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1、中醫(yī)藥大學(xué)財務(wù)報賬制度（經(jīng)費審批、支付方式）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx中醫(yī)藥大學(xué)財務(wù)報賬制度根據(jù)財政部最新頒發(fā)的高等學(xué)校財務(wù)制度和xx省財政廳xx省省直機關(guān)差旅費管理辦法（xx行xx 15號）、xx省省直機關(guān)差旅住宿費標準明細表（xx行xx 7號）、xx省省直機關(guān)外賓接待經(jīng)費管理辦法（xx行xx 16號）、中央和國家機關(guān)會議費管理辦法（財行xx 214號）、xx省省直機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法（xx行xx 18號）、因公臨時出國經(jīng)費培訓(xùn)費用管理辦法（xx行xx 11號）、關(guān)于加強公務(wù)機票購買管理有關(guān)事項的通知（x2、x購2015 1號）等重要文件，本著規(guī)范、高效、更好地為教學(xué)科研和師生員工服務(wù)的宗旨，為進一步加強財務(wù)服務(wù)、管理和監(jiān)督的職能，結(jié)合我校實際情況，特修訂學(xué)校財務(wù)報賬制度。第一條 經(jīng)費審批原則及權(quán)限經(jīng)費審批堅持預(yù)算指標控制原則,所有支出必須有預(yù)算安排或有明確的資金來源。按照“誰主管、誰簽字、誰負責(zé)”的原則，經(jīng)費使用審批實行按“線、塊”分別授權(quán)進行管理，各級經(jīng)費審批人應(yīng)在其所授權(quán)限范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。一、經(jīng)費實行“財務(wù)一支筆”審批1、各二級部門和學(xué)院應(yīng)確定一名財務(wù)負責(zé)人，負責(zé)本單位經(jīng)費的審批；確定一名財務(wù)專管員，負責(zé)辦理本單位與財務(wù)相關(guān)事項。并將財務(wù)負責(zé)人的簽字樣式及財務(wù)專管員名單以紙質(zhì)形式報3、計劃財務(wù)處備案。若有人員變動，應(yīng)及時書面報計劃財務(wù)處變更。2、所有經(jīng)費支出(除運行經(jīng)費外)必須經(jīng)計劃財務(wù)處負責(zé)人、分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。二、“線”、“塊”經(jīng)費劃分1、按“線”管理的經(jīng)費人員經(jīng)費、公用管理、教學(xué)科研業(yè)務(wù)及事業(yè)發(fā)展經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費、所有上級撥款專項經(jīng)費、東塘校區(qū)經(jīng)費、黨委辦公室經(jīng)費、組織人事部經(jīng)費、宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部經(jīng)費、機關(guān)黨委、黨委黨校經(jīng)費、紀委、監(jiān)察室經(jīng)費、保衛(wèi)處、武裝部經(jīng)費、發(fā)展改革處經(jīng)費、學(xué)生工作處經(jīng)費、招生就業(yè)處經(jīng)費、研究生院經(jīng)費、審計處經(jīng)費、計劃財務(wù)處經(jīng)費、教務(wù)處經(jīng)費、科技處經(jīng)費、資產(chǎn)管理處經(jīng)費、離退休工作處經(jīng)費、后勤服務(wù)總公司經(jīng)費、基建處經(jīng)費、校友會辦公室經(jīng)費、信息化建設(shè)與4、管理處經(jīng)費、計劃生育辦公室經(jīng)費、校工會經(jīng)費、校團委經(jīng)費。2、按“塊”管理的經(jīng)費湘杏學(xué)院經(jīng)費、中醫(yī)學(xué)院經(jīng)費、針灸推拿學(xué)院經(jīng)費、中西醫(yī)結(jié)合學(xué)院經(jīng)費、藥學(xué)院經(jīng)費、人文社科學(xué)院經(jīng)費、管理與信息工程學(xué)院經(jīng)費、護理學(xué)院經(jīng)費、醫(yī)學(xué)院經(jīng)費、繼續(xù)教育學(xué)院經(jīng)費、國際教育學(xué)院經(jīng)費、體育藝術(shù)學(xué)院經(jīng)費、馬克思主義學(xué)院經(jīng)費、第一中醫(yī)臨床學(xué)院經(jīng)費、第二中醫(yī)臨床學(xué)院經(jīng)費、臨床醫(yī)學(xué)院經(jīng)費、中醫(yī)研究院經(jīng)費、圖書館經(jīng)費、期刊雜志社經(jīng)費、中藥粉體與創(chuàng)新藥物重點實驗室經(jīng)費、校醫(yī)院經(jīng)費。三、“線”、“塊”審批權(quán)限1、按“線”管理的經(jīng)費（1）運行經(jīng)費：部門財務(wù)負責(zé)人審批。