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1、旅游發展公司財務部架構職責與管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、財務部組織架構圖共計： 5人財務部經理會計2人公司出納1人景區出納1人二、財務部崗位職責（一）會計1. 根據國家財務會計法規和行業會計規定，負責準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用進行核算。 2. 參與擬訂財務計劃和資金收支計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。 3. 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度2、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。向集團公司及時報送有關報表。 4. 負責會計審核。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。5. 負責公司固定資產和存貨的財務管理，建立財產清查制度，定期或不定期地組織清產核資工作。6. 負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。7. 及時做好會計憑證、帳冊、報表、納稅申報表和匯繳清算表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。負責保管公司財務專用章。8. 負責內部會計控制。復核出納的現金盤點和銀行余額調節表，監盤出納和景區收銀員的現3、金收繳，參與公司內部控制的建立和完善。 9. 主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。10. 協助經理做好部門內務工作，完成領導臨時交辦的其他任務。（二）公司出納1、 嚴格執行現金管理條例和銀行結算制度管理貨幣資金，辦理現金收支和銀行結算業務；2、 現金收入應遵循的處理程序：(1) 由會計審核公司現金收入原始憑證；(2) 復核公司現金收入原始憑證；(3) 當面清點現金；(4) 按收到實際現金金額開具現金收據，并加蓋“現金收訖”印章(5) 交會計加蓋公司財務專用章；(6) 根據收款原始憑證逐筆登記現金日記賬。3、 現金支出應遵循的處理程序：(1) 由會計審核公司4、現金付款原始憑證；(2) 復核現金付款原始憑證；(3) 當面清點現金；(4) 由收款人在付款原始憑證上簽字收款，由出納加蓋“現金付訖”印章；(5) 根據付款原始憑證登記現金日記賬。4、 銀行存款收入應遵守的處理程序：(1) 復核銀行存款收款原始憑證；(2) 在復核無誤的原始憑證上加蓋“銀行收訖”或“轉賬收訖”印章；(3) 根據銀行存款收款原始憑證登記銀行存款日記賬。5、 銀行存款付款應遵循的處理程序：(1) 復核付款原始憑證，(2) 填寫銀行付款票據(3) 填寫銀行票據登記簿；(4) 到開戶銀行辦理轉賬（或結算）手續；(5) 據付款原始憑證登記銀行存款日記賬。 6、 賬本和銀行票據填寫應該賬頁5、清楚，書寫工整，要素準確、更正合規。7、 及時向銀行解繳各項收入，庫存現金不能超出銀行核定限額。8、 每天營業終了，做好現金日記賬的賬證（收付款憑證）和賬實（庫存現金）核對，不得坐支，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現金。嚴禁賬外賬和小金庫；9、 隨時掌握銀行存款余額，每周末向總經理報告銀行存款余額和大額發生額；10、 不準簽發空頭支票和空白支票，不準將銀行帳號出租、出借給任何單位或個人辦理結算。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，填寫票據使用登記簿。