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1、旅游發(fā)展有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部管理制度二零XX年二月目 錄 一、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)圖2二、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)2（一）會(huì)計(jì)2（二）出納3（三）售票員5（四）驗(yàn)票員6三、財(cái)務(wù)部制度7（一）財(cái)務(wù)部管理制度7（二）票據(jù)管理制度13（三）借款與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定14（四）差旅費(fèi)管理制度15（五）通訊費(fèi)用管理規(guī)定19四、財(cái)務(wù)流程20（一）報(bào)賬流程20（二）物資采購(gòu)流程21一、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)圖共計(jì)：7人財(cái)務(wù)部經(jīng)理1人XXX景區(qū)總部會(huì) 計(jì) 1 人出 納 1 人驗(yàn) 票 員 2 人售 票 員 2 人二、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)1. 根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，負(fù)責(zé)準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和2、審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用進(jìn)行核算。 2. 參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金收支計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 3. 正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。向集團(tuán)公司及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。 4. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)審核。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。5. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和存貨的財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。6. 負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作3、，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。7. 及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、納稅申報(bào)表和匯繳清算表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。8. 負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。復(fù)核出納的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行余額調(diào)節(jié)表，監(jiān)盤(pán)出納和景區(qū)收銀員的現(xiàn)金收繳，參與公司內(nèi)部控制的建立和完善。 9. 主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。10. 協(xié)助經(jīng)理做好部門(mén)內(nèi)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。（二）出納1、 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度管理貨幣資金，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；2、 現(xiàn)金收入應(yīng)遵循的處理程序：(1) 由會(huì)計(jì)審核公司現(xiàn)金收入原始憑證；(2)4、 復(fù)核公司現(xiàn)金收入原始憑證；(3) 當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金；(4) 按收到實(shí)際現(xiàn)金金額開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章(5) 交會(huì)計(jì)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；(6) 根據(jù)收款原始憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬。3、 現(xiàn)金支出應(yīng)遵循的處理程序：(1) 由會(huì)計(jì)審核公司現(xiàn)金付款原始憑證；(2) 復(fù)核現(xiàn)金付款原始憑證；(3) 當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金；(4) 由收款人在付款原始憑證上簽字收款，由出納加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；(5) 根據(jù)付款原始憑證登記現(xiàn)金日記賬。4、 銀行存款收入應(yīng)遵守的處理程序：(1) 復(fù)核銀行存款收款原始憑證；(2) 在復(fù)核無(wú)誤的原始憑證上加蓋“銀行收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”印章；(3) 根據(jù)銀行存款收款原始憑證登記銀行5、存款日記賬。5、 銀行存款付款應(yīng)遵循的處理程序：(1) 復(fù)核付款原始憑證，(2) 填寫(xiě)銀行付款票據(jù)(3) 填寫(xiě)銀行票據(jù)登記簿；(4) 到開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉(zhuǎn)賬（或結(jié)算）手續(xù)；(5) 據(jù)付款原始憑證登記銀行存款日記賬。 6、 賬本和銀行票據(jù)填寫(xiě)應(yīng)該賬頁(yè)清楚，書(shū)寫(xiě)工整，要素準(zhǔn)確、更正合規(guī)。7、 及時(shí)向銀行解繳各項(xiàng)收入，庫(kù)存現(xiàn)金不能超出銀行核定限額。8、 每天營(yíng)業(yè)終了，做好現(xiàn)金日記賬的賬證（收付款憑證）和賬實(shí)（庫(kù)存現(xiàn)金）核對(duì)，不得坐支，不得以白條抵庫(kù)，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)禁賬外賬和小金庫(kù)；9、 隨時(shí)掌握銀行存款余額，每周末向總經(jīng)理報(bào)告銀行存款余額和大額發(fā)生額；10、 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和空白支票，不準(zhǔn)將銀6、行帳號(hào)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，填寫(xiě)票據(jù)使用登記簿。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。11、 及時(shí)登記銀行日記賬。每月對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行余額調(diào)整，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；12、 如果原始憑證不符合規(guī)定（如無(wú)正規(guī)發(fā)票、審批手續(xù)不完備等）或者不具有正當(dāng)理由的付款憑證，出納有權(quán)拒絕辦理。