（2）部門專項經(jīng)費：部門財務(wù)負責(zé)人分管校長計劃財務(wù)處處長分管財務(wù)校長5、。（3）上級撥款專項經(jīng)費：項目負責(zé)人項目所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)分管校長計劃財務(wù)處處長分管財務(wù)校長。2、按“塊”管理的經(jīng)費（1）運行經(jīng)費：部門財務(wù)負責(zé)人審批。（2）部門專項經(jīng)費：部門財務(wù)負責(zé)人計劃財務(wù)處處長分管財務(wù)校長。（3）上級撥款下?lián)軐W(xué)院后專項經(jīng)費：項目負責(zé)人項目所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)處處長分管財務(wù)校長(如單張報銷票據(jù)大于3萬元在計劃財務(wù)處處長前增加科技處相關(guān)規(guī)定要求審批人)。四、預(yù)算外資金支付審批所有預(yù)算外項目應(yīng)先按xx中醫(yī)藥大學(xué)預(yù)算管理辦法申請經(jīng)費來源，凡預(yù)算調(diào)整或新增項目,10萬元以內(nèi)須預(yù)算管理委員會審定；1050萬元以內(nèi)須校務(wù)會審定；50萬元以上須由黨委會審定。審定來源后的經(jīng)費，其開支根6、據(jù)資金性質(zhì)按“線”、“塊”權(quán)限進行審批支付。第二條 支付方式及規(guī)定一、 公務(wù)卡結(jié)算根據(jù)xx省財政廳關(guān)于實施省級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知（xx庫2012號）、xx省教育廳關(guān)于執(zhí)行省級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄有關(guān)事項的通知（湘教通2012193號）以及國家相關(guān)文件精神，對列入公務(wù)卡結(jié)算目錄的項目，學(xué)校將全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式支付，主要包括財政預(yù)算經(jīng)費中的差旅費（機票款、住宿費）、會議費、培訓(xùn)費、接待費等支出。實行公務(wù)卡結(jié)算后，學(xué)校財務(wù)部門將不再辦理上述業(yè)務(wù)的借支，上述業(yè)務(wù)報銷時須持公務(wù)卡、消費清單、發(fā)票、POS消費憑條（或網(wǎng)上支付憑據(jù)）據(jù)實報銷。二、銀行轉(zhuǎn)賬支付凡列入國家公務(wù)卡結(jié)算目錄且7、暫未實行公務(wù)卡結(jié)算，以及超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支付業(yè)務(wù)，須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。 長期業(yè)務(wù)往來單位，無論金額大小，均須通過國庫集中支付轉(zhuǎn)賬。 三、現(xiàn)金支付按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)算起點定為1000元。現(xiàn)金支付僅限于結(jié)算起點以下小額零星開支，以及不具備使用公務(wù)卡結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算條件的其他支出。凡列入國家公務(wù)卡結(jié)算目錄的支出，嚴禁用現(xiàn)金支付。因特殊情況需超范圍支付現(xiàn)金的，須由經(jīng)辦人寫明原因，按以下權(quán)限進行審批：1、1000元以上（含1000元）至3000元，由計劃財務(wù)處處長審批；2、3000元以上（含3000元），由分管財務(wù)校長審批；第三條 報賬要求一、報銷票據(jù)要求1、報銷必須提供真實、合法的原8、始憑證原始憑證分為兩種：自制原始憑證和外來原始憑證。自制原始憑證是指學(xué)校財務(wù)部門或其他相關(guān)部門統(tǒng)一印制的各類內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、報賬單據(jù)，包括借款單、差旅費報銷單等。外來原始憑證是指從外單位取得的各類發(fā)票和收據(jù)；各單位在開展業(yè)務(wù)活動或消費時，必須嚴格按照業(yè)務(wù)活動或消費內(nèi)容索取發(fā)票，發(fā)票必須具有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章；行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)必須有財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章并加蓋開票單位財務(wù)專用章。2、報銷發(fā)票應(yīng)具備的基本內(nèi)容（1） 付款單位名稱（俗稱抬頭），應(yīng)填寫為“xx中醫(yī)藥大學(xué)”； （2）報銷票據(jù)上的發(fā)票專用章、財務(wù)專用章名稱與付款單位名稱必須一致；（3） 日期、金額9、填寫應(yīng)準確無誤，大小寫金額必須相符； （4） 購買實物的，要載明品名、數(shù)量、單價和金額等；（5） 報銷票據(jù)不得涂改、挖補，否則一律視為廢票不予辦理。