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1、旅游發(fā)展有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)圖共計(jì)： X人財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)2人公司出納1人景區(qū)出納1人二、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)1. 根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，負(fù)責(zé)準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用進(jìn)行核算。 2. 參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金收支計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 3. 正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、2、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說明和利潤分配核算工作。向集團(tuán)公司及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。 4. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)審核。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。5. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和存貨的財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。6. 負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。7. 及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、納稅申報(bào)表和匯繳清算表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章。8. 負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。復(fù)核出納的現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行余額調(diào)節(jié)表，監(jiān)盤出納和景區(qū)收銀員的現(xiàn)金3、收繳，參與公司內(nèi)部控制的建立和完善。 9. 主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。10. 協(xié)助經(jīng)理做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。（二）公司出納1、 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度管理貨幣資金，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；2、 現(xiàn)金收入應(yīng)遵循的處理程序：(1) 由會(huì)計(jì)審核公司現(xiàn)金收入原始憑證；(2) 復(fù)核公司現(xiàn)金收入原始憑證；(3) 當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金；(4) 按收到實(shí)際現(xiàn)金金額開具現(xiàn)金收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章(5) 交會(huì)計(jì)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章；(6) 根據(jù)收款原始憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬。3、 現(xiàn)金支出應(yīng)遵循的處理程序：(1) 由會(huì)計(jì)審核公司現(xiàn)4、金付款原始憑證；(2) 復(fù)核現(xiàn)金付款原始憑證；(3) 當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金；(4) 由收款人在付款原始憑證上簽字收款，由出納加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；(5) 根據(jù)付款原始憑證登記現(xiàn)金日記賬。4、 銀行存款收入應(yīng)遵守的處理程序：(1) 復(fù)核銀行存款收款原始憑證；(2) 在復(fù)核無誤的原始憑證上加蓋“銀行收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”印章；(3) 根據(jù)銀行存款收款原始憑證登記銀行存款日記賬。5、 銀行存款付款應(yīng)遵循的處理程序：(1) 復(fù)核付款原始憑證，(2) 填寫銀行付款票據(jù)(3) 填寫銀行票據(jù)登記簿；(4) 到開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬（或結(jié)算）手續(xù)；(5) 據(jù)付款原始憑證登記銀行存款日記賬。 6、 賬本和銀行票據(jù)填寫應(yīng)該賬頁清5、楚，書寫工整，要素準(zhǔn)確、更正合規(guī)。7、 及時(shí)向銀行解繳各項(xiàng)收入，庫存現(xiàn)金不能超出銀行核定限額。8、 每天營業(yè)終了，做好現(xiàn)金日記賬的賬證（收付款憑證）和賬實(shí)（庫存現(xiàn)金）核對(duì)，不得坐支，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)禁賬外賬和小金庫；9、 隨時(shí)掌握銀行存款余額，每周末向總經(jīng)理報(bào)告銀行存款余額和大額發(fā)生額；10、 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和空白支票，不準(zhǔn)將銀行帳號(hào)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，填寫票據(jù)使用登記簿。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。11、 及時(shí)登記銀行日記賬。