13、 保管財(cái)務(wù)印鑒章兩枚和收款收據(jù)、發(fā)票等各種有價(jià)證券，確保其安全、完整無(wú)缺。嚴(yán)格管理空白支票及空白收據(jù)，并設(shè)登記簿登記。14、 完成總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理交辦的其他工作。（三）售票員1、 按時(shí)到崗，提前作好售票準(zhǔn)備，佩戴好工作證，清理售票7、房，準(zhǔn)備票據(jù)、卡，合理擺放辦公用品并準(zhǔn)備好零錢(qián)，保證票據(jù)夠供應(yīng)；2、 面對(duì)旅客要精神飽滿(mǎn)，熱情服務(wù)，使用普通話(huà)唱收唱付，主動(dòng)宣傳公司景點(diǎn)并提供合理票價(jià)信息，耐心解答游客提出的問(wèn)題。3、 準(zhǔn)備作好票券的領(lǐng)取、售票、結(jié)存、報(bào)送及現(xiàn)金清點(diǎn)工作。4、 售票時(shí)必須嚴(yán)格遵照公司門(mén)票管理相關(guān)制度及優(yōu)惠辦法、售票員操作細(xì)則執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有任何不符合公司規(guī)定的免票及優(yōu)惠票行為，要堅(jiān)決制止，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部。5、 業(yè)務(wù)熟練，計(jì)算準(zhǔn)確，單據(jù)內(nèi)容及日期要填寫(xiě)準(zhǔn)確清晰。準(zhǔn)確識(shí)別真?zhèn)吴n，不得以任何借口不給游客找零錢(qián)。不得隨意離崗，如票款出現(xiàn)差錯(cuò)或影響公司形象將嚴(yán)肅處理。6、 出現(xiàn)必須退票的情況，應(yīng)及時(shí)向景區(qū)經(jīng)8、理及財(cái)務(wù)部匯報(bào)，匯報(bào)時(shí)應(yīng)說(shuō)明清楚，快速、準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)部所需的資料。7、 嚴(yán)格遵照有關(guān)操作規(guī)章、程序使用辦公電器，不要亂開(kāi)亂關(guān)，出現(xiàn)線路、機(jī)器故障及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行維修，保證通暢運(yùn)行。8、 不得挪用票款，發(fā)票不得外借，紀(jì)念品按公司規(guī)定條件發(fā)放。9、 愛(ài)崗敬業(yè)，堅(jiān)決杜絕違反規(guī)定，私截票款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅查處。10、 票房除財(cái)務(wù)人員、公司領(lǐng)導(dǎo)外，其他人員不得進(jìn)入。11、 每天營(yíng)業(yè)終了，清點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)數(shù)量和現(xiàn)金總額，經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后，票款上繳公司財(cái)務(wù)部，票據(jù)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)封存。12、 認(rèn)真做好崗位移交手續(xù)，票據(jù)、票款相互核對(duì)無(wú)誤。13、 保持票房整潔，設(shè)備清潔無(wú)塵，下班時(shí)應(yīng)蓋好儀器設(shè)備。14、9、 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。（四）驗(yàn)票員1、 驗(yàn)票員是公司經(jīng)濟(jì)量化指標(biāo)的關(guān)鍵崗位，是原則與技巧、得與失的集中點(diǎn)，必須嚴(yán)格把關(guān)。2、 對(duì)于手續(xù)不齊全、酒醉人員、精神病患者嚴(yán)禁放行。3、 對(duì)過(guò)期的證件或沒(méi)有證件的導(dǎo)游及沒(méi)有有效證明的實(shí)習(xí)導(dǎo)游不得放行。4、 對(duì)持不符合規(guī)定的免票、優(yōu)惠票及公司規(guī)定免票之外的其它各類(lèi)證件不予放行。5、 在查證的過(guò)程中抱著高度負(fù)責(zé)、認(rèn)真的態(tài)度，注意工作方法，不能簡(jiǎn)單、粗暴。6、 嚴(yán)禁放行無(wú)票、無(wú)證及一張票重復(fù)游覽的人員過(guò)關(guān)，對(duì)公司內(nèi)部工作人員不符合規(guī)定帶人進(jìn)行景點(diǎn)或弄虛作假的行為，要予以抵制、回絕；對(duì)無(wú)票私闖景點(diǎn)的行為，堅(jiān)決進(jìn)行抵制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題直接向財(cái)務(wù)部和景區(qū)負(fù)責(zé)人匯報(bào)10、。7、 維護(hù)好游覽秩序，要求客人排隊(duì)逐一驗(yàn)票，登記好免票進(jìn)入景點(diǎn)人數(shù)及免票類(lèi)型，妥善保管好各類(lèi)原始票據(jù)，交由公司驗(yàn)票負(fù)責(zé)人收回。8、 對(duì)故意刁難、無(wú)理取鬧，情緒波動(dòng)較大的客人要注意說(shuō)話(huà)的語(yǔ)氣、語(yǔ)調(diào)和工作方法，盡量避免發(fā)生磨擦，必要時(shí)及時(shí)報(bào)告所在景區(qū)負(fù)責(zé)人解決。9、 耐心做好客人的解釋工作，放行客人的人數(shù)和時(shí)間由驗(yàn)票員自行酌情把握，組織客人等候的時(shí)間一般不超過(guò)半小時(shí)。10、 加強(qiáng)門(mén)票特權(quán)卡的管理，如有在門(mén)票上弄虛作假、營(yíng)私舞弊、串通做門(mén)票生意的行為，作經(jīng)濟(jì)問(wèn)題處理。11、 不帶情緒上崗，應(yīng)盡量滿(mǎn)足客人的一切合理要求，對(duì)待客人禮貌、文明，做到打不還手、罵不還口；不準(zhǔn)收授游客財(cái)物，不準(zhǔn)代游客買(mǎi)票。111、2、 上班時(shí)間嚴(yán)禁其他閑雜人等進(jìn)入自己的工作區(qū)域。13、 如實(shí)登記當(dāng)天接待人數(shù)，不允許到售票處核對(duì)數(shù)據(jù)。14、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、財(cái)務(wù)部制度（一）財(cái)務(wù)部管理制度第一章 總 則第一條 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。第二條 本公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和管理，監(jiān)督本公司所有經(jīng)濟(jì)行為，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，努力提高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)管理的進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，維護(hù)投資者及債權(quán)人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。第三條 本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)、公司章程及公司所在地區(qū)12、的有關(guān)規(guī)定，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)及集團(tuán)公司的檢查和監(jiān)督。