3、報銷票據(jù)簽字要求（1） 凡報銷的票據(jù)，應(yīng)有經(jīng)手人、經(jīng)費審批人簽字；購買實物的，還須有驗收人簽字；（2） 經(jīng)費審批人不能簽字需用簽章代替的，應(yīng)報學(xué)校財務(wù)部門備案，原則上不許簽章代替簽字；（3）經(jīng)手人、驗收人和經(jīng)費審批人的簽字，一律須使用藍、黑中性筆。（4）報銷內(nèi)容在2種以上，且票據(jù)在5張以上的須填寫報銷單據(jù)匯總表（見附件1），不同渠道經(jīng)費須分開填寫。（5）租車費、差旅費、餐費、電話費等小型票據(jù)須使用小票粘貼單（見附件2）進行整理粘貼。4、發(fā)票的有10、效報銷期限發(fā)票應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)，原則上須當年報銷。特殊情況的，應(yīng)在第二年4月份之前報銷完畢。超出有效報銷期間的特殊事項，需由經(jīng)辦人書面說明，經(jīng)費審批人審核后，報財務(wù)部門分管處長審批同意后辦理。5、發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票，不得作為有效憑證入賬。二、下列票據(jù)報銷時須附清單：1、辦公用品、書籍及資料、復(fù)印打印、印刷資料費等；2、凡符合低值易耗品類型的，參照xx中醫(yī)藥大學(xué)材料、低值品管理辦法校行資字20152號文件執(zhí)行；3、用車、用餐或住宿等定期結(jié)算的開支；4、培訓(xùn)費須附培訓(xùn)通知，會議費須附會議通知，會員費須附協(xié)會催繳通知書；5、水電費須附抄表明細清單；6、咨詢費須附相關(guān)咨詢合同或協(xié)議，個人咨詢11、須附個人咨詢協(xié)議（模板填寫），并通過發(fā)放信息統(tǒng)計系統(tǒng)填寫發(fā)放明細；7、勞務(wù)費發(fā)放須附文字報告說明，并通過發(fā)放信息統(tǒng)計系統(tǒng)填寫發(fā)放明細；8、實驗材料、動物檢驗費須附檢測物品明細及檢測報告；9、有合同、協(xié)議的報銷單，另須附經(jīng)相關(guān)部門審批后的合同價款支付審批表；10、職工學(xué)歷進修費用須附畢業(yè)證、學(xué)位證書復(fù)印件及相關(guān)協(xié)議；11、印章費必須加蓋印章印模及刻制印章的審批報告；12、黨員活動費、學(xué)生活動費、工會活動費、離退休職工活動費需附合同或協(xié)議，并附參與人員簽字的名單；13、神州專車、滴滴打車等打車軟件公司開具的約車服務(wù)費發(fā)票，須附打車明細；14、因接待發(fā)生的住宿費須附住宿明細。15、加班簡餐（除杏林餐12、廳用餐外）須附加班/活動用餐審批單（見附件3）、菜單。三、遺失票據(jù)的處理1、外來原始憑證遺失的，一般不予報銷，特殊情況需報銷的，須向出票單位取得存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，加蓋出票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，由經(jīng)辦人書面說明，按經(jīng)費渠道簽字審核完成后方可報銷；2、須持經(jīng)費卡報銷的項目，經(jīng)費卡一旦遺失，原則上不予補辦。因特殊原因須要補辦的，須經(jīng)主管業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、分管校長、計劃財務(wù)處處長及分管財務(wù)校長審批后才予辦理。第四條 主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷程序及規(guī)定一、借款1、借款人必須是我校在職人員，學(xué)生及臨時工不允許借款，不允許代替他人借款。借款按“前賬未清，后賬不借”的原則辦理。借款時，借款人應(yīng)認真填寫xx中醫(yī)13、藥大學(xué)借款單（見附件4），列明借款事由、金額、借款開支項目等內(nèi)容，注明借款經(jīng)費渠道，借款審批比照經(jīng)費支出審批權(quán)限進行管理。借款金額大小寫必須保持一致，不得涂改。借款用于辦理對公業(yè)務(wù)時，單個單位單次5000元以上，須將款項匯入對公單位賬戶；借款用于辦理日常零星開支時，須將款項匯入借款人的公務(wù)員卡中。材料采購、設(shè)備購置、修繕工程、科研協(xié)作、大型會議等個別特殊情況需借款的，須憑合同原件或中標通知，并通過對公轉(zhuǎn)賬方式辦理。借款人一經(jīng)簽字蓋章，就對借款業(yè)務(wù)承擔(dān)還款、沖賬、催繳借款等相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任及法律責(zé)任。財務(wù)人員對借款人及時核銷暫付款承擔(dān)提示、催報責(zé)任。2、借款報銷或歸還特殊情況的現(xiàn)金形式的借款，應(yīng)在14、業(yè)務(wù)完成后的2個月內(nèi)辦理報銷或歸還手續(xù)。