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1、學校固定資產定期清查及核算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 學校固定資產管理制度1、財產保管員應按財產分類建立固定資產明細賬。(固定資產按現行管理辦法分橫向賬和縱向賬)按使用部門(個人)建立的分賬及總賬，稱為橫向賬;以設各類別和使用情況所建立的卡片賬，稱為縱向賬，兩賬的建立便于規范管理。2、校內全部國有資產不得擅自借給個人或外單位使用，特殊情況須經主管領導批準辦理借用手續，并要求按期歸還。3、學校貴重物品應設專人專庫(或專柜)保管，建立安全措施，保證物品安全無恙。4、定期清查盤點。總保管員與分保管員每年要進行2、一次清查核資，對清查出的問題應及時查明原因，報主管領導，按規定辦理入賬消賬手續。每月末應與財務會計人員核對各大類固定資產的金額，做到賬賬相符，賬物相符。5、校內設備一般不得擅自移動，必須移動時分保管員或部門負責人應及時通知總保管員，辦理設備移動手續并及時調賬。使全校設備做到有序流動。6、由個人使用并保管的財產，使用人到總保管員處領取并登記上賬，便于以后的清點與查找。教職工調離或退休時，校務辦公室通知校財產保管員為其辦理財產清賬手續。8、保管員在工作變動前由新、老分保管員和總保管員共同清點財產，并做交接手續。做到人員變動賬物清楚。固定資產定期清查制度1、學校成立以校長為組長、主管財務領導、固定資3、產管理員、主管會計參加的固定資產清查工作領導小組，負責對固定資產清查工作進行統一領導、制定具體實施方案。2、固定資產清查工作每年必須定期組織實施，并至少進行一次，一般于每年年底進行。3、學校各部門有義務按清查領導小組的統一布置，對本部門管理和使用的固定資產予以登記造冊，并對數據的準確性負責。4、對于不能確定具體責任人的固定資產，由領導小組指派專人進行登記造冊。5、各部門要認真組織實施，密切配合，不漏項、不留死角。6、領導工作小組要根據各部門財產登記表進行逐一核查，確認無誤后核查人簽字，并檢查有無疏漏。7、由固定資產管理員對數據進行匯總和整理，并逐一與固定資產明細賬進行核對。8、清查出應當報廢或4、更新的固定資產由領導工作小組統一研究處理，并報上級主管部門和財政部門審核批準后，核減固定資產原值，對于閑置或不適用的固定資產報上級部門設備管理機構統一進行處置，并作相關會計處理。9、對盤盈、盤虧的固定資產，請示有關領導批準后進行必要的會計處理。10、根據有關手續及憑證，調整固定資產明細賬和固定資產總賬。11、根據調整后的固定資產明細賬，調整固定資產管理系統的數據，將數據上報上級主管部門，并做好數據備份工作。12、對固定資產清查工作及時進行總結，查找問題，提供經驗。固定資產報廢、核銷、轉移管理制度1、固定資產的核銷、轉移，是指學校占有的固定資產產權或使用權的轉移和核銷，包括固定資產的調撥、變賣、5、報廢。處置的范圍包括:(1)閑置不需用的固定資產;(2)報廢無法使用的固定資產;(3)盤虧、呆帳、丟失等非正常損壞的固定資產;(4)因技術、經濟因素、繼續使用不合理并經過科學論證，確需淘汰的固定資產;(5)因單位撤銷、分立、合并等原因發生產權或使用權轉移的固定資產;(6)根據國家政策規定需處置的固定資產。2、提出核銷、轉移固定資產申請之前，學校主管固定資產的負責人，應會同固定資產專管員及使用人，對該固定資產進行初步鑒定。由于人為因素造成損毀的，按非正常報廢處理，應追究有關人員的管理責任和經濟責任。丟失的固定資產，要上報當地公安機關。3、核銷固定資產應填寫固定資產核銷審批表，轉移固定資產應填寫固6、定資產轉移審批表，并加蓋印章，上報教委計財科。單價在500元以下、且批量總價值不超過10000元的固定資產核銷時，固定資產核銷審批表只需上報一式兩份;單價500元以上、或當批總價值超過10000元的固定資產核銷時，需上報一式四份。固定資產轉移審批表一律上報一式五份。盤虧、呆帳、丟失等非正常損壞的固定資產核銷申報時，在填寫固定資產核銷審批表的同時，還要出具書面證明一式兩份，并加蓋公章(屬于丟失的還要加蓋當地公安機關公章)。4、報廢后的固定資產可以變價出售的，固定資產的變價所得，一律做為單位重新購置固定資產的專用資金，由財務部門按照財務會計制度進行處理。5、報廢后的固定資產變價出售，必須本著公開原7、則。自覺接受財務、審計和監察部門的監督。任何部門和個人不得將變價收入隱瞞、截留、坐支或挪作他用。資產管理員崗位職責1、擬定學校固定資產管理辦法和有關制度;2、運用現代信息技術管理固定資產。建立使用北京市中小學校辦學條件管理系統，并保證系統的安全運行及正常維護工作，負責固定資產增減變動的財務審核、統計報表、統計分析、數據備份工作;3、負責設置登記固定資產明細帳，按月與學校財務會計帳簿進行核對;4、建立固定資產卡片、組織學校固定資產清產核資工作;5、負責辦理固定資產調劑、處置及對外出租出借等手續，組織固定資產報廢、報損的技術鑒定，提出處理意見，報較為計劃財務科辦理審核批準手續;6、監督、檢查固定資8、產管理、維護和使用情況。