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理第四條 本公司財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)為：1、 編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，參與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定，建立并完善公司內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，及時(shí)修正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，維護(hù)公司利益。2、 監(jiān)督費(fèi)用支出，審核處理日常單據(jù)，按規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，控制成本費(fèi)用的開(kāi)支，杜絕各項(xiàng)不合理的支出，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。3、 加強(qiáng)成本核算，建立并健全各級(jí)成本費(fèi)用核算檔案，使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料真實(shí)、可靠、完整。4、 及時(shí)登記好會(huì)計(jì)總賬，明細(xì)分類(lèi)賬和其它有關(guān)賬項(xiàng)，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬證、賬賬、賬表相符，真實(shí)準(zhǔn)確地反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果。5、 發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，定期13、或不定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、復(fù)核銀行存款日記賬和余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)格管理貨幣資金及重要銀行、稅務(wù)票據(jù)。6、 發(fā)票與收據(jù)等重要票據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)、用、繳重要票據(jù)必須登記。7、 支票的簽發(fā)必須由出納員和會(huì)計(jì)兩人以上負(fù)責(zé)簽發(fā)，票據(jù)和印章由指定專(zhuān)人分開(kāi)保管。8、 所有的付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)公司授權(quán)人簽字審批，經(jīng)電話(huà)請(qǐng)示批準(zhǔn)執(zhí)行的事后應(yīng)補(bǔ)簽審批。沒(méi)有審批或越權(quán)審批的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。9、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，明確固定資產(chǎn)“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，定期或不定期對(duì)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。10、 按會(huì)計(jì)制度正確計(jì)算報(bào)告營(yíng)業(yè)收入及其他收入。11、 根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際情況和需要建立健全崗位責(zé)任14、制，明確財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)和責(zé)任范圍，積極高效地完成本職工作。第五條 公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立應(yīng)符合內(nèi)部控制制度的要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，適當(dāng)?shù)穆氊?zé)需相分離。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、支出、成本費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；資產(chǎn)的記錄和保管工作需分開(kāi)。第六條 本公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，秉性端正，不得隱匿或故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，不得存在貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為。違反上述規(guī)定者，除賠償所造成的經(jīng)濟(jì)損失外，將給予降職、撤職、解聘、開(kāi)除處理，情節(jié)嚴(yán)重者交由司法部門(mén)處理。第七條 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)工作或者離職，應(yīng)辦理交15、接手續(xù)，并由上一級(jí)主管人員監(jiān)交。第三章 貨幣資金的管理第八條 本制度所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。第九條 公司所有的貨幣資金設(shè)獨(dú)立的出納人員管理。出納必須配備保險(xiǎn)柜，現(xiàn)金、支票必須放入保險(xiǎn)柜保管。嚴(yán)禁出納人員保管全套銀行預(yù)留印鑒。銀行印鑒應(yīng)由兩人單獨(dú)保管，其中財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管，印鑒私章由出納保管。第十條 出納從銀行提取現(xiàn)金，需辦理審批手續(xù)，并注明提現(xiàn)；支付現(xiàn)金時(shí)，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格審查支付憑證的審批手續(xù)是否齊全；審批手續(xù)不齊全的，應(yīng)拒絕辦理。對(duì)外付款（除購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品和出差借支外）金額在516、000元（含本數(shù)）以上的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)匯的方式。第十一條 嚴(yán)格管理銀行存款。嚴(yán)格控制在銀行開(kāi)設(shè)帳號(hào)。新開(kāi)、注銷(xiāo)銀行帳號(hào)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。第十二條 財(cái)務(wù)人員不得出租、出借公司銀行賬戶(hù)，不得公款私存。嚴(yán)禁設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。第十三條 出納人員對(duì)支票，銀行承兌匯票、電匯憑證等銀行票據(jù)須作嚴(yán)格保管，并設(shè)置票據(jù)登記簿等備查賬簿詳細(xì)記錄其購(gòu)、用、存情況，對(duì)作廢票據(jù)須各聯(lián)齊全一齊作廢，蓋“作廢”章。作廢后的票據(jù)須繼續(xù)留存?zhèn)洳椋坏脫p毀、丟棄。收據(jù)及發(fā)票等收款憑證由出納保管，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由會(huì)計(jì)記賬，出納收款后填寫(xiě)收款憑證，會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收款憑證為無(wú)效憑證。第十四條 出納人員必須設(shè)17、置“現(xiàn)金日記賬”及“銀行存款日記賬”，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆、序時(shí)逐日登記。