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1、鄉(xiāng)村小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度一、指導(dǎo)思想：為了進(jìn)一步加強(qiáng)全校教育經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、中小學(xué)財(cái)務(wù)制度、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革文件匯編以及上級財(cái)務(wù)管理精神，規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕財(cái)務(wù)收支的違法違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，合理安排、使用學(xué)校資金，增收節(jié)支，消赤減債，努力改善辦學(xué)條件，全方位服務(wù)于我校的教育教學(xué)做好后勤保障。因此制定本管理制度。二、預(yù)算管理：XX小學(xué)的各項(xiàng)收支經(jīng)費(fèi)均必須納入本單位的年初預(yù)算。編制預(yù)算時(shí)，必須搞好預(yù)算控制，必須2、按預(yù)算編制的要求和程序進(jìn)行本單位的預(yù)算編制，（成立專班-校委會(huì)研究提出思路-專班編制草案-教師大會(huì)討論通過-形成年初預(yù)算），必須將所有合法的預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修、資助貧困生的經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。不得無理扣減有關(guān)政策規(guī)定的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算。堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，收支平衡，不編赤字預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如有特殊情況要增補(bǔ)和調(diào)整預(yù)算，必須用報(bào)告附方案、增補(bǔ)、調(diào)整預(yù)算表按審核-報(bào)批-備案的程序進(jìn)行調(diào)整。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行本單位的年初預(yù)算方案。三、收入管理：XX小學(xué)按照上級的政策和規(guī)定取得的各項(xiàng)合法收入，必須全部按時(shí)入賬，納入3、學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。各校要搞好合法收入的內(nèi)部控制，不得隱瞞、截留、座支、挪用，不得公款私存，謀取私利，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬小金庫。取得收入時(shí)，必須開具國家統(tǒng)一規(guī)定的合法票據(jù)。收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)收入-其他收入（沒有食堂收入）、社會(huì)捐贈(zèng)收入、投資收益、租賃收入、利息收入、有償轉(zhuǎn)讓收入等。嚴(yán)禁搭車收費(fèi)，嚴(yán)禁超標(biāo)收費(fèi)，嚴(yán)禁巧立名目亂收費(fèi)。四、支出管理：XX小學(xué)的各項(xiàng)支出，按照上級的相關(guān)政策規(guī)定和本單位本年度的預(yù)算方案的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，確保專款專用。支出包括：人員支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出。支出必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的項(xiàng)目指標(biāo)，搞好支出4、的內(nèi)部控制管理，不報(bào)假賬，不報(bào)赤字科目，不報(bào)赤字帳，嚴(yán)格控制會(huì)議接待支出。五、政府采購:XX小學(xué)在支出項(xiàng)目中凡是屬于政府采購科目中規(guī)定的科目都必須按程序納入政府采購預(yù)算，都必須按程序申請政府采購，在填報(bào)政府采購申請表時(shí)必須附學(xué)校的報(bào)告和預(yù)算方案，報(bào)告內(nèi)容、要素要全，主要有要做什么、為什么要做、所需資金來源和額度、所需資金本單位是否能夠承受、年初是否已預(yù)算等。特殊情況也必須及時(shí)報(bào)批，未納入預(yù)算的要按程序增補(bǔ)、調(diào)整預(yù)算。每月10日前報(bào)中心學(xué)校，以便匯總上交。六、具體措施：1、實(shí)行民主理財(cái)，接受群眾監(jiān)督。