學校資產管理制度二學校固定資產是國家財產的組成部分，是保證完成學校各項行政任務和教學工作的物質條件。為加強我校財產管理，明確經濟責任。保證資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據有關財經法規，結合我校實際。制定本制度如下:一、管理原則1、分級管理原則總務處是學校財產物資的總管。總務處設置專職財產管理員和倉庫保管員，依據財產物資的分類建立各類帳冊，做好財產物資的驗收、登記、計帳工作，定期清點工作，報損、報廢、銷帳工作。組室部門管理。財產物資使用部門(主要是實驗室、信息中心、圖書館、食堂等部門)落實部門兼職財產管理員，依據財產物資分類建立部門分類帳冊，做好新添置財產9、物資的登帳工作，配合總務處財產管理員清點財產，做好報修工作以及報廢銷帳工作，做到帳物相符。班級管理。班主任是班級財產物資管理的直接責任人，班主任要落實班干部一起管好班級財產，要對學生進行愛護公物的教育，防止班級財產的丟失和人為損壞。財務監管。財務是負責固定資產財務金額變動審核記賬。2、資產管理的范圍產權屬于本單位使用的固定資產都需要登記。這個定義從兩個方面進行了界定:一是產權屬于本單位，它包含了產權屬于單位，但發給職員個人使用的辦公用品，例如:筆記本電腦、數碼相機等。同時它排除了租借的辦公大樓、其他單位委托或暫存的資產、個人帶到單位的資產等非本單位產權的資產;二是固定資產。使用期限在一年以上并10、且長期保持形態不變化的資產，可以根據價格數量分為固定資產和低值耐用品兩類。這里我們只管理固定資產、耐用品，易耗品和易損品不登記，易耗品是指在使用過程中逐漸損耗的資產，有些雖然價值不菲，例如打印機硒鼓幾百元一個，使用不到幾個月，就不用登記，易損品是指容易損壞的，例如玻璃杯、燈泡、試管等也不用登記。二、固定資產管理1、固定資產的核算范圍(1)單價在800元以上、耐用在一年以上的各類物品(2)課桌椅(3)圖書資料2、固定資產的分類按原國家制定的固定資產分類目錄3、固定資產的計價(1)新建、購入、有價調撥的固定資產，分別按造價、購入價和調撥價入帳。(2)自制的固定資產按實際開支的人工費、材料費入帳。(11、3)原財產改制成另一財產，應先辦理報廢手續，后這將改制成的財產估價入帳。(4)無償調入、贈送的固定資產，按同期市場價估價入帳。(5)調出、報廢、盤虧和變價處理的固定資產在辦妥手續后按帳面數銷帳。(6)房屋和建筑物擴建、拆除應分別增減其原值。(7)修理、修繕所開支的費用不計固定資產(不增加其原值)。(8)購置固定資產所發生的包裝費、雜費不計入固定資產原值，購置固定資產所發生的附加費(除汽車外)也不計入固定資產原值。學校固定資產按現行財務制度不計提折舊。4、固定資產的管理辦法(1)固定資產應由總務處統管，建立學校固定資產總帳和部門財產明細帳。(2)部門指定兼職財產管理員，建立部門財產明細帳。(3)12、定期清查財產做到學校帳、部門帳。帳帳相符、帳物相符。(4)固定資產購置，必須經由倉庫保管員驗收、登記，在核對數量、規格、質量和金額無誤后錄入教育資產監管網，打印出資產條形碼連同實物交使用部門驗收。并開出固定資產記賬單送財一式二份，一份連同發票辦理手續。(5)固定資產的報損、報廢應區分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門，財產管理員經部門主管審定后填寫報損、報廢單連同報廢殘品如數交總務主管核對驗收。(6)報廢殘品變價處理后的殘值收入交學校財務部門，財務部門打入財政局指定賬戶，作重置固定資產之用。(7)圖書資料按圖書管理辦法管理，凡借閱圖書產生損壞或遺失應照價賠償，對貴重和稀缺圖書資料無法補充13、的應視其價值增加不同倍數補償。(8)部門財產管理員應相對穩定，確因工作原因變動，必須會同學校財產管理員一起辦妥財產清點交接手續。(9)固定資產帳務核算。會計控制固定資產總值，總帳設固定資產和固定資產基金;部門設部門明細帳記錄本部門新有財產物資，會計和學校財產管理員應定期對帳，保持帳帳相符。學校財產管理員應定期與部門財產管理員對帳，保持帳帳相符、帳物相符。三、低值耐久物品管理1、價值在500元以下，使用時間在一年以上的財產列為低值耐久物品。2、低值耐久物品分類。按使用功能區別分類。3、低值耐久物品管理辦法與固定資產同。4、學校設低值耐久物品總帳，部門設低值耐久物品明細帳。四、低值易耗品管理凡領用14、后就被消耗的材料物品即為低值易耗品，如辦公用品，實驗用藥品材料，維修用材料等均屬之，這些材料物品都是先行于工作和教學活動的必備物資，在財產物資中占相當大的比重，有的還要經常保持一定的庫存量。