現(xiàn)金要日清月結(jié)，銀行存款月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如有差異和未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因并予以更正。原因不明時(shí)要及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理。第十五條 出納人員不得兼任記賬、稽核及財(cái)務(wù)檔案的管理等工作。第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期組織人員對(duì)出納管理的現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)檢查，確保庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額保持一致。第四章 成本、費(fèi)用的管理第十七條 成本費(fèi)用實(shí)行“四全”管理：即全員工管理、全過(guò)程管理、全環(huán)節(jié)管理、全方位管理。第十八條 成本管理。財(cái)務(wù)部是成本總體考核及成本管理歸口部門(mén)，參與成本管理的部門(mén)有財(cái)務(wù)部、各18、景區(qū)、營(yíng)銷(xiāo)部、工程部等。各部門(mén)責(zé)任如下。（一）財(cái)務(wù)部責(zé)任如下：1、制定成本管理的基礎(chǔ)性制度。2、制定和下達(dá)公司成本計(jì)劃，組織和考核成本計(jì)劃完成情況。3、審查成本費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合理性。4、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的成本核算。5、確定合理的成本核算方法，正確、及時(shí)地核算成本。6、指導(dǎo)檢查景區(qū)的成本核算、管理基礎(chǔ)工作。（二）各景區(qū)責(zé)任如下：1、 建立健全景區(qū)成本費(fèi)用管理制度。2、 制定景區(qū)成本費(fèi)用管理的操作程序及辦法。3、 負(fù)責(zé)景區(qū)成本費(fèi)用計(jì)劃的制定及實(shí)施，協(xié)調(diào)景點(diǎn)成本費(fèi)用管理。4、 負(fù)責(zé)對(duì)景區(qū)成本的考核。5、 控制景區(qū)的費(fèi)用開(kāi)支。（三）營(yíng)銷(xiāo)部責(zé)任如下：1、建立健全銷(xiāo)售費(fèi)用管理制度和操作程序辦法。2、負(fù)責(zé)銷(xiāo)19、售費(fèi)用計(jì)劃的制定及實(shí)施，降低銷(xiāo)售費(fèi)。（四）工程部責(zé)任如下：1、建立健全景區(qū)的成本費(fèi)用管理制度（工程部分）。2、制定景區(qū)成本費(fèi)用管理的操作程序及辦法（工程部分）。3、負(fù)責(zé)景區(qū)成本費(fèi)用計(jì)劃的制定及實(shí)施（工程部分）。4、協(xié)調(diào)景區(qū)成本費(fèi)用管理（工程部分）。5、負(fù)責(zé)對(duì)景區(qū)成本的考核（工程部分）。6、控制景區(qū)維護(hù)費(fèi)用開(kāi)支。第十九條 期間費(fèi)用管理。期間費(fèi)用管理的部門(mén)有行政辦、財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)部，實(shí)行總額控制和歸口管理，做到事前預(yù)算審批、事中費(fèi)用控制、事后核算分析。各部門(mén)責(zé)任如下。（一）行政辦責(zé)任：1、制定各部門(mén)辦公用品、辦公用具、圖書(shū)資料、生活用品、生產(chǎn)用具的領(lǐng)用定額標(biāo)準(zhǔn)。2、制定各部門(mén)水電費(fèi)、復(fù)印費(fèi)及用車(chē)費(fèi)開(kāi)20、支定額標(biāo)準(zhǔn)。3、建立統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，為制定上述費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)奠定基礎(chǔ)。4、制定各部門(mén)費(fèi)用考核和獎(jiǎng)懲制度。5、每期末向公司上報(bào)本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，并將批準(zhǔn)后的費(fèi)用控制額分解到本部門(mén)各使用單位。（二）財(cái)務(wù)部責(zé)任：1、分別制定財(cái)務(wù)開(kāi)支及報(bào)銷(xiāo)審批程序。2、制定資金調(diào)度規(guī)則，高效、合理使用公司資金。3、提供編制費(fèi)用預(yù)算及獎(jiǎng)懲的有關(guān)資料，編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。4、分別制定管理部門(mén)及營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。5、收集匯總期末各部門(mén)上報(bào)的下一年費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行試算平衡，并將平衡后的核準(zhǔn)總費(fèi)用控制分解到各歸口部門(mén)。6、正確、及時(shí)核算期間費(fèi)用發(fā)生額，按時(shí)報(bào)出報(bào)表。7、分析期間費(fèi)用增減變化的原因。（三）營(yíng)銷(xiāo)部責(zé)任：1、制定營(yíng)21、業(yè)折扣管理制度及折扣比例。2、專(zhuān)人負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)確計(jì)算折扣額。3、建立統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，合理制定營(yíng)業(yè)折扣比例。4、制定營(yíng)業(yè)費(fèi)用彈性、滾動(dòng)預(yù)算控制制度，每月向公司上報(bào)各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。5、編制市場(chǎng)促銷(xiāo)計(jì)劃，并于每期末將市場(chǎng)促銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)公司審批。6、按照公司期間費(fèi)用管理規(guī)定，控制部門(mén)費(fèi)用。第五章 固定資產(chǎn)、在建工程及低值易耗品的管理第二十條公司的固定資產(chǎn)，其使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 2000 元以上，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理與核算。不具備以上條件的，作為低值易耗品進(jìn)行管理和和核算。公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行三級(jí)管理原則，其分工如下：行政辦為一級(jí)管理部門(mén)，使用部門(mén)為二級(jí)管理部門(mén)，公司員工為第三級(jí)管理22、。增加固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年度投資預(yù)算進(jìn)行，資產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)在年度投資預(yù)算基礎(chǔ)上編制固定資產(chǎn)擴(kuò)充計(jì)劃表，并經(jīng)報(bào)批同意后實(shí)施。新增固定資產(chǎn)一般情況不得超預(yù)算，不得突破固定資產(chǎn)擴(kuò)充計(jì)劃表的計(jì)劃，并且必須遵循一定的程序，嚴(yán)格辦理各項(xiàng)審批手續(xù)。固定資產(chǎn)購(gòu)建后，由行政辦按順序編制固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊(cè)，明確固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用人和資產(chǎn)數(shù)量。