學(xué)校財(cái)務(wù)收支必須實(shí)行民主理財(cái)，做到制度公開，預(yù)算公開，管理公開，使用公開。學(xué)校突發(fā)性未納入年初預(yù)5、算的單項(xiàng)支出在1000元以上必須經(jīng)學(xué)校校委會(huì)集體研究決定，并將決定在學(xué)校全體教師會(huì)上通報(bào)，學(xué)校開支單項(xiàng)支出在10000元以上必須經(jīng)學(xué)校校委會(huì)集體研究決定，并將決定提交學(xué)校全體教師會(huì)討論通過，填制學(xué)校重大開支備案表，按增補(bǔ)、調(diào)整預(yù)算程序辦理，然后上報(bào)上級主管單位審批備案后實(shí)施（不含政府集中采購和專款專項(xiàng)支出），任何單位和個(gè)人不得擅自決定或先斬后奏。學(xué)校校長是學(xué)校工作的組織者、領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)有管理、指揮、監(jiān)督、控制責(zé)任，因此就不得親自采購大宗物品和主管基建、維修。學(xué)校財(cái)務(wù)人員每次報(bào)帳的所報(bào)銷單據(jù)，必須經(jīng)過學(xué)校內(nèi)審小組（不得少于7人）或教師大會(huì)會(huì)審，并逐筆做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。報(bào)賬后，必須將報(bào)6、賬匯總封面放大在 “財(cái)務(wù)公示”欄內(nèi)公示，接受全體教師對學(xué)校的收支情況的監(jiān)督。如果教師發(fā)現(xiàn)學(xué)校有嚴(yán)重不合理和違紀(jì)、違規(guī)、違法的收支情況請及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或上一級主管部門，同時(shí)提出改進(jìn)的意見或建議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和主管人員必須認(rèn)真聽取群眾意見，不斷改進(jìn)工作方法，提高工作質(zhì)量。每學(xué)期期末，財(cái)務(wù)人員要匯總整理好本學(xué)期的帳、表、據(jù)，提交學(xué)校審查,學(xué)校由工會(huì)組織內(nèi)審小組清查審計(jì)本學(xué)期的一切帳務(wù)。清理審計(jì)后向全體教師公布，并將收支情況匯總后在校務(wù)公開欄中公示。2、倡導(dǎo)勤儉治校，堅(jiān)持厲行節(jié)約。學(xué)校的資金必須以服務(wù)教育教學(xué)為中心，為教育教學(xué)工作提供有力的物質(zhì)保障。要堅(jiān)持勤儉治校的原則，盡量壓縮開支，不準(zhǔn)欠債，誰舉債誰7、負(fù)責(zé)償還，有計(jì)劃的化解老債務(wù)。對不合理的開支及不必要的開支要堅(jiān)決杜絕。學(xué)校要制定接待制度，來客要嚴(yán)格執(zhí)行接待規(guī)定，公用經(jīng)費(fèi)不得開支接待費(fèi)用（中考和小考除外），來客用餐進(jìn)食堂，學(xué)校接待不裝煙。3、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。學(xué)校的各項(xiàng)日常開支，經(jīng)辦人員必須事先請示學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員，在經(jīng)辦過程中要索取正規(guī)有效的經(jīng)營發(fā)票，票據(jù)的各項(xiàng)欄目填寫必須齊全、清楚、規(guī)范。凡支出票據(jù)必須完善四人簽字責(zé)任（經(jīng)辦人、證明人（或驗(yàn)收人）、審計(jì)人及審批人），自制人員支出單據(jù)必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)辦人員要在該票據(jù)的背面寫清開支事由或用途并簽字，代開發(fā)票必須要附收款人簽字蓋章的附件，然后由實(shí)物驗(yàn)收人或事由證明8、人簽字并簽上年月日。審批人簽字，簽在發(fā)票的右上角，簽上“同意列支”或“同意在XX中列支”或“同意列支XX元”后署名且簽注年月日。驗(yàn)收人或證明人必須了解票據(jù)的真實(shí)性，簽字要對單位負(fù)責(zé)、對他人負(fù)責(zé)、對自己負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人在收入票據(jù)上蓋”現(xiàn)金收訖”，在支出發(fā)票上蓋”現(xiàn)金付訖”，在附件上蓋”附件”。財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，實(shí)事求是，堅(jiān)持原則，不循私情，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支要堅(jiān)決抵制。