每月對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行余額調(diào)整，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”6、；12、 如果原始憑證不符合規(guī)定（如無正規(guī)發(fā)票、審批手續(xù)不完備等）或者不具有正當(dāng)理由的付款憑證，出納有權(quán)拒絕辦理。13、 保管財(cái)務(wù)印鑒章兩枚和收款收據(jù)、發(fā)票等各種有價(jià)證券，確保其安全、完整無缺。嚴(yán)格管理空白支票及空白收據(jù)，并設(shè)登記簿登記。14、 完成總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理交辦的其他工作。（三）景區(qū)出納1、 按時(shí)到崗，提前作好售票用備用金的準(zhǔn)備，并準(zhǔn)備各售票點(diǎn)所需的零錢，保證票據(jù)夠供應(yīng)及保管；2、 在景區(qū)停止售票后及時(shí)到各售票點(diǎn)收取現(xiàn)金及備用金3、 準(zhǔn)備作好票券的領(lǐng)取、售票、結(jié)存、報(bào)送及現(xiàn)金清點(diǎn)工作。4、 業(yè)務(wù)熟練，計(jì)算準(zhǔn)確，單據(jù)內(nèi)容及日期要填寫準(zhǔn)確清晰。準(zhǔn)確識(shí)別真?zhèn)吴n，如票款出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找原因7、并報(bào)營運(yùn)總監(jiān)。5、 在保證票款的安全情況下及時(shí)存行，備用金也要及時(shí)交回公司財(cái)務(wù)部，并做好現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。6、 不得挪用票款，發(fā)票不得外借，不得坐支票款現(xiàn)金，堅(jiān)決執(zhí)行收支兩條線。7、 愛崗敬業(yè)，堅(jiān)決杜絕違反規(guī)定，私截票款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅查處。8、 票房除財(cái)務(wù)人員、公司領(lǐng)導(dǎo)外，其他人員不得進(jìn)入。9、 每天營業(yè)終了，清點(diǎn)庫存票據(jù)數(shù)量和現(xiàn)金總額，經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)無誤后，票款上繳公司財(cái)務(wù)部，票據(jù)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)封存。10、 認(rèn)真做好崗位移交手續(xù)，票據(jù)、票款相互核對(duì)無誤。11、 保持票房整潔，設(shè)備清潔無塵，下班時(shí)應(yīng)蓋好儀器設(shè)備。12、 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。三、財(cái)務(wù)部制度（一）財(cái)務(wù)部管理制度第一條 根據(jù)中8、華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。第二條 本公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和管理，監(jiān)督本公司所有經(jīng)濟(jì)行為，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，努力提高資產(chǎn)經(jīng)營效益，促進(jìn)公司的經(jīng)營管理的進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，維護(hù)投資者及債權(quán)人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。第三條 本公司的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)、公司章程及公司所在地區(qū)的有關(guān)規(guī)定，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)及集團(tuán)公司的檢查和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理第四條 本公司財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)為：1、 編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，參與公司資金預(yù)算及經(jīng)營計(jì)劃的制定，建立并完善公司內(nèi)各項(xiàng)9、財(cái)務(wù)制度，及時(shí)修正發(fā)現(xiàn)的問題，維護(hù)公司利益。加強(qiáng)成本核算，建立并健全各級(jí)成本費(fèi)用核算檔案，使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料真實(shí)、可靠、完整。2、 及時(shí)登記好會(huì)計(jì)總賬，明細(xì)分類賬和其它有關(guān)賬項(xiàng)，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬證、賬賬、賬表相符，真實(shí)準(zhǔn)確地反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及經(jīng)營成果。3、 發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，定期或不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金、復(fù)核銀行存款日記賬和余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)格管理貨幣資金及重要銀行、稅務(wù)票據(jù)。4、 發(fā)票與收據(jù)等重要票據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)、用、繳重要票據(jù)必須登記。5、 支票的簽發(fā)必須由出納員和會(huì)計(jì)兩人以上負(fù)責(zé)簽發(fā)，票據(jù)和印章由指定專人分開保管。6、 所有的付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過公司授權(quán)人簽字審批，經(jīng)電話請(qǐng)示批準(zhǔn)執(zhí)行的10、事后應(yīng)補(bǔ)簽審批。