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1、中等職業學校財務管理制度及崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第1條、為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教育教學工作的開展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情況，制定本制度。第2條、學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。第3條、學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防2、止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。第二章 財務管理體制第4條、學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務室統一管理。學校設置財務室，財務室設主管一名，會計一名，出納一名。第5條、學校財會人員的崗位職責一、財務主管的崗位職責1、在學校董事會和校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校長。2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑3、證應予拒絕受理，并且退回經辦人。3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進行差異分析，報學校領導和董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情況進行分析。4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校長及董事會。5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學雜費。6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬物是否相符。7、在堅持各4、項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。12、按時完成董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與5、帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。二、會計崗位職責1、按照國家會計法、財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。5、學校供應商貨款結算的預審工作。 6、配合各部門核算教職工工資。7、財務主管或學校領導安6、排的其它工作。三、出納崗位職責1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存取日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符、賬款相符。2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，備用金3000元，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接7、工作。6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。7、做好員工、學生膳食收費系統的日常工作。8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。9、不符合規定的票據，不得付款，沒有校長簽字的票據不得付款。否則，會計不予記賬。第三章 學校預算管理第6條、預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。第7條、預算編制方法。支出預算應根據學校開展教育教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代8、支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。第8條、預算編制的報審批程序 學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情況，批準下學年度的預算。為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情況，決定9、預算內資金的具體使用。第9條、預算的調整。學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。第四章 收入管理第10條、收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。第11條、學校收入包括：一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的學生的學位數撥付學校的經費。二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包10、括社會捐贈、利息收入、董事會撥付收入等。第12條、學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。第13條、學校收費管理的具體規定一、學校收費項目的規定1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。第五章 支出管理第14條、支出是指學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。第15條、學校的支出包括：（一）主營11、業務成本：即學校開展教育教學及其輔助活動發生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、降溫費等。（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。（四）營業外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。第16條、學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提12、。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。第17條、學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主管簽字確認、由校長審批后方可執行。第18條、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。第19條、學校的費用支出管理制度。 1、學校日常開支建立申報制度。支出實行校長“一支筆”審批制度。2、票據先由經辦人、證明人簽字、會計審查、主管領導審核簽字、最后由校長審批簽字方可報銷。3、開支超過一萬元在五萬元以內的支出由學校校務會集體研究討論通過，五萬元以上開支13、報董事會通過。第六章 資產管理第20條、資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。第21條、學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第22條、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教育教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校建立健全現金及各種存款的內部管理制度（從企業會計制度相關規定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當14、進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。第23條、固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。第24條、學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型15、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。第25條、學校定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧按規定的程序及時處理。