如有違規(guī)、違紀(jì)、違法開支一經(jīng)查出，管理人員、經(jīng)辦人員、審批人員各負(fù)10、80、10的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。各單位財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真建好做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。按月做好日記賬和會(huì)計(jì)報(bào)表的兌賬工作。4、嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)9、準(zhǔn)和超范圍使用資金。 學(xué)校各項(xiàng)資金的使用，必須嚴(yán)格按照上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（1）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師出公差，其車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷，住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助嚴(yán)格按照“利川市黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法”利財(cái)發(fā)【2014】109號文件精神執(zhí)行，但是我校教師到利川出公差當(dāng)天不能回來的，必須住宿的每晚報(bào)銷宿費(fèi)不超過150元。會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷不得突破年初預(yù)算數(shù)（公用經(jīng)費(fèi)的5%，）。（2）建好專賬專款專用。各單位要建好做好項(xiàng)目資金專賬、兩免一補(bǔ)專賬和食堂專賬（學(xué)生營養(yǎng)餐專賬、自費(fèi)餐專賬和教職工生活賬），做到專款專用嚴(yán)禁挪用，特別是一補(bǔ)資金必須按時(shí)足額按政策發(fā)放到位，嚴(yán)禁截留、挪用。營養(yǎng)改善資金的每一分錢，學(xué)生都要吃進(jìn)10、嘴里。學(xué)生營養(yǎng)餐和自費(fèi)餐實(shí)行“零利潤”，做好營養(yǎng)餐和自費(fèi)餐的存本核算，營養(yǎng)餐和自費(fèi)餐不得有利潤，不準(zhǔn)出現(xiàn)赤字，自費(fèi)餐如有利潤要退還給學(xué)生，如出現(xiàn)赤字，赤字金額由總務(wù)主任和校長各承擔(dān)50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由中心學(xué)校報(bào)告教育主管部門。5、健全管理制度和管理機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)審制度。各校要根據(jù)本校實(shí)際，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度，要做到有章可循，有據(jù)可依。各校要成立內(nèi)審小組，內(nèi)審小組由學(xué)校工會(huì)組織全體教師選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對學(xué)校的收支情況進(jìn)行審計(jì)。6、各中小學(xué)的食堂、商店的收入、支出列專帳管理，管錢、帳、物的三個(gè)崗位必須分離、檔案資料的收集、整理、歸檔工作必須按正規(guī)的財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定和利川市后勤辦公室的要求11、進(jìn)行整理存檔。每學(xué)期結(jié)束后同樣必須經(jīng)過內(nèi)審后向教職工公布，并公示。各中小學(xué)所有的合法收入必須入帳實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和坐支。7、學(xué)校店鋪、門面房出租，必須實(shí)行公開競標(biāo)，嚴(yán)禁暗箱操作。8、學(xué)校基建維修、設(shè)備購置的管理，見XX小學(xué)基建、維修設(shè)備購置開支的管理辦法。9、XX小學(xué)的固定資產(chǎn)必須要管好用好，建好做好單位的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，每學(xué)期清理一次，新添置的固定資產(chǎn)報(bào)帳必須同時(shí)上固定資產(chǎn)臺(tái)帳，報(bào)損的固定資產(chǎn)(必須有相關(guān)的佐證材料)要及時(shí)下臺(tái)帳。 10、摸清家底，量體裁衣。學(xué)校財(cái)務(wù)管理人員要認(rèn)真做好日記賬，對本校的收支情況要做到心中有數(shù)，經(jīng)常盤點(diǎn)學(xué)校資金結(jié)存情況，及時(shí)向校長匯報(bào)，為校長提供決策依12、據(jù)。