沒有審批或越權(quán)審批的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。7、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，明確固定資產(chǎn)“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，定期或不定期對(duì)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。8、 按會(huì)計(jì)制度正確計(jì)算報(bào)告營業(yè)收入及其他收入。9、 根據(jù)財(cái)務(wù)部門實(shí)際情況和需要建立健全崗位責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)和責(zé)任范圍，積極高效地完成本職工作。10、 公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立應(yīng)符合內(nèi)部控制制度的要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，適當(dāng)?shù)穆氊?zé)需相分離。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、支出、成本費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；資產(chǎn)的記錄和保管工作需分開。11、 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)工作或者離職，應(yīng)辦11、理交接手續(xù)，并由上一級(jí)主管人員監(jiān)交。（三）、貨幣資金的管理1、 本制度所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。2、公司所有的貨幣資金設(shè)獨(dú)立的出納人員管理。出納必須配備保險(xiǎn)柜，現(xiàn)金、支票必須放入保險(xiǎn)柜保管。嚴(yán)禁出納人員保管全套銀行預(yù)留印鑒。銀行印鑒應(yīng)由兩人單獨(dú)保管，其中財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，印鑒私章由出納保管。3、出納從銀行提取現(xiàn)金，需辦理審批手續(xù)，并注明提現(xiàn)；支付現(xiàn)金時(shí)，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格審查支付憑證的審批手續(xù)是否齊全；審批手續(xù)不齊全的，應(yīng)拒絕辦理。對(duì)外付款（除購買農(nóng)產(chǎn)品和出差借支外）金額在500012、元（含本數(shù)）以上的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)匯的方式。4、嚴(yán)格管理銀行存款。嚴(yán)格控制在銀行開設(shè)帳號(hào)。新開、注銷銀行帳號(hào)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。5、財(cái)務(wù)人員不得出租、出借公司銀行賬戶，不得公款私存。嚴(yán)禁設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。6、出納人員對(duì)支票，銀行承兌匯票、電匯憑證等銀行票據(jù)須作嚴(yán)格保管，并設(shè)置票據(jù)登記簿等備查賬簿詳細(xì)記錄其購、用、存情況，對(duì)作廢票據(jù)須各聯(lián)齊全一齊作廢，蓋“作廢”章。作廢后的票據(jù)須繼續(xù)留存?zhèn)洳椋坏脫p毀、丟棄。收據(jù)及發(fā)票等收款憑證由出納保管，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由會(huì)計(jì)記賬，出納收款后填寫收款憑證，會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專用章。沒有加蓋財(cái)務(wù)專用章的收款憑證為無效憑證。7、出納人員必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”及“銀行存款日13、記賬”，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆、序時(shí)逐日登記。現(xiàn)金要日清月結(jié)，銀行存款月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如有差異和未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因并予以更正。原因不明時(shí)要及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理。8、 出納人員不得兼任記賬、稽核及財(cái)務(wù)檔案的管理等工作。9、 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期組織人員對(duì)出納管理的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，確保庫存現(xiàn)金與賬面余額保持一致。（四）、成本、費(fèi)用的管理1、 成本費(fèi)用實(shí)行“四全”管理：即全員工管理、全過程管理、全環(huán)節(jié)管理、全方位管理。審核公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，定期編制成本報(bào)表，并進(jìn)行成本費(fèi)用分析，提出合理化建議。編制公司成本費(fèi)用計(jì)劃，并進(jìn)行控制、分析和考核，督促公14、司有關(guān)部門降低成本費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。（一）財(cái)務(wù)部責(zé)任如下：1、制定成本管理的基礎(chǔ)性制度。2、制定和下達(dá)公司成本計(jì)劃，組織和考核成本計(jì)劃完成情況。3、審查成本費(fèi)用開支的真實(shí)性、合理性。4、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的成本核算。5、確定合理的成本核算方法，正確、及時(shí)地核算成本。6、指導(dǎo)檢查景區(qū)的成本核算、管理基礎(chǔ)工作。（二）財(cái)務(wù)部責(zé)任：1、分別制定財(cái)務(wù)開支及報(bào)銷審批程序。2、制定資金調(diào)度規(guī)則，高效、合理使用公司資金。