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。11、 及時登記銀行日記賬。每月對銀行對賬單進行余額調整，月末編制“銀行存款余額調節表6、”；12、 如果原始憑證不符合規定（如無正規發票、審批手續不完備等）或者不具有正當理由的付款憑證，出納有權拒絕辦理。13、 保管財務印鑒章兩枚和收款收據、發票等各種有價證券，確保其安全、完整無缺。嚴格管理空白支票及空白收據，并設登記簿登記。14、 完成總經理及財務部門經理交辦的其他工作。（三）景區出納1、 按時到崗，提前作好售票用備用金的準備，并準備各售票點所需的零錢，保證票據夠供應及保管；2、 在景區停止售票后及時到各售票點收取現金及備用金3、 準備作好票券的領取、售票、結存、報送及現金清點工作。4、 業務熟練，計算準確，單據內容及日期要填寫準確清晰。準確識別真偽鈔，如票款出現差錯及時查找原7、因并報營運總監。5、 在保證票款的安全情況下及時存行，備用金也要及時交回公司財務部，并做好現金日報表。6、 不得挪用票款，發票不得外借，不得坐支票款現金，堅決執行收支兩條線。7、 愛崗敬業，堅決杜絕違反規定，私截票款，一經發現將嚴肅查處。8、 票房除財務人員、公司領導外，其他人員不得進入。9、 每天營業終了，清點庫存票據數量和現金總額，經公司財務人員核對無誤后，票款上繳公司財務部，票據放入保險箱內封存。10、 認真做好崗位移交手續，票據、票款相互核對無誤。11、 保持票房整潔，設備清潔無塵，下班時應蓋好儀器設備。12、 完成公司領導交辦的其它任務。三、財務部制度（一）財務部管理制度第一條 根據8、中華人民共和國會計法、企業會計準則等法律法規和公司財務管理制度等有關規定，制訂本制度。第二條 本公司財務管理的目標是：規范本公司的財務運作和管理，監督本公司所有經濟行為，保證公司財產的安全、完整，努力提高資產經營效益，促進公司的經營管理的進一步制度化、規范化、科學化，維護投資者及債權人的合法權益，實現股東財富最大化。第三條 本公司的經營活動和財務管理工作，應遵守國家的法律、法規、公司章程及公司所在地區的有關規定，并接受財政、稅務機關及集團公司的檢查和監督。（二）財務機構和財務人員的管理第四條 本公司財務部的主要職責為：1、 編制財務收支計劃，參與公司資金預算及經營計劃的制定，建立并完善公司內各9、項財務制度，及時修正發現的問題，維護公司利益。加強成本核算，建立并健全各級成本費用核算檔案，使會計基礎資料真實、可靠、完整。2、 及時登記好會計總賬，明細分類賬和其它有關賬項，編制各種會計報表，做到賬證、賬賬、賬表相符，真實準確地反映公司各項經濟業務及經營成果。3、 發揮財務監督作用，定期或不定期盤點現金、復核銀行存款日記賬和余額調節表，嚴格管理貨幣資金及重要銀行、稅務票據。4、 發票與收據等重要票據必須按編號順序使用，領、用、繳重要票據必須登記。5、 支票的簽發必須由出納員和會計兩人以上負責簽發，票據和印章由指定專人分開保管。6、 所有的付款業務必須經過公司授權人簽字審批，經電話請示批準執行10、的事后應補簽審批。沒有審批或越權審批的，財務部有權拒絕辦理。7、 加強固定資產管理，明確固定資產“誰使用，誰負責”的原則，定期或不定期對公司各項固定資產進行實物盤點，確保固定資產的安全完整。8、 按會計制度正確計算報告營業收入及其他收入。9、 根據財務部門實際情況和需要建立健全崗位責任制，明確財務人員的工作職權和責任范圍，積極高效地完成本職工作。10、 公司的財務機構的設立應符合內部控制制度的要求，明確各崗位的職責權限，適當的職責需相分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案的保管和收入、支出、成本費用、債權債務賬目的登記工作；資產的記錄和保管工作需分開。