第二十一條 根據(jù)“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的責(zé)任落實(shí)到使用人。使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面的責(zé)任。第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，至少每半年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，主要清查固定資產(chǎn)總賬的賬面金額與其明細(xì)23、賬的賬面金額是否相符、固定資產(chǎn)明細(xì)賬的數(shù)量與卡片的數(shù)量是否一致、固定資產(chǎn)賬卡的數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否相符。清查結(jié)束后，應(yīng)編出固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)告表，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，并進(jìn)行報(bào)批處理。第二十三條 固定資產(chǎn)的日常維修由使用單位負(fù)責(zé)，其費(fèi)用作為使用單位的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的大修理應(yīng)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)（工程部和行政辦）經(jīng)其審查報(bào)財(cái)務(wù)部，列入當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算審批程序報(bào)批后，方可執(zhí)行。發(fā)生修理時(shí)，需及時(shí)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊(cè)上登記。對(duì)資本性支出，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)值處理后，將支出記入卡片，保持卡片上價(jià)值記錄與財(cái)務(wù)記錄一致。第二十四條 固定資產(chǎn)的內(nèi)24、部調(diào)撥由工程部、行政辦負(fù)責(zé)，并報(bào)總經(jīng)理審批。發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由工程部填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)交接雙方和財(cái)務(wù)部簽名后，分別發(fā)各單位據(jù)以辦理交接和記賬手續(xù)。行政辦應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊(cè)上登記第二十五條固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或盤(pán)虧，應(yīng)由使用人提交報(bào)告，部門(mén)經(jīng)理予以核實(shí)，查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。報(bào)告交行政辦復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理審批。第二十六條 歸口管理部門(mén)應(yīng)于每年末，在固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上，編制固定資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃表，并報(bào)總經(jīng)理審批。重要固定資產(chǎn)的購(gòu)建、報(bào)損應(yīng)上報(bào)董事長(zhǎng)和董事會(huì)予以批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)損后，行政辦應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊(cè)上登記，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十25、七條 在建工程立項(xiàng)報(bào)告應(yīng)由工程部擬定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)入可行性論證程序，編寫(xiě)可行性論證報(bào)告并討論。行政辦應(yīng)配合辦理各種報(bào)批手續(xù)。第二十八條 各部門(mén)根據(jù)需要編制月度物品預(yù)計(jì)需要申請(qǐng)，由行政辦匯總，并根據(jù)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和庫(kù)存物資等情況編制月度物品采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理審批，并納入財(cái)務(wù)部的資金使用計(jì)劃。在采購(gòu)發(fā)生時(shí)，行政辦根據(jù)月度物品預(yù)計(jì)匯總表以及各部門(mén)提出的物品需用申請(qǐng)，編制物品采購(gòu)清單，報(bào)經(jīng)理審批后實(shí)施。公司應(yīng)逐步建立物品采購(gòu)信息庫(kù)，盡量做到貨比三家，選擇物優(yōu)價(jià)廉的商品。財(cái)務(wù)部參與行政辦的物品采購(gòu)。采購(gòu)人和參與人應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，并簽字以對(duì)采購(gòu)行為負(fù)責(zé)。采購(gòu)?fù)瓿珊螅墒褂貌块T(mén)對(duì)物品進(jìn)行驗(yàn)收26、，出具驗(yàn)收意見(jiàn)。使用部門(mén)在需要時(shí)，提交物品領(lǐng)用申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后領(lǐng)用物品。使用部門(mén)內(nèi)部應(yīng)填寫(xiě)物品領(lǐng)用登記表。部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)本部門(mén)物品使用情況負(fù)責(zé)。物品使用情況異常的，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)查清原因，并向公司提交報(bào)告。第六章 附則第二十九條 本制度自董事會(huì)審批同意之日起實(shí)施，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。（二）票據(jù)管理制度為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理，明確使用范圍及管理責(zé)任，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際特制定本制度。第一條 公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置票據(jù)登記簿，逐一登記票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量與起止號(hào)碼，如實(shí)記載票據(jù)的填用、核銷(xiāo)、作廢、結(jié)存情況。第三條 票據(jù)使用部門(mén)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)用票據(jù)，領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)妥善保管27、，不得轉(zhuǎn)借、出售、代開(kāi)和偽造。第四條 票據(jù)使用部門(mén)領(lǐng)用的票據(jù)使用完后，不得自行銷(xiāo)毀，應(yīng)拿票據(jù)存根聯(lián)到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處進(jìn)行核銷(xiāo)。