學校設收發室及倉庫管理員，建立低值易耗品明細帳做好購入驗收登記和使用登記手續。五、帳簿設置1、財產物品驗收登記簿凡訂購、自行采購和上級調撥的財產物資，無論是固定資產、低值耐久物品，還是低值易耗品都必須經由倉庫管理員驗收登記入帳、記入財產物資驗收登記簿。2、固定資產、低值耐久物品驗收單倉庫管理員按物品分類，對固定資產、低值耐久物品開出驗收單，第一聯留存，第二聯交財務(必須是固定資產)登記入固定資產總帳，低值耐15、久物品驗收單不需要交會計，第三聯交部門管理員登入部門財產帳。3、固定資產登記冊固定資產登記冊是隨時隨刻詳細記錄學校固定資產情況的表冊，倉庫管理員憑固定資產驗收單登入固定資產登記冊。4、耐久物品登記冊耐久物品登記冊同固定資產登記冊，記入方法完全相同。低值易耗品明細帳消耗性物品，面廣量多，在記錄同一物品，不同型號或不同價格時，可一并記錄，在記錄中宜粗不宜細，但必須做到帳與實物數相符，并結出存數。5、固定資產帳冊學校設固定資產資產總帳、總分類帳，部門設固定資產分類帳。固定資產總值表固定資產總值表是反映學校每年固定資產變化情況的表格，一般一年記錄一次。6、教職工公物借用保管登記卡學校教職工借用或專人保16、管學校固定資產、低值易耗物品在一個月以上的必須記錄在卡，不滿一個月的可用借條的方法，便于教職工在離開學校時移交新有物品。學校資產管理制度三為加強我校財產管理，明確經濟責任。保證資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據有關財經法規，結合我校實際。制定本制度。學校的固定資產一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設備、專用設備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產七類。(一)、采購制度1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(管理員)三人的簽名。3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定17、的程序辦理，手續完備后方能采購。(二)、驗收入庫制度1、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。教育局調撥的財產憑基建科財產調撥單入帳。2、入庫時要區分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。3、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。(三)、造冊登記制度1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。2、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗(專用室)賬冊。3、按時完成上級部門布置的各種報表。(四)領用、借18、用及賠償制度1、倉庫存放物品，由財產管理員統一管理。2、領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。4、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5、出借的物品要按期收回。6、每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。7、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。8、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。9、賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。(五)財產報廢制度1、報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品19、，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。2、報廢的物品由財產管理員統一登記，單項固定資產報廢金額按有關規定執行。3、報廢單要有學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4、報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。(六)資產清查制度:1、對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。2、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。