11、 財務部財務人員的調動工作或者離職，應11、辦理交接手續，并由上一級主管人員監交。（三）、貨幣資金的管理1、 本制度所指貨幣資金包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。2、公司所有的貨幣資金設獨立的出納人員管理。出納必須配備保險柜，現金、支票必須放入保險柜保管。嚴禁出納人員保管全套銀行預留印鑒。銀行印鑒應由兩人單獨保管，其中財務專用章由會計保管，印鑒私章由出納保管。3、出納從銀行提取現金，需辦理審批手續，并注明提現；支付現金時，可以從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。出納人員在支付現金時，必須嚴格審查支付憑證的審批手續是否齊全；審批手續不齊全的，應拒絕辦理。對外付款（除購買農產品和出差借支外）金額在50012、0元（含本數）以上的，應通過銀行轉匯的方式。4、嚴格管理銀行存款。嚴格控制在銀行開設帳號。新開、注銷銀行帳號應經總經理審批。5、財務人員不得出租、出借公司銀行賬戶，不得公款私存。嚴禁設賬外賬，嚴禁私設小金庫。6、出納人員對支票，銀行承兌匯票、電匯憑證等銀行票據須作嚴格保管，并設置票據登記簿等備查賬簿詳細記錄其購、用、存情況，對作廢票據須各聯齊全一齊作廢，蓋“作廢”章。作廢后的票據須繼續留存備查，不得損毀、丟棄。收據及發票等收款憑證由出納保管，業務發生時，由會計記賬，出納收款后填寫收款憑證，會計加蓋財務專用章。沒有加蓋財務專用章的收款憑證為無效憑證。7、出納人員必須設置“現金日記賬”及“銀行存款13、日記賬”，并按照業務發生的先后順序逐筆、序時逐日登記。現金要日清月結，銀行存款月末應與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調節表”，如有差異和未達賬項要及時查明原因并予以更正。原因不明時要及時匯報財務經理和總經理。8、 出納人員不得兼任記賬、稽核及財務檔案的管理等工作。9、 財務部應定期或不定期組織人員對出納管理的現金進行盤點檢查，確保庫存現金與賬面余額保持一致。（四）、成本、費用的管理1、 成本費用實行“四全”管理：即全員工管理、全過程管理、全環節管理、全方位管理。審核公司各項成本費用支出，定期編制成本報表，并進行成本費用分析，提出合理化建議。編制公司成本費用計劃，并進行控制、分析和考核，督促14、公司有關部門降低成本費用、提高經濟效益。（一）財務部責任如下：1、制定成本管理的基礎性制度。2、制定和下達公司成本計劃，組織和考核成本計劃完成情況。3、審查成本費用開支的真實性、合理性。4、組織領導公司的成本核算。5、確定合理的成本核算方法，正確、及時地核算成本。6、指導檢查景區的成本核算、管理基礎工作。（二）財務部責任：1、分別制定財務開支及報銷審批程序。2、制定資金調度規則，高效、合理使用公司資金。3、提供編制費用預算及獎懲的有關資料，編制財務費用預算。4、分別制定管理部門及營銷部門的各項費用定額標準。5、收集匯總期末各部門上報的下一年費用預算，進行試算平衡，并將平衡后的核準總費用控制分解15、到各歸口部門。6、正確、及時核算期間費用發生額，按時報出報表。7、分析期間費用增減變化的原因。（五）、 固定資產、在建工程及低值易耗品的管理1、公司的固定資產，其使用年限在一年以上，單位價值在 3000元以上，作為固定資產進行管理與核算。不具備以上條件的，作為低值易耗品進行管理和和核算。公司固定資產的實物管理實行三級管理原則，其分工如下：行政辦為一級管理部門，使用部門為二級管理部門，公司員工為第三級管理。增加固定資產應當按照年度投資預算進行，資產歸口管理部門應在年度投資預算基礎上編制固定資產擴充計劃表，并經報批同意后實施。新增固定資產一般情況不得超預算，不得突破固定資產擴充計劃表的計劃，并且必16、須遵循一定的程序，嚴格辦理各項審批手續。