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1、超市財務開支審批簽報管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了加強財務管理，理順規范公司超市工作關系，明確財務收支審批權限和工作權限, 嚴格控制費用開支，依據國家及公司相關制度和規定，特制定如下規定及辦法，以供參考執 行。財務開支審批簽報程序的規定公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的合同、計劃、預算和審批報告的基礎上進行, 也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預算”的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合 同、預算、報告等必須山財務部進行事詢審批后方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕付款, 曲此引起的經濟糾紛和經濟損2、失由簽訂合同的有關人員負責，并追究簽訂合同的人員所屬部 門經理及分管副總的連帶責任。因此，請各部門嚴格執行把關，避免給公司造成損失。公司 財務開支主要包括：資木性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支。 現按職務和管理權限制定以卜審批簽報程序：一、總經理1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法規、財務制度范圍內和 公司法人代表授權下，統一審批垂大財務收支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營冃 標，聽取和采納財務部門的合理化建議，接受財政、稅務、審計機關的監督，并對公司的經 濟行為承擔法律責任。2、貨幣資金支付實行“一支筆市批制”，一律由總經理審批，或由總經理授3、權人審批。3、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項冃發生時，需暫緩辦理。如遇特急 事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人審簽并報知，以保證工作的順利進行，事后應由 總經理補簽。二、門店經理1、在總經理授權后方可行使市批簽報權。2、正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經理及財務部門審批備案。3、在計劃開支范圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支。三、業務經辦人具體業務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表冊和其他手續單據準備精 準，按順序依次審批。本公司經營形式主要分為：經銷、代銷、聯營三種，這其中代銷、聯營商品 貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經銷商品貨款的結算則需視具4、 體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在“資金開支計劃”的原則 下執行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉，提高資金利用率和使用效益， 維護提高企業信譽和聲望，現制定木管理規定，各部門應嚴格執行。一、財務部是統管公司全部資金的職能部門，在總經理的領導下，負責資金 的籌措與調度，管理好、使用好資金，使冇限資金發揮其最佳的經濟效益。二、所有經濟合同及協議必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需 求情況。三、財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳，隨吋掌握資 金結算情況，防止出現呆賬、壞賬和死賬。四、采購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時，須經采購 副總審批并5、報總經理和財務總監后，方可執行辦理相關業務。五、本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款、貨到付款、賬期、壓批、 月結。業務部應對經銷商品設專人負責，并對該商品的進、銷、存進行監控和管 理，尤其是對經銷商品中的預付、現款和賬期15天以內的商品采購進行監控與 管理，出現問題時應及時逐級上報，并形成處理結果予以執行。六、每月25日至月底，采購部、業務部、企劃部應將下月資金開支與計劃 上報財務部。其中：1、采購部、業務部所屬各部應將下月需支付的經銷、代銷、 聯營商品貨款詳細填列具體內容后附表格。2、企劃部應將下月所作的促銷金劃 方案及相應資金需求詳細列報。七、財務部根據各部門上報計劃和預算做出具體審6、核，在報總經理審批后， 做出具體計劃和預算執行數額，各部門應嚴格控制和執行。八、財務部的商詁貨款結算的具體管理規定如下：1、經銷商品貨款的結算：結算是在“資金開支有計劃”的原則下由財務部 監督執行。（1）預付貨款的結算：此種商品采購一般情況下是屈于計劃外開支，因此 應先提出資金追加計劃和相應的審批報告，在審批后填寫“貨款結算審批單”， 按審批權限簽批，然后持：資金追加計劃、預付貨款審批報告和貨款結算審批單 到財務部結算中心領取貨款。在商品入庫后，采購人員應及時到財務部辦理結算 手續，同時打印結算單，并注銷支票等結算手續。（2）貨到付款的結算：采購人員應以“資金開支計劃”和相關合同的規定, 在商7、品入庫后辦理“貨款結算審批單”的簽批，然后持供貨發票、商品入庫單到 財務部結算屮心打印結算單，同吋支付廠商貨款。（3）賬期、壓批、刀結等商品貨款的結算：a、采購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，與此同時應查 明該廠商商品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。b、財務部結算中心根據廠商提供的單據詳細核實準確無誤后，加蓋個人人 名章，交采購部辦理相關審批手續。C、采購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進、銷、存等資料填明，填 寫時，字跡工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現，財務部冇權拒收不符合 規定的審批單。d、采購部應在賬期到期后2 Fl內辦理完審批手續交結算中心。結算中心根 據供貨廠8、商提供的加蓋收款單-位印章的收款單-或同供應廠商簽訂的付款協議支 付貨款。銷、聯營商品貨款的結算，財務部根據采購部的資金開支計劃，具體實 施結算業務。（4）財務部結算中心按計劃在每月10 口而將結算清單打卬出，供應廠商根 據付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發票后交采購部辦理審批手續。 采購部在詳細填列審批單并辦理審批手續后，于次日交財務部結算屮心。結算屮 心根據供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收款收據支付貨款，或根據同供應廠 商簽訂的付款協議直接支付貨款2、不論何種結算方式，在財務部對賬吋，如出現基礎信息、稅率、進價、 進貨數量、負毛利、負庫存等問題，采購部應在2日內更改，否則財務部有權拒 付該采購人員的貨款，直至問題解決。3、采購部應通知代銷商品的供應廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度 該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現 不附，財務部冇權責成采購人員在5 F1內核實。4、財務部貨款結算的具體吋間為：（1）經銷商品根據資金開支計劃，在兼顧企業信譽和財務部內部工作的情 況下，到期即付，但在每月25日到次月10日Z間屈于財務結賬期，可能出現結 算速度緩慢的情況，因此，采購人員應同供應廠商協商以防發生謀解。（2）代銷、聯營商品貨款結算期為每月10 F1至25 Ho