3、提供編制費(fèi)用預(yù)算及獎(jiǎng)懲的有關(guān)資料，編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。4、分別制定管理部門及營銷部門的各項(xiàng)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。5、收集匯總期末各部門上報(bào)的下一年費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行試算平衡，并將平衡后的核準(zhǔn)總費(fèi)用控制分解到15、各歸口部門。6、正確、及時(shí)核算期間費(fèi)用發(fā)生額，按時(shí)報(bào)出報(bào)表。7、分析期間費(fèi)用增減變化的原因。（五）、 固定資產(chǎn)、在建工程及低值易耗品的管理1、公司的固定資產(chǎn)，其使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 3000元以上，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理與核算。不具備以上條件的，作為低值易耗品進(jìn)行管理和和核算。公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行三級(jí)管理原則，其分工如下：行政辦為一級(jí)管理部門，使用部門為二級(jí)管理部門，公司員工為第三級(jí)管理。增加固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年度投資預(yù)算進(jìn)行，資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)在年度投資預(yù)算基礎(chǔ)上編制固定資產(chǎn)擴(kuò)充計(jì)劃表，并經(jīng)報(bào)批同意后實(shí)施。新增固定資產(chǎn)一般情況不得超預(yù)算，不得突破固定資產(chǎn)擴(kuò)充計(jì)劃表的計(jì)劃，并且必須16、遵循一定的程序，嚴(yán)格辦理各項(xiàng)審批手續(xù)。固定資產(chǎn)購建后，由行政辦按順序編制固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊(cè)，明確固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用人和資產(chǎn)數(shù)量。2、 根據(jù)“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的責(zé)任落實(shí)到使用人。使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面的責(zé)任。3、 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，至少每半年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，主要清查固定資產(chǎn)總賬的賬面金額與其明細(xì)賬的賬面金額是否相符、固定資產(chǎn)明細(xì)賬的數(shù)量與卡片的數(shù)量是否一致、固定資產(chǎn)賬卡的數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否相符。清查結(jié)束后，應(yīng)編出固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)告表，對(duì)出現(xiàn)的問題認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，并進(jìn)行報(bào)批處理。4、 固定資17、產(chǎn)的日常維修由使用單位負(fù)責(zé)，其費(fèi)用作為使用單位的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的大修理應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門（工程部和行政辦）經(jīng)其審查報(bào)財(cái)務(wù)部，列入當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算審批程序報(bào)批后，方可執(zhí)行。發(fā)生修理時(shí)，需及時(shí)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊(cè)上登記。對(duì)資本性支出，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)值處理后，將支出記入卡片，保持卡片上價(jià)值記錄與財(cái)務(wù)記錄一致。5、 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥由工程部、行政辦負(fù)責(zé)，并報(bào)總經(jīng)理審批。發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由工程部填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)交接雙方和財(cái)務(wù)部簽名后，分別發(fā)各單位據(jù)以辦理交接和記賬手續(xù)。行政辦應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊(cè)上登記6、固定18、資產(chǎn)發(fā)生毀損或盤虧，應(yīng)由使用人提交報(bào)告，部門經(jīng)理予以核實(shí)，查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。報(bào)告交行政辦復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理審批。7、 歸口管理部門應(yīng)于每年末，在固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上，編制固定資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃表，并報(bào)總經(jīng)理審批。重要固定資產(chǎn)的購建、報(bào)損應(yīng)上報(bào)董事長和董事會(huì)予以批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)損后，行政辦應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊(cè)上登記，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。