學(xué)校開支一定要按預(yù)算量力而行，不得貪大求洋，嚴(yán)禁舉債運(yùn)行，每單筆開支小學(xué)超過1000元（初中超過3000元）要向中心學(xué)校校長書面或口頭報(bào)告，否則不予報(bào)賬。11、各單位和個(gè)人必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)法規(guī)，誰違規(guī)違紀(jì)誰負(fù)責(zé)，誰就接受處罰。 利川市文斗鄉(xiāng)XX小學(xué) 2014年2月15日利川市文斗鄉(xiāng)XX小學(xué)基建維修設(shè)備購置開支的管理辦法根據(jù)利川市人民政府辦公室關(guān)于基建、維修、大宗物品采購的相關(guān)文件的規(guī)定和要求制定本辦法。一、 凡是學(xué)校的基建維修和設(shè)備購置，必須嚴(yán)格按上級的文件規(guī)定和要求辦理。二、 學(xué)校的基建維修和設(shè)備購置，凡屬政府采購目錄中所列科目和項(xiàng)目必須納入年初預(yù)算，都必須實(shí)行先申請13、和申報(bào)，取得同意后方可組織實(shí)施。三、 未預(yù)算的項(xiàng)目在申報(bào)之前，學(xué)校一定要將申報(bào)項(xiàng)目和預(yù)算方案在教師大會(huì)上討論通過，并如實(shí)填制重大開支備案表，并按程序增補(bǔ)調(diào)整預(yù)算。四、 在向上級申報(bào)時(shí)，單位必須附上申報(bào)表且有校長、財(cái)務(wù)人員、工會(huì)負(fù)責(zé)人、教代會(huì)負(fù)責(zé)人簽名的預(yù)算方案。五、 所申報(bào)項(xiàng)目及方案在上級審批同意后，學(xué)校可根據(jù)審批意見組織實(shí)施。政府采購審批為部門集中采購的項(xiàng)目，10萬元以上的由上級部門統(tǒng)一組織實(shí)施并審計(jì)。10萬元以下的原則上由中心學(xué)校和學(xué)校一起組織實(shí)施，中心學(xué)校審計(jì)、監(jiān)管。政府采購審批為單位自行詢價(jià)采購的項(xiàng)目，學(xué)校必須組成至少一位教師代表的三人團(tuán)體多家詢價(jià)后實(shí)施采購。凡政府采購項(xiàng)目實(shí)施后學(xué)校必14、須及時(shí)公示，公示項(xiàng)目及內(nèi)容：項(xiàng)目名稱、規(guī)格及技術(shù)參數(shù)、數(shù)量、單價(jià)。 六、 在實(shí)施過程中必須指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督、管理、記錄及相關(guān)檔案資料的收集整理。管理人員必須對所管理實(shí)施項(xiàng)目的質(zhì)量和相關(guān)檔案的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。七、 所申報(bào)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，必須及時(shí)（30日內(nèi)）搞好驗(yàn)收工作，并將驗(yàn)收結(jié)果在教師大會(huì)上通過，并在公示欄中公示，公示七日無疑異后，方可將發(fā)票、領(lǐng)款單、合同、審計(jì)結(jié)論（相關(guān)資料中相關(guān)人員簽名）政府采購審批單一起進(jìn)行報(bào)帳。八、 學(xué)校的基建、維修、設(shè)備購置未按程序辦理的不準(zhǔn)報(bào)銷。九、 為了加強(qiáng)XX小學(xué)政府采購工作的管理，特設(shè)XX小學(xué)小學(xué)政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組（各中小學(xué)也要成立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)），負(fù)責(zé)政府采購的組織、實(shí)施、管理、監(jiān)等工作，其人員組成是：組長： 游大福副組長: 王波成員：楊芳、曾生富、廖書林、黃茜、江朝沛 十、 本辦法從印發(fā)之日起實(shí)施。 利川市文斗鄉(xiāng)XX小學(xué) 2014年9月1日201 年 月收支單據(jù)會(huì)審意見表報(bào)賬單位：年 月 日項(xiàng)目單據(jù)（張）金額（元）是否預(yù)算是否符合相關(guān)規(guī)定和程序是否同意記收入或列支出備注會(huì)審收入會(huì)審支出會(huì)審人員簽字：學(xué)校重大開支集體研究決定備案表單位：（蓋章） 年 月 日支出項(xiàng)目名稱是否預(yù)算何時(shí)何種形式研究何時(shí)何種形式通過是否增補(bǔ)調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目支出預(yù)算金額實(shí)際支出金額審計(jì)結(jié)論金額公示時(shí)間參會(huì)研究人員簽字：