第26條、無形資產是指不具有實物形態而能為使用提供某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，按照有關規定進行資產評估。第七章、各類費用報銷及管理制度 （一）差旅費管理辦法 1、審批步驟:（1）出差前應提前一天向分管領導提供文字通知或邀請函或申請報告，經分管領導同意、校長審核，到財務室領取出差申請單并填寫好，然后到辦16、公室登記備案，凡未按此步驟辦理相關手續而出差者，學校一律不準報銷費用。（2）出差結束后，必須及時到辦公室和財務室登記銷號，并領回出差申請單作為報銷附件，在返校一周之內，辦完差旅費報銷手續。（3）財務部門應嚴格控制報銷標準。按相關規定審核差旅費開支，對未經批準而超標超支的部分不予報銷，由個人承擔。（4）財務部門應嚴格審核票據、憑證。要與出差目標地相符，凡有弄虛作假的票據、憑證一律拒報。如因審核不負責任而造成影響者，要雙重追責。2、出差類型及報銷標準：出差類型報銷標準伙食補助住宿費交通費A、市內每人每天50元單人出差:每晚不超過200元。同性別雙人出差:每晚不超過260元，同性別雙人出差限報一個間17、。珠海市區按出差天數，每天60元包干。其他縣市區憑車票報銷。B、省內每人每天100元。單人出差:每晚不超過200元。同性別雙人出差:每晚不超過300元，同性別雙人出差限報一個標間。按普通客車票價，憑據報銷。C、省外每人每天100元。單人出差:每晚不超過220元。同性別雙人出差:每晚不超過300元，同性別雙人出差限報一個標間。按上級規定的等級乘坐交通工具的票價，憑據報銷(客車:軟臥；火車:硬座、硬臥；高鐵、動車二等座;全軟席列車二等軟座；飛機(經校長批準):經濟艙，其燃油附加費、一份意外保險費等憑據報銷；輪船:三等艙)，3、經組織批準脫產帶薪培訓學習的報銷規定:（1）學校根據需要派遣、舉辦單位不18、免費的:其住宿費、伙食補助費等均按本規定標準的三分之二報銷。（2）學校根據需要派遣、舉辦單位免費或學校向舉辦單位交納培訓、進修費的，提供食宿的，不再補助伙食補助費、住宿費、交通費。限報往返期間的差旅費。4、其他規定:（1）凡是有單位派車或有單位接送的情況，不再報銷交通費。（2）凡有單位統一安排食宿的情況，不再報銷住宿費和領取伙食補助。（3）凡短期出差到外地參加會議或短期培訓或考察調研，由主辦方、接待方統一安排食宿并且不收食宿費用的，不得報銷在會議(培訓、考察)期間的住宿費、伙食補助費、交通費，限報往返期間的差旅費。如果主辦方沒有統一安排食宿的，按照本規定相關標準報銷伙食補助費、住宿費、交通費等19、。（4）在加班期間出差的只享受一次補助，就高不就低。（5）帶隊實訓實習期間仍按原規定執行。（6）堅持節約原則，禁止弄虛作假，違者一經查實按違規金額5倍處罰，并取消一個月除基本工資外的所有補助。（7）經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批。 （二）物資采購管理辦法1、采購計劃和審批（1）采購申請流程：各科室凡需添置物品時必須在期初填寫采購申請單，經分管領導審批簽字；交由校長審批簽字后按采購制度組織采購，由總務處統一安排。對所采購物品總額在千元以上，單價在伍佰元以上的應集體研究決定后由總務處和辦公室各派1人與一校級領導隨同參與采購。凡未按此流程申請者，一律不予安排采購。（2）對學校成批小商品的物品采20、購，應由兩人或兩人以上共同參與采購。（3）儀器、設備、圖書、資料等由教務處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長； （4）教學常規低值易耗物品、實驗室用于學生實驗的低值易耗品視情況做好相關手續報批后采購。 2、采購原則及方式（1）采購原則：采購批量辦公用品，必須至少選擇三家，在質量標準同等條件下，選擇價格最低者。（2）所有采購單原則上必須開具發票，在沒有發票的前提下，可以開具蓋章收據。收據上要注明售貨單位、聯系電話、產品名稱、數量、型號、單價。否則，不予報銷。（3）一次性采購量較大，市場上質價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標的形式進行采購。（4）購買的物品均需經驗收后，入庫登記21、（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處）。（三） 關于招待費管理辦法1、接待原則： 嚴格執行誰分管、誰接待、誰陪同的接待原則。2、接待用餐標準：政府人員及校長級別相當的，特殊招待，不限餐標；學校交流，校長級別以下至主任級別人員，按120元每人每餐標準執行，酒水從總務處領取普通酒，100元以下/瓶。3、老師、家長來訪，原則上在學校食堂接待，接待標準30元/人。4、接待用餐原則需要開具發票，小餐廳可以開具蓋章收據，要求發票和收據具備餐廳名稱、聯系就餐電話、點菜清單、參與人數，否則，不予報銷。5、所有煙、酒、茶等物質必須建立登記冊，支出注明領取人及用途。（四）車輛征用報銷管理辦法1、用車原則：22、學校公務用車出車前填寫申請單，經校長同意后，抄寫公里數，出差回來后，找辦公室查看公里數，審計后填寫報銷單。2、征用類型：（1）建校初凡經學校同意后登記調用個人車輛，學校包月使用的油費、過路費憑發票實報實銷，車損補貼費：每月800元；（2）臨時短途調用按每次計付(區內：50元，市區:100元)。（3）臨時征用個人車輛采取1.5元/km（不含修車費，只含燃油費），包干制，過路費憑票報銷。（4）禁止公車私用。（五）教職工工資發放管理制度1、財務室負責執行此制度：出納負責工資發放，會計負責工資核算。辦公室負責組織各部門工資核算匯總。2、教師崗位責任制為工資執行方案，校長每月4號前審批簽發工資。3、次月23、5號前發放上月基本工資，10號前發放上月綜合工資，如遇節假日則根據實際情況提前發放。3、辦公室于每月1號前將學校上月的考德、考勤、考能、考績資料，統計匯總交予財務室會計。財務部會計負責所有人人員工資的造冊，于每月3號前交予校長審批。校長簽批后，財務部會計在每月4號將工資表送交出納，出納確保在每月5號將上月基本工資發放到教職工工資卡中，10號發放綜合工資。工資發放到員工工資卡中后，財務部出納須在每月發工資的后一天將員工上個月個人工資條發放到員工手中。離職員工在正式辦理離職手續后，可在下月發放工資時領取當月工資。（六）其他費用 1、教職工生病住院，學校由校工會組織人去看望，并可開支100元以內的慰24、問費。 2、教職工或教職工直系親屬有紅白喜事，送200元以內的禮品。 3、接待如需用煙、用酒水等，由校長指派采購員購買或到總務處領取。 4、福利開支，由辦公室依財力做計劃，校長簽意見，方可支出。5、維修與小裝修等開支，由總務處報計劃，經行政會議研究后進行，工程完成后由總務處組織有關人員驗收，驗收合格后報相關領導簽字。6、 考勤、獎勵、補助等開支，依照規定經會計審核、校長審批后才能發放。第八章、財務報告和財務分析1、財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。2、學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收25、支情況表、現金流量表、有關附表及財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。3、學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業務主管部門及校董事會的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校可以根據本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。第九章、26、會計檔案管理及其它會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。一、會計檔案的內容，主要包括：會計憑證、會計賬簿（總賬、明細賬等）、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。三、會計檔案保管1、學校財務室應指定專人妥善保管好學校會計檔案；2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任；四、會計檔案的保管期限。1、原始憑證、記賬憑證為15年；2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年；3、會計賬簿為15年；4、會計報表及會計報告類為15年；5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年；6、年度決算會計報表為永久保存；7、會計檔案歸檔清冊為25年；8、合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。第十章、附則1、本制度從公布之日起執行。2、本制度如有和國家法律法規相沖突的，由校務委員會研究變更。3、本制度解釋權在校長室，終審權在董事會。