8、 在建工程立項(xiàng)報(bào)告應(yīng)由工程部擬定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)入可行性論證程序，編寫可行性論證報(bào)告并討論。行政辦應(yīng)配合辦理各種報(bào)批手續(xù)。9、 各部門根據(jù)需要編制月度物品預(yù)計(jì)需要申請(qǐng)，由行政辦匯總，并根據(jù)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和庫存物資等情況編制月度物品19、采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理審批，并納入財(cái)務(wù)部的資金使用計(jì)劃。在采購發(fā)生時(shí)，行政辦根據(jù)月度物品預(yù)計(jì)匯總表以及各部門提出的物品需用申請(qǐng)，編制物品采購清單，報(bào)經(jīng)理審批后實(shí)施。公司應(yīng)逐步建立物品采購信息庫，盡量做到貨比三家，選擇物優(yōu)價(jià)廉的商品。財(cái)務(wù)部參與行政辦的物品采購。采購人和參與人應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，并簽字以對(duì)采購行為負(fù)責(zé)。采購?fù)瓿珊螅墒褂貌块T對(duì)物品進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收意見。使用部門在需要時(shí)，提交物品領(lǐng)用申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理同意后領(lǐng)用物品。使用部門內(nèi)部應(yīng)填寫物品領(lǐng)用登記表。部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)本部門物品使用情況負(fù)責(zé)。物品使用情況異常的，部門經(jīng)理應(yīng)查清原因，并向公司提交報(bào)告。（六）票據(jù)管理制度為了加強(qiáng)公司票據(jù)管20、理，明確使用范圍及管理責(zé)任，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際特制定本制度。1、 公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。2、 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置票據(jù)登記簿，逐一登記票據(jù)的種類、數(shù)量與起止號(hào)碼，如實(shí)記載票據(jù)的填用、核銷、作廢、結(jié)存情況。3、 票據(jù)使用部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)用票據(jù)，領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、出售、代開和偽造。4、 票據(jù)使用部門領(lǐng)用的票據(jù)使用完后，不得自行銷毀，應(yīng)拿票據(jù)存根聯(lián)到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處進(jìn)行核銷。5、 使用票據(jù)的規(guī)定：（1） 、啟用票據(jù)前，應(yīng)檢查是否有缺號(hào)、漏號(hào)或重號(hào)，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告。（2） 票據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐項(xiàng)填清楚后，加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。（3） 填寫票據(jù)應(yīng)該書寫工整21、，要素準(zhǔn)確、更正合規(guī)。（4） 填寫錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)寫上“作廢”二字或加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。（5） 票據(jù)存根應(yīng)保存好，并在票據(jù)核銷時(shí)交財(cái)務(wù)部。（6） 票據(jù)不允許拆開使用，不能套開，應(yīng)一式多聯(lián)一次性開出。（7） 每本票據(jù)用完后，票據(jù)使用人員需將整本收據(jù)核算出總金額，由會(huì)計(jì)復(fù)核簽章后，歸入會(huì)計(jì)檔案。6、 每天營業(yè)終了，售票員應(yīng)將票款和使用完的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部，將當(dāng)日售出票據(jù)的號(hào)碼和使用完的票據(jù)在票據(jù)登記簿上予以登記。7、 經(jīng)核對(duì)無誤后，售票員可以向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)領(lǐng)用新票據(jù)。一般情況下，每名售票員持有票據(jù)不得超過 本。8、 每天營業(yè)終了，驗(yàn)票員應(yīng)將驗(yàn)票存根、減免票授權(quán)人批準(zhǔn)交回財(cái)務(wù)部，并在驗(yàn)票登記簿22、上簽字。9、 財(cái)務(wù)部應(yīng)每天核對(duì)票款和驗(yàn)票存根；發(fā)現(xiàn)不符事項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，并向總經(jīng)理報(bào)告。10、 票據(jù)是公司的重要資產(chǎn)。票據(jù)保管人應(yīng)妥善保管票據(jù)。（七）差旅費(fèi)管理制度第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司差旅費(fèi)管理，規(guī)范公司差旅費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，保障公司出差人員高效優(yōu)質(zhì)地完成出差任務(wù)，特制定本規(guī)定。第二條 本制度適用于公司所有人員個(gè)別出差的情況。第三條 本制度規(guī)定的出差是指公司人員經(jīng)批準(zhǔn)到遵義市以外的地點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)的事項(xiàng)。第四條 出差人員須填寫出差計(jì)劃書。