第五條 使用票據(jù)的規(guī)定：1、 啟用票據(jù)前，應(yīng)檢查是否有缺號(hào)、漏號(hào)或重號(hào)，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告。2、 票據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫(xiě)，逐項(xiàng)填清楚后，加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。3、 填寫(xiě)票據(jù)應(yīng)該書(shū)寫(xiě)工整，要素準(zhǔn)確、更正合規(guī)。4、 填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)寫(xiě)上“作廢”二字或加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。5、 票據(jù)存根應(yīng)保存好，并在票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)交財(cái)務(wù)部。6、 票據(jù)不允許拆開(kāi)使用，不能套開(kāi)，應(yīng)一式多聯(lián)一次性開(kāi)出。7、 每本票據(jù)用完后，票據(jù)使用人員需將整本收據(jù)核算出總金額，由會(huì)計(jì)復(fù)28、核簽章后，歸入會(huì)計(jì)檔案。第六條 每天營(yíng)業(yè)終了，售票員應(yīng)將票款和使用完的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部，將當(dāng)日售出票據(jù)的號(hào)碼和使用完的票據(jù)在票據(jù)登記簿上予以登記。第七條 經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，售票員可以向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)領(lǐng)用新票據(jù)。一般情況下，每名售票員持有票據(jù)不得超過(guò) 本。第八條 每天營(yíng)業(yè)終了，驗(yàn)票員應(yīng)將驗(yàn)票存根、減免票授權(quán)人批準(zhǔn)交回財(cái)務(wù)部，并在驗(yàn)票登記簿上簽字。第九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)每天核對(duì)票款和驗(yàn)票存根；發(fā)現(xiàn)不符事項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，并向總經(jīng)理報(bào)告。第十條 票據(jù)是公司的重要資產(chǎn)。票據(jù)保管人應(yīng)妥善保管票據(jù)。因保管不善，造成公司損失的，應(yīng)賠償損失；遺失票據(jù)的，除賠償造成的損失外，罰款 元；違反規(guī)定，對(duì)公司造成重大損失，性質(zhì)惡劣的29、，公司將追究其法律責(zé)任。（三）借款與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定為規(guī)范公司招待費(fèi)、交通費(fèi)管理、根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及洪江市華天旅游發(fā)展有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)審批制度，特制定本規(guī)定。一、公司的公款不得借款私借。因公借款須由借款人提前報(bào)告，填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，說(shuō)明借款事由、金額、歸還（報(bào)賬）日期等，并根據(jù)借款金額的多少，按照洪江市華天旅游發(fā)展有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理審批制度規(guī)定的審批權(quán)限，逐級(jí)進(jìn)行審批，辦理借款手續(xù)。二、借款人須在公務(wù)結(jié)束后，立刻憑原始合法票據(jù)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；如不及時(shí)報(bào)賬，將從個(gè)人工資中扣除借款。三、金額在200元以下的各種零星開(kāi)支，一般由經(jīng)手人預(yù)先墊付，再憑原始票據(jù)（發(fā)票）按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)。四、行政部應(yīng)配合財(cái)30、務(wù)部做好業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制和管理。行政部負(fù)責(zé)招待費(fèi)的事前控制,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)招待費(fèi)用的核算和統(tǒng)計(jì)。五、公司接待人員在接待活動(dòng)前應(yīng)通知行政部填寫(xiě)接待單，說(shuō)明接待來(lái)賓的單位、職務(wù)及人數(shù)，合理確定接待標(biāo)準(zhǔn)，并在接待單上簽字以示確認(rèn)。六、行政部應(yīng)按照洪江市華天旅游發(fā)展有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)審批制度規(guī)定的審批權(quán)限由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)招待費(fèi)進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后才可進(jìn)行接待活動(dòng)。七、行政部可以選擇定點(diǎn)接待單位。八、財(cái)務(wù)部按照接待單和合法票據(jù)進(jìn)行審核后，按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)。九、公司部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理外出可乘坐的士。其他人員外出應(yīng)乘坐公共汽車(chē)，因公務(wù)緊急，事務(wù)重要等情況下確需乘坐的士，應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)并同意。本制度自董事會(huì)審批同意之日起實(shí)31、施，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。（四）差旅費(fèi)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司差旅費(fèi)管理，規(guī)范公司差旅費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，保障公司出差人員高效優(yōu)質(zhì)地完成出差任務(wù)，特制定本規(guī)定。第二條 本制度適用于公司所有人員個(gè)別出差的情況,公司集體出差(指5人以上)不適用此制度。第三條 本制度規(guī)定的出差是指公司人員經(jīng)批準(zhǔn)到洪江市以外的地點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)的事項(xiàng)。第二章 出差審批第四條 出差人員須填寫(xiě)出差計(jì)劃書(shū)。出差計(jì)劃書(shū)列明出差任務(wù)、出差地點(diǎn)、時(shí)間、路線、交通工具、擬住酒店、費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目及各項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，出差計(jì)劃書(shū)須經(jīng)審批。未經(jīng)核準(zhǔn)擅自出差的，公司不予報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。