進(jìn)銷存系統(tǒng)中25日為止各供應(yīng)商結(jié)算金額進(jìn)行核對(duì)，剔除25日后已對(duì)賬未付款金額，雙方余額應(yīng)一致。三、供應(yīng)商對(duì)賬1、對(duì)賬條件供用商如果要核對(duì)當(dāng)期預(yù)額賬，必須提供廠方對(duì)賬函（原件、加蓋公章、）及所有未結(jié)算送貨清單，結(jié)采購(gòu)總監(jiān)或經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可對(duì)賬。2、對(duì)賬程序財(cái)務(wù)對(duì)賬員在收取對(duì)賬函和清單后，在15個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)賬工作，經(jīng)雙方確定對(duì)余額后，填寫對(duì)賬余額單，一式兩份，雙方加蓋公章，各自留底。