固定資產購建后，由行政辦按順序編制固定資產卡片，登記固定資產領、用、存登記冊，明確固定資產的存放地點、使用人和資產數量。2、 根據“誰使用、誰保管、誰負責維護保養”的原則，把固定資產的責任落實到使用人。使用部門對固定資產的保管、使用和維護保養負全面的責任。3、 嚴格執行財產清查制度，至少每半年進行一次固定資產盤點，主要清查固定資產總賬的賬面金額與其明細賬的賬面金額是否相符、固定資產明細賬的數量與卡片的數量是否一致、固定資產賬卡的數量與實物數量是否相符。清查結束后，應編出固定資產盤點清查報告表，對出現的問題認真查明原因，分清責任，并進行報批處理。4、 固定17、資產的日常維修由使用單位負責，其費用作為使用單位的成本費用。固定資產的大修理應由使用部門提出申請，報固定資產歸口管理部門（工程部和行政辦）經其審查報財務部，列入當年費用預算，按預算審批程序報批后，方可執行。發生修理時，需及時在固定資產卡片、固定資產領、用、存登記冊上登記。對資本性支出，還應由財務部進行價值處理后，將支出記入卡片，保持卡片上價值記錄與財務記錄一致。5、 固定資產的內部調撥由工程部、行政辦負責，并報總經理審批。發生內部轉移時，由工程部填制固定資產內部轉移單，經交接雙方和財務部簽名后，分別發各單位據以辦理交接和記賬手續。行政辦應及時在固定資產卡片、固定資產領、用、存登記冊上登記6、固18、定資產發生毀損或盤虧，應由使用人提交報告，部門經理予以核實，查明原因，分清責任，提出處理意見。報告交行政辦復核后報總經理審批。7、 歸口管理部門應于每年末，在固定資產清查基礎上，編制固定資產報廢計劃表，并報總經理審批。重要固定資產的購建、報損應上報董事長和董事會予以批準。固定資產報損后，行政辦應在固定資產卡片、固定資產領、用、存登記冊上登記，財務部進行賬務處理。8、 在建工程立項報告應由工程部擬定，經總經理批準后方可進入可行性論證程序，編寫可行性論證報告并討論。行政辦應配合辦理各種報批手續。9、 各部門根據需要編制月度物品預計需要申請，由行政辦匯總，并根據費用控制標準和庫存物資等情況編制月度物19、品采購計劃，經財務部復核后報總經理審批，并納入財務部的資金使用計劃。在采購發生時，行政辦根據月度物品預計匯總表以及各部門提出的物品需用申請，編制物品采購清單，報經理審批后實施。公司應逐步建立物品采購信息庫，盡量做到貨比三家，選擇物優價廉的商品。財務部參與行政辦的物品采購。采購人和參與人應認真負責，并簽字以對采購行為負責。采購完成后，由使用部門對物品進行驗收，出具驗收意見。使用部門在需要時，提交物品領用申請單，經部門經理同意后領用物品。使用部門內部應填寫物品領用登記表。部門經理應對本部門物品使用情況負責。物品使用情況異常的，部門經理應查清原因，并向公司提交報告。（六）票據管理制度為了加強公司票據20、管理，明確使用范圍及管理責任，現結合公司實際特制定本制度。1、 公司各種發票、收據由財務部負責。2、 財務部應設置票據登記簿，逐一登記票據的種類、數量與起止號碼，如實記載票據的填用、核銷、作廢、結存情況。3、 票據使用部門應按有關規定登記領用票據，領用的票據應妥善保管，不得轉借、出售、代開和偽造。4、 票據使用部門領用的票據使用完后，不得自行銷毀，應拿票據存根聯到財務部會計處進行核銷。5、 使用票據的規定：（1） 、啟用票據前，應檢查是否有缺號、漏號或重號，發現上述情況，應及時向財務部報告。（2） 票據必須按號碼順序使用，各聯復寫，逐項填清楚后，加蓋本單位財務專用章。（3） 填寫票據應該書寫工21、整，要素準確、更正合規。（4） 填寫錯誤的票據應寫上“作廢”二字或加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。（5） 票據存根應保存好，并在票據核銷時交財務部。（6） 票據不允許拆開使用，不能套開，應一式多聯一次性開出。（7） 每本票據用完后，票據使用人員需將整本收據核算出總金額，由會計復核簽章后，歸入會計檔案。