出差實(shí)際情況與出差計(jì)劃書(shū)不符的，應(yīng)列明不符32、事項(xiàng)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，不予報(bào)銷(xiāo)。第五條 出差審批權(quán)限： 1、公司總經(jīng)理出差由董事長(zhǎng)審批；2、部門(mén)經(jīng)理湖南省內(nèi)出差由總經(jīng)理審批；湖南省外出差由總經(jīng)理審核后，董事長(zhǎng)審批。4、其他員工湖南省內(nèi)出差，由部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。湖南省外出差由部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審核后，董事長(zhǎng)審批。第三章 費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)第六條 公司出差費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)包括：1、往返出差地點(diǎn)交通費(fèi)；2、住宿費(fèi)；3、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助；4、伙食費(fèi)補(bǔ)助；5、通訊費(fèi)補(bǔ)助。1、往返出差地點(diǎn)交通費(fèi)（1）公司出差人員往返交通費(fèi)依照各職別應(yīng)享受各種交通工具等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)的辦法。享受了關(guān)聯(lián)公司或業(yè)務(wù)單位公車(chē)接送的，不再報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。公司各職別出差人員按33、規(guī)定乘坐各種交通工具票費(fèi)按下表所列等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 職務(wù)火 車(chē)輪 船飛 機(jī)其他交通工具總經(jīng)理軟席鋪（位）一等艙位經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)副總經(jīng)理軟席鋪（位）一等艙位經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理硬席鋪（位）二等艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)一般員工硬席鋪（位）三等艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)（2）公司出差人員要選擇經(jīng)濟(jì)合理的出差路線，不得增加停留地點(diǎn)或繞道旅行，否則額外費(fèi)用開(kāi)支一律不予報(bào)銷(xiāo)。（3）公司總經(jīng)理出差可乘坐飛機(jī)。公司部門(mén)經(jīng)理及以下人員出差乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制并經(jīng)總經(jīng)理審批。出差路途較遠(yuǎn)、出差任務(wù)緊急或隨同總經(jīng)理出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。出差地在從懷化市有火車(chē)可以直達(dá)的，原則上均要求乘坐火車(chē)，如因工作需要確需乘坐飛機(jī)的，部門(mén)經(jīng)理34、（含經(jīng)理）以下人員必須事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（4）公司出差人員乘坐火車(chē)，連續(xù)乘車(chē)超過(guò)5小時(shí)，可購(gòu)?fù)P鋪票，否則只能購(gòu)?fù)黄薄＃?）公司提倡節(jié)約，符合乘坐相應(yīng)交通工具的出差人員可降低標(biāo)準(zhǔn)乘坐相應(yīng)的交通工具。2、住宿費(fèi)（1）公司出差人員的住宿費(fèi)，實(shí)行“總額控制，憑票報(bào)銷(xiāo)，節(jié)約不補(bǔ)”的報(bào)銷(xiāo)辦法，采用按（出差自然天數(shù)-1）開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。各職別公司出差人員不同地區(qū)的住宿費(fèi)按下表所列開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)施行： 職務(wù)境外特區(qū)及省會(huì)城市一般地區(qū)總經(jīng)理800600300副總經(jīng)理700400200部門(mén)經(jīng)理600300160其他員工500150120（2）公司部門(mén)經(jīng)理及其他員工一同出差，兩名同性以上人員須選擇雙人間安排住宿。35、（3）公司出差人員出差時(shí)間計(jì)劃在30天以上，原則上應(yīng)租賃住房，不得另外報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。住房租賃、水電、物業(yè)管理等費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為：一人住每套應(yīng)控制在1000元/月以?xún)?nèi)；兩人住每套應(yīng)控制在2000元/月以?xún)?nèi)；三人住每套應(yīng)控制在3000元/月以?xún)?nèi)。特殊情況須經(jīng)公司批準(zhǔn)，否則超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)所發(fā)生的費(fèi)用自行負(fù)責(zé)。3、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助（1）公司出差人員市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助實(shí)行“限額補(bǔ)助”的報(bào)銷(xiāo)辦法，采用按（自然天數(shù)-1）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。公司出差人員在不同地區(qū)的市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助按下表所列標(biāo)準(zhǔn)施行：職務(wù)境外特區(qū)及省會(huì)城市一般地區(qū)總經(jīng)理20010050副總經(jīng)理15010050部門(mén)經(jīng)理1005040一般員工1005040（2）對(duì)按規(guī)定36、乘坐飛機(jī)的公司出差人員，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)之專(zhuān)線車(chē)票費(fèi)，可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干范圍之外憑票報(bào)銷(xiāo)。4、伙食費(fèi)補(bǔ)助（1）公司出差人員出差伙食費(fèi)實(shí)行“限額補(bǔ)助”的報(bào)銷(xiāo)辦法，采用按“（自然天數(shù)-1）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)”計(jì)算。各職別公司出差人員不同地區(qū)的伙食費(fèi)補(bǔ)助按下表所列標(biāo)準(zhǔn)施行：職務(wù)境外特區(qū)及省會(huì)城市一般地區(qū)總經(jīng)理400200100副總經(jīng)理30015080部門(mén)經(jīng)理20010060其他員工1508050（2）公司出差人員在出差期間公費(fèi)招待客人的，不再享受招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。5、通訊費(fèi)補(bǔ)助（1）公司員工出差通訊費(fèi)實(shí)行“限額補(bǔ)助”的報(bào)銷(xiāo)辦法，采用按（自然天數(shù)-1）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。出差不分地區(qū)每人每天補(bǔ)助20元通訊費(fèi)37、。