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1、醫(yī)科大學(xué)貨幣資金內(nèi)部控制辦法 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx醫(yī)科大學(xué)貨幣資金內(nèi)部控制辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金等法律規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 本辦法適用于學(xué)校各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。第四條 各單位行政負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金的有效使用和安全負(fù)責(zé)。 第二章 崗位分工及人員職責(zé) 第五條 辦理貨幣資金人員必須取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)，具有良2、好的職業(yè)道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正。第六條 現(xiàn)金出納和銀行出納是貨幣資金的直接管理者，對(duì)貨幣資金的安全負(fù)直接責(zé)任。第七條 出納崗位應(yīng)遵循不相容崗位相分離和回避原則，現(xiàn)金出納和銀行出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，不得兼任本單位財(cái)務(wù)軟件管理工作。 第八條 出納人員主要職責(zé) （一）嚴(yán)格按照銀行、現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核人員、復(fù)核人員蓋章后的記賬憑證辦理銀行、現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)。 （二）收、付款時(shí)首先要對(duì)憑證進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，對(duì)數(shù)字不符、手續(xù)不全的憑證不予付款。收、付款后，要在收、付款憑證上蓋“收訖”或“付訖”簽章，并加蓋出納員印章。 （三）3、現(xiàn)金庫(kù)存要做到日清月結(jié)。每天結(jié)賬后將現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)相符，如出現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)查清，特殊情況要及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，妥善處理。月度終了現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)與現(xiàn)金總賬余額核對(duì)相符。 （四）嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出限額要及時(shí)存入銀行，不得坐支、挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。 （五）對(duì)銀行票據(jù)、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和印章要妥善保管，確保安全、完整，不得丟失。 （六）保險(xiǎn)柜鑰匙要妥善保管，嚴(yán)守密碼，不得隨意交給他人，保險(xiǎn)柜不得為他人代放現(xiàn)金。 第九條 嚴(yán)禁未授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣業(yè)務(wù)，各單位不得由一人辦理貨幣資金收支全過(guò)程。 第十條 本單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的出納人4、員視具體情況進(jìn)行崗位輪換，每?jī)赡曛辽佥啌Q一次。第十一條 銀行存款賬戶應(yīng)指定專人核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，出納人員不得辦理銀行存款賬的對(duì)賬及銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 第三章 貨幣資金支付程序第十二條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付。 （一）填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)。各單位或個(gè)人需要支付貨幣資金時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)相應(yīng)單據(jù)向?qū)徟藞?bào)批，填寫(xiě)時(shí)注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 （二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相關(guān)程序?qū)χЦ秵螕?jù)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （三）支付審核。審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。審5、核貨幣資金支付的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備；內(nèi)容包括：金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核編制的、經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核后的會(huì)計(jì)憑證按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。 第十三條 出納人員應(yīng)根據(jù)xx醫(yī)科大學(xué)經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限暫行辦法的規(guī)定，在貨幣資金的審批權(quán)限的范圍內(nèi)進(jìn)行支付，不得超越審批權(quán)限支付。嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第四章 貨幣資金管理規(guī)定第十四條 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，除國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支外，日常現(xiàn)金的開(kāi)支范圍為：一單一次支付金額在1000元以下6、的可用現(xiàn)金結(jié)算，超過(guò)1000元的通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。情況特殊的需報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可結(jié)算。第十五條 出納人員要按銀行核定限額控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，超限額的現(xiàn)金須及時(shí)解交銀行。當(dāng)日因故未能送存銀行的，須報(bào)告單位負(fù)責(zé)人，妥善保管。 第十六條 建立支票使用登記制度。支票領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)辦人要在支票登記簿上登記日期、使用單位、審批領(lǐng)導(dǎo)、支票號(hào)碼、用途、金額等內(nèi)容及支票存根上簽字。 第十七條 銀行結(jié)算票據(jù)由出納填寫(xiě)完整，并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，送開(kāi)戶行辦理收、付款業(yè)務(wù)。銀行票據(jù)存根粘貼在付款憑證后，送交會(huì)計(jì)保存。 第十八條 出納人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律7、，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)違反規(guī)定，出租、出借銀行賬戶。第五章 印章和有關(guān)票據(jù)的管理 第十九條 財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章、收費(fèi)專用章應(yīng)分別設(shè)專人管理（個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管），嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第二十條 銀行預(yù)留印鑒和支票、電匯憑證、銀行匯票委托書(shū)等支付憑據(jù)必須分人保管，支取現(xiàn)金的背書(shū)印鑒應(yīng)由處領(lǐng)導(dǎo)(或指定人員)保管。第二十一條 所有的收費(fèi)票據(jù)必須專人購(gòu)買(mǎi)、保管，并與收費(fèi)專用章保管分開(kāi)；第二十二條 出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的保管，會(huì)計(jì)要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)的管理，會(huì)計(jì)8、要對(duì)發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用和注銷專設(shè)登記簿進(jìn)行登記。 第二十三條 各類票據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范。開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理或送交銀行。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)隨存根保管，作廢支票要按序號(hào)裝訂成冊(cè)。 第六章 監(jiān)督和檢查 第二十四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。 第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 (四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 (五)現(xiàn)金庫(kù)存情況。定期組織盤(pán)點(diǎn)查庫(kù)，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金余額與現(xiàn)金出納賬賬面余額是否相符，對(duì)出納人員不履行崗位職責(zé)，玩忽職守造成的損失，由當(dāng)事人予以賠償。 第七章 附 則 第二十六條 本辦法由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。 第二十七條 本辦法自發(fā)文之日起實(shí)施。