出差計(jì)劃書列明出差任務(wù)、出差地點(diǎn)、時(shí)間、路線、交通工具、擬住酒店、費(fèi)用開支項(xiàng)目及各項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，出差計(jì)劃書須經(jīng)審批。未經(jīng)核準(zhǔn)擅自出差的，公司不予報(bào)23、銷費(fèi)用。出差實(shí)際情況與出差計(jì)劃書不符的，應(yīng)列明不符事項(xiàng)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，不予報(bào)銷。第五條 公司出差費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)包括：1、往返出差地點(diǎn)交通費(fèi)；2、住宿費(fèi)；3、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助；4、伙食費(fèi)補(bǔ)助；5、通訊費(fèi)補(bǔ)助。1、往返出差地點(diǎn)交通費(fèi)（1）公司出差人員往返交通費(fèi)依照各職別應(yīng)享受各種交通工具等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行憑票按實(shí)報(bào)銷的辦法。享受了關(guān)聯(lián)公司或業(yè)務(wù)單位公車接送的，不再報(bào)銷交通費(fèi)。公司各職別出差人員按規(guī)定乘坐各種交通工具票費(fèi)按下表所列等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 職務(wù)火 車輪 船飛 機(jī)其他交通工具總經(jīng)理軟席鋪（位）一等艙位經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷副總經(jīng)理軟席鋪（位）一等艙位經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷部門經(jīng)理硬席鋪（位）二等艙位按實(shí)報(bào)銷一般員工24、硬席鋪（位）三等艙位按實(shí)報(bào)銷（2）公司出差人員要選擇經(jīng)濟(jì)合理的出差路線，不得增加停留地點(diǎn)或繞道旅行，否則額外費(fèi)用開支一律不予報(bào)銷。（3）公司總經(jīng)理出差可乘坐飛機(jī)。公司部門經(jīng)理及以下人員出差乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制并經(jīng)總經(jīng)理審批。出差路途較遠(yuǎn)、出差任務(wù)緊急或隨同總經(jīng)理出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。（4）公司出差人員乘坐火車，連續(xù)乘車超過5小時(shí)，可購?fù)P鋪票，否則只能購?fù)黄薄＃?）公司提倡節(jié)約，符合乘坐相應(yīng)交通工具的出差人員可降低標(biāo)準(zhǔn)乘坐相應(yīng)的交通工具。2、住宿費(fèi)（1）公司出差人員的住宿費(fèi)，實(shí)行“總額控制，憑票報(bào)銷，節(jié)約不補(bǔ)”的報(bào)銷辦法，采用按（出差自然天數(shù)-1）開支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。各職別公司出差25、人員不同地區(qū)的住宿費(fèi)按下表所列開支標(biāo)準(zhǔn)施行： 職務(wù)境外特區(qū)及省會(huì)城市一般地區(qū)總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理其他員工（2）公司部門經(jīng)理及其他員工一同出差，兩名同性以上人員須選擇雙人間安排住宿。（3）公司出差人員出差時(shí)間計(jì)劃在30天以上，原則上應(yīng)租賃住房，不得另外報(bào)銷住宿費(fèi)。3、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助（1）公司出差人員市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助實(shí)行“限額補(bǔ)助”的報(bào)銷辦法，采用按（自然天數(shù)-1）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。公司出差人員在不同地區(qū)的市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助按下表所列標(biāo)準(zhǔn)施行：職務(wù)境外特區(qū)及省會(huì)城市一般地區(qū)總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理一般員工（2）對(duì)按規(guī)定乘坐飛機(jī)的公司出差人員，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)之專線車票費(fèi)，可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干范圍之外憑票報(bào)銷。4、伙食費(fèi)補(bǔ)助（1）公司出差人員出差伙食費(fèi)實(shí)行“限額補(bǔ)助”的報(bào)銷辦法，采用按“（自然天數(shù)-1）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)”計(jì)算。各職別公司出差人員不同地區(qū)的伙食費(fèi)補(bǔ)助按下表所列標(biāo)準(zhǔn)施行：職務(wù)境外特區(qū)及省會(huì)城市一般地區(qū)總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理其他員工（八）報(bào)賬流程報(bào)賬人員須具有財(cái)政或稅務(wù)監(jiān)制的報(bào)銷發(fā)票聯(lián)，且為在有效期內(nèi)的發(fā)票，而且是在資金預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷。公司經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理審核主管副/總監(jiān)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批注：因?yàn)楣揪嚯x市區(qū)較遠(yuǎn)支付金額在500元以上的費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)賬人員需提前一天通知財(cái)務(wù)部。