（2）公司職員的通訊費(fèi)納入通訊費(fèi)管理規(guī)定管理，不再享受補(bǔ)貼。第四章 幾項(xiàng)特殊規(guī)定 第七條 出差人員根據(jù)批準(zhǔn)的出差計(jì)劃發(fā)生招待費(fèi)，納入招待費(fèi)用管理規(guī)定管理。 第八條 公司出差人員在出差期間因公發(fā)生的其他差旅費(fèi)用，主要是指各種公雜費(fèi)包括各種票費(fèi)的附加費(fèi)、郵電費(fèi)等，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 第九條 公司出差人員外出參加會(huì)議，已在會(huì)務(wù)費(fèi)中交納住宿費(fèi)及伙食費(fèi)的，會(huì)議期間住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi)不得另行支付報(bào)銷(xiāo)；食宿自理的，住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi)按本制度規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)施行。第十條 公司出差人員外出參加學(xué)習(xí)，已在培訓(xùn)費(fèi)中交納住宿及伙食費(fèi)的，學(xué)習(xí)期間的住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi)不得另行支付報(bào)銷(xiāo)；食宿自理的，住宿費(fèi)及伙38、食補(bǔ)助費(fèi)按本制度規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)施行。第十一條 因工作需要陪同公司外單位人員一同出差的，公司外人員不享受市內(nèi)交通補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助和外勤補(bǔ)助。若差旅費(fèi)由外單位負(fù)責(zé)的則不再享受其他補(bǔ)助，若由我公司負(fù)責(zé)全部差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的，亦不再享受其他補(bǔ)助。第十二條 公司出差人員到關(guān)聯(lián)公司所在市、州出差，由關(guān)聯(lián)公司負(fù)責(zé)食宿招待的，不再享受市內(nèi)交通補(bǔ)助和伙食補(bǔ)助，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。 第十三條 按規(guī)定享有探親假的公司員工，其探親途中發(fā)生的差旅費(fèi)只能報(bào)銷(xiāo)直線往返的長(zhǎng)途汽車(chē)、二等艙輪船及火車(chē)硬席票費(fèi)，不得報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票費(fèi)、食宿費(fèi)。第五章 附則 第十四條 本制度自董事會(huì)審批同意之日起實(shí)施。 第十五條 其他制度中有與本制度相抵觸的規(guī)定，以39、本制度為準(zhǔn)。第十六條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（五）通訊費(fèi)用管理規(guī)定第一條 為了加強(qiáng)公司通訊費(fèi)用管理，規(guī)范公司通訊費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，保障公司職員優(yōu)質(zhì)高效地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，根據(jù)華天集團(tuán)公司通訊費(fèi)用管理規(guī)定，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指通訊費(fèi)用是指適用人員的個(gè)人移動(dòng)電話(huà)費(fèi)和住宅電話(huà)費(fèi)。第三條 公司通訊費(fèi)用實(shí)行“限額控制，限額內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)”的管理辦法，該費(fèi)用年度內(nèi)各月之間可相互調(diào)劑，年底由公司財(cái)務(wù)部審核，超過(guò)部分從本人工資中扣除，節(jié)余部分不結(jié)轉(zhuǎn)下年度。第四條 通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 1、總經(jīng)理 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 2、副總經(jīng)理 500元/月 3、部門(mén)經(jīng)理 300元/月 4、主管 200元/月 5、營(yíng)銷(xiāo)40、人員、出納及司機(jī) 150元/月第五條 公司總經(jīng)理根據(jù)需要確定可以報(bào)銷(xiāo)電話(huà)費(fèi)用的其他人員(限額50元/月)。第六條 公司職員必須保證能夠通過(guò)移動(dòng)電話(huà)或住宅電話(huà)保持聯(lián)系，不得因?yàn)楣?jié)省費(fèi)用而影響正常工作。第七條 特殊情況需報(bào)通訊費(fèi)用，由總經(jīng)理特批。四、財(cái)務(wù)流程（一）報(bào)賬流程報(bào)賬人員須具有財(cái)政或稅務(wù)監(jiān)制的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票聯(lián)，且為在有效期內(nèi)的發(fā)票。報(bào)賬人員根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票及清單等附在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，購(gòu)買(mǎi)物品的需有驗(yàn)收人員的簽字及附上經(jīng)審核批準(zhǔn)的申購(gòu)單；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字；報(bào)賬人員將部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)部審核；報(bào)賬人員將經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單送呈總經(jīng)理審批；報(bào)賬人員拿審批后的費(fèi)41、用報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)出納處報(bào)賬。注：支付金額在500元以上的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)賬人員需提前一天通知財(cái)務(wù)部。（二）物資采購(gòu)流程各部門(mén)根據(jù)需要，填寫(xiě)申購(gòu)報(bào)告，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批（辦公用品由行政辦根據(jù)各部門(mén)需求計(jì)劃統(tǒng)一申購(gòu)）審批后的申購(gòu)報(bào)告交行政辦，由行政辦根據(jù)需用時(shí)間安排采購(gòu)（采購(gòu)人員由申購(gòu)部門(mén)、行政辦及財(cái)務(wù)部組成）。物資采購(gòu)回來(lái)后，由行政辦進(jìn)行驗(yàn)收，并在單據(jù)上簽“驗(yàn)收合格”字樣。部門(mén)專(zhuān)用物資驗(yàn)收后由各部門(mén)直接領(lǐng)用，并在行政辦辦理領(lǐng)用登記。辦公用品驗(yàn)收后根據(jù)各部門(mén)需求計(jì)劃，由行政辦發(fā)放到各部門(mén)并辦理領(lǐng)用登記。注：行政辦可根據(jù)實(shí)際情況，備用少量常用辦公用品。各部門(mén)專(zhuān)用物資的申購(gòu)報(bào)告，需包含在部門(mén)預(yù)算內(nèi)，超預(yù)算的需在申購(gòu)前進(jìn)行資金申請(qǐng)，報(bào)董事長(zhǎng)及總經(jīng)理審批后才能進(jìn)行申購(gòu)。