6、 每天營業終了，售票員應將票款和使用完的票據交回財務部，將當日售出票據的號碼和使用完的票據在票據登記簿上予以登記。7、 經核對無誤后，售票員可以向財務部申請領用新票據。一般情況下，每名售票員持有票據不得超過 本。8、 每天營業終了，驗票員應將驗票存根、減免票授權人批準交回財務部，并在驗票登記22、簿上簽字。9、 財務部應每天核對票款和驗票存根；發現不符事項，應立即查明原因，并向總經理報告。10、 票據是公司的重要資產。票據保管人應妥善保管票據。（七）差旅費管理制度第一條 為了加強對公司差旅費管理，規范公司差旅費開支范圍、標準和計算方法，保障公司出差人員高效優質地完成出差任務，特制定本規定。第二條 本制度適用于公司所有人員個別出差的情況。第三條 本制度規定的出差是指公司人員經批準到遵義市以外的地點辦理業務的事項。第四條 出差人員須填寫出差計劃書。出差計劃書列明出差任務、出差地點、時間、路線、交通工具、擬住酒店、費用開支項目及各項目費用預算，出差計劃書須經審批。未經核準擅自出差的，公司不予23、報銷費用。出差實際情況與出差計劃書不符的，應列明不符事項，未經批準的，不予報銷。第五條 公司出差費用和補貼標準包括：1、往返出差地點交通費；2、住宿費；3、市內交通費補助；4、伙食費補助；5、通訊費補助。出差申請項目公司總經理出差由董事長審批項目公司總經理董事長項目公司副總及中層的出差要項目公司總經理審批項目公司副總、總監及中層項目公司總經理項目公司一般人員的出差要分管副總審批主管及以下員工項目公司分管副總交通工具選擇由辦公室安排專人統一負責訂票，出差人員提前2至3日告知訂票負責人，訂票負責人控制機票折扣水平，進行比選。鑒于航班電子客票便利，公司人員一律在指定訂票公司，以方便結算并減少出差借款24、。高管層（總經理、副總經理、總監）飛機經濟艙、軟臥、高鐵一等座及次級交通工具項目公司公司高管層，特殊情況超出標準報董事長批中層（總助、正、副部門經理、項目經理）飛機經濟艙、硬臥、高鐵二等座及次級交通工具特殊情況超出標準報總經理批主管及以下員工硬臥、高鐵二等座及次級交通工具（特殊情況經事先批準可乘飛機經濟艙）特殊情況超出標準報總經理批高管層（總經理、副總經理）一類700元以內/單間；二類600元以內/單間；三類500元以內/單間特殊情況超出標準報董事長批高管層（運營總監、項目總監、財務總監）一類500元以內/單間；二類400元以內/單間；三類350元以內/單間特殊情況超出標準報總經理批中層（總助25、正、副部門經理、項目經理）一類400元以內/標準間；二類330元以內/標準間；三類280元以內/標準間超出標準部分不予報銷主管及以下一類300元以內/標準間；二類260元以內/標準間；三類200元以內/標準間超出標準部分不予報銷出差補助（餐補）主要是對出差期間的餐飲補助，在限額內實報實銷。出差期間發生業務招待費，按業務招待費程序單獨報銷高管層（總經理、副總經理）一類不超過230元/天；二類200元/天；三類170元/天特殊情況超出標準報副總裁批高管層（運營總監、項目總監、財務總監）一類不超過180元/天；二類150元/天；三類120元/天特殊情況超出標準報總經理批中層（總助、正、副部門經理、項目經理）一類不超過150元/天；二類120元/天；三類100元/天超出標準部分不予報銷主管及以下員工一類不超過120元/天；二類100元/天；三類80元/天超出標準部分不予報銷出差地市內交通費主要是對出差期間在出差地點的市內交通費控制，乘坐出租車，以正規的出租車票據作為報銷憑據，并注明每票事由。所有員工（八）報賬流程報賬人員須具有財政或稅務監制的報銷發票聯，且為在有效期內的發票，而且是在資金預算內的費用報銷。公司經辦人申請部門經理或負責人審核財務經理項目負責人財務總監注：報賬時間為每周的星期二和星期五兩天因為公司距離市區較遠支付金額在500元以上的費用報銷單，報賬人員需提前一天通知財務部。