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1、商貿有限公司購物中心財務工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXXXXXXX購物中心財務管理制度一、資金管理制度1、現金管理1.1、公司現金只設“現金”一個科目。公司的現金實行收支兩條線的原則。1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行放款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必需送存銀行，不準坐支。1.3、庫存現金定額核定為10000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。1.4、會計應定期、不定期對庫存現金實行監盤，每月至少監盤三次，編制庫存現金盤點表；審核出納編制的銀行2、余額調整表，對未達事項實行落實。2、銀行存款管理2.1凡是超過5000元及以上的付款業務，必須通過銀行轉帳（支票或電匯）實行結算。（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿公司財務經理保管。（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間在結算起點以上的經濟業務往來，必須使用轉帳支票。（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與3、現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對產生的后果負責。（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用處和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必需按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必需加蓋作廢戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。4、借款制度。公司人員借款應該根據業務需要及核定的額度，填寫借支單，由財務經理和公司總經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“4、錢、物”的規定為防范風險，防止經濟瓜葛，禁止公司員工向經銷商（客戶）借款、借貨，具體規定如下：公司嚴厲禁止任何人員向公司的任何經銷商（客戶）借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。二、往來賬管理制度1、應收賬款的管理為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對公司應收賬款的管理作出如下的規定：1.1公司的產品銷售規定是：現款現貨、款到售貨的原則，所以原則上公司月末不允許有應收貨款余額。1.2公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，報告中必需要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等），報5、告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。1.3財務經理每月應編報應收賬款賬齡分析明細表對公司的應收賬款作細致的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必需與經銷商對賬，并獲得經銷商簽字、蓋章確鑿認書。2、內部往來管理內部往來科目核算公司與各超市之間貨款、費用等經濟業務往來的結算，各超市之間不能有任何往來掛賬。2.1、本科目按單位設置明細科目:三、固定資產及低值易耗品管理制度1、定義：1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品6、，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。1.2低值易耗品是指勞動資料中單位價值在100元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內，不能作為固定資產的勞動資料。2、管理部門：公司的固定資產由公司財務部統一管理，各超市設專人管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由各超市專人保管。3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。5、盤點：公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。盤點后應填造“盤點表”一式三份并注明盈虧原因，一份自存，一份報公司總經理，一7、份報公司財務部門。財務部根據盤盈盤虧原因做出相應處理。6、購置審批程序及相關手續：各超市無權購置任何固定資產或低值易耗品，若需購置，必需向公司總經理或相關權力部門批準后購1、對外銷售開具普通發票的規定1.1、根據稅法等有關規定及公司規章制度，由財務負責人或會計專人辦理發票的領購業務、開具、保置。4、違反公司發票管理規定的處罰對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定或者因接受或開具發票變成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。五、存貨管理制度1、超市要貨要求1.1超市的庫存管理應遵循“庫存合理、加速周轉”的原則8、，盡可能降低庫存風險。1.2超市在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。2、存貨入庫流程。首先由收銀員填寫入庫單，入庫單至少有下列形式：產品名稱 、數量、 單價、 金額（元） 備注收銀員持填寫好的入庫單轉店長驗收核實數量后簽字確認。入庫單至少一式三份，第一聯、存根，第二聯超市留存，第三聯財務核算。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。3、存貨出庫規定。所有存貨必須嚴格執行先進先出的規定，對于保質期較短的生鮮商品每天開店前必須查看，臨近保質期的商品提前下架。未嚴格執行先進先出導致商品過期或為9、及時下架導致顧客投訴有該超市所有員工承擔損失。4、存貨盤貨。各超市每年底至少對庫存商品盤點一次，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報公司財務部實行相應處理。六、崗位職責公司財務崗位責任制是一種管理制度，公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的提升、獎懲依據。1、公司財務經理的崗位職責1.1在公司的領導下嚴格遵守財經紀律與公司的各項規章制度:要隨時搜檢各項制度在各超市的執行情況:發現違反財經紀律的行為予以制止:并及時書面報告公司。1.2審核超市的原始憑證是否符合會計工作規范的要求:是否符合國家的稅務、會計法規及公司10、的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證杜絕受理，并且退回經辦人，嚴格執行收支兩條線的原則。1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按公司的要求審核各超市的會計報表。1.5嚴格審核各超市物料收發憑證，堅持現款現貨、款到發貨的原則，對各超市的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金實行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。1.7做好各超市的物流、資金流的安全保障措施，確保散布在各超市內、外的財產安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的聯系。1.9按公司的規定管好、用好公司的印章，并做好公司11、簽訂的所有合同的審核、備案工作。1.10協調好公司的財務崗位工作，并組織好公司財務每月的工作小結會:總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報公司。根據財務內控制度，公司規章制度，安排好公司節假、雙休日財務人員的值班。1.11按時完成公司托付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務隊伍，將公司財務工作做好。2、公司會計的崗位職責2.1按照國家會計法規制度和公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應圮絕編制記賬憑證并及時報告公司財務經理。2.2登記好有關備查賬簿；定期和12、不定期對賬，使賬賬、賬實相符。2.4根據有關資料編制會計報表的附表。2.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。2.7按時完成公司財務經理托付的其他臨時性工作。3、公司出納的崗位職責3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過局部必需及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金。必需堅持收支兩條線的原則。3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必需經公司總經理、財務經理兩人簽同意前方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必需根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。3.4建立、建全現金、銀13、行放款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必需嚴格復核每一筆收付款憑證所反映的經濟形式和金額，對不完整、不合法的憑證應圮絕付款，并及時向公司財務經理或總經理反映。3.5月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。3.6為了確保安全，公司向銀行提取或存入現金時，應由公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時安全柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必需由公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必需清楚。314、.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、現金收訖、現金付訖、銀行收訖、銀行付訖等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必需嚴格分管的原則。任何時侯都不能一人保管和使用支票的所有印鑒。3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。3.11按時完成分公司財務經理托付的其他臨時性工作。注：公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。七、會計檔案管理制度1、為增強會計檔案管理，特制定本管理措施。2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、驗資報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。3、會計檔案的保存。15、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按依次立卷登記。會計檔案的保管期限為永久存在和定期存在兩類，具體和保管年限詳見本制度第6條。會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀見解，經部門經理審查，公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4、會計檔案的借用。財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規定依次及時歸復原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關借用手續。公司內各單位若因公需要查16、閱會計檔案時，必需經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必需經財務部經理批準，并限期歸還。5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。(一)會計憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年(2)、銀行放款余額調節表和銀行對賬單 5年(二)會計帳簿類：(1)、日記帳 15年其中：現金和銀行放款日記帳 25年(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年(三)會計報表類：(1)、主要財務指標報表（包括文字分析） 3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久(四)其他類：(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久(2)、財務成本計劃 3年(3)、主要財務會計文件、合同、協議 永久八、附則1、本制度從XX年一月一日開始執行。2、本制度解釋權屬公司財務部。 XX縣XXX商貿有限公司XX年二月