材料、設(shè)備等轉(zhuǎn)賬方式的借款，應(yīng)按合同約定條款按期報賬。借款超過規(guī)定時間6個月未辦理報銷或歸還 手續(xù)的，財務(wù)部門將不再為該部門辦理任何借款業(yè)務(wù)。二、 國內(nèi)差旅費按照xx省財政廳頒布的xx省省直機關(guān)差旅費管理辦法（xx行xx15）號）和xx省省直機關(guān)差旅住宿費標準明細表（xx行xx 7號）文件執(zhí)行。1、出差實行審批單制度，國內(nèi)出差須填寫國內(nèi)出差審批單（見附件5），審批單作為差旅費報銷的重要憑證之一。出差必須按規(guī)定報經(jīng)相關(guān)負責(zé)人批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。2、住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算或銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3、差旅費報銷時應(yīng)當填寫xx中醫(yī)藥大學(xué)市內(nèi)出15、差報銷單（見附件6）或差旅費報銷單（見附件7），提供出差審批單、機票、登機牌、車票、住宿費發(fā)票等憑證，且要求票據(jù)真實合法，時間匹配，事項匹配；4、經(jīng)辦人和相關(guān)經(jīng)費審批人應(yīng)對差旅費報銷進行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。5、參加培訓(xùn)、會議等發(fā)生的差旅費，如培訓(xùn)通知、會議通知上注明食宿、交通統(tǒng)一安排的，均不予補助；注明不包食宿、交通的，出差人員應(yīng)當在職務(wù)級別對應(yīng)的住宿費標準限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿；伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)包干補助。省外出差，執(zhí)行xx省財政廳公布的分地區(qū)伙食補助費標準，省內(nèi)出差，補助標準為每人每天100元。市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)包干補16、助，補助標準為每人每天80元。6、探親路費報銷參照國家勞動總局下發(fā)的國務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規(guī)定實施細則執(zhí)行，已婚職工每四年探親一次，未婚職工每一年探親一次，夫妻異地每一年探親一次。職工憑標準內(nèi)有效差旅票據(jù)及組織人事部下發(fā)的探親假車船費報銷單到計劃財務(wù)處稽查核算科進行報賬，報銷標準按照級別對應(yīng)差旅費標準執(zhí)行，經(jīng)費由各部門自行安排，具體參照財政部下發(fā)的關(guān)于職工探親路費的規(guī)定執(zhí)行。三、“三公經(jīng)費”“三公經(jīng)費”包括因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費。（一）因公臨時出國（境）費根據(jù)財政部因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法（xx行xx11號）文件和學(xué)校相關(guān)文件辦理。1、因公出國前，應(yīng)按學(xué)校規(guī)定17、的程序辦理xx中醫(yī)藥大學(xué)出國（境）申報單，經(jīng)批準后方可辦理借款、報銷等事宜。2、出國人員回國報銷費用時，應(yīng)按經(jīng)批準的經(jīng)費渠道、出國天數(shù)和行程報銷。報銷中的特殊事項，須由經(jīng)辦人寫出情況說明，憑有效票據(jù)由本次出國團組負責(zé)人或單位財務(wù)負責(zé)人審核簽字。3、報銷所需資料：（1）黨委會審議出國人員會議紀要、出國任務(wù)書或邀請函；（2）正式合法票據(jù)、行程單、登機牌及相關(guān)信用卡刷卡記錄；國內(nèi)旅費：憑航空運輸電子客票行程單報銷；國際旅費：在國內(nèi)用人民幣購買的，憑航空運輸電子客票行程單及登機牌報銷；在網(wǎng)上購買以外幣支付的，憑網(wǎng)上支付憑證、當日外匯牌價（網(wǎng)上下載）、登機牌以及報銷承諾辦理報銷；國際機票為電子機票且不能18、提供正式發(fā)票的，應(yīng)提供付款證明如銀行刷卡記錄等。（3）出國人員在國外的所有費用票據(jù)需單獨翻譯成中文，由經(jīng)辦人簽字，報所在單位財務(wù)負責(zé)人或項目負責(zé)人審批簽字或蓋章。（4）以外幣計價的發(fā)票，能提供銀行信用卡刷卡記錄或銀行外匯兌換水單的，按注明的匯率及換算后的人民幣金額報銷；未能提供的或沒有明確列示的，按報賬當日中國銀行公布的外匯牌價（中間價）折算成人民幣報銷。4、報銷內(nèi)容及規(guī)定因公臨時出國經(jīng)費報銷包括：國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用。上述費用開支標準按國家有關(guān)文件規(guī)定辦理。（1） 出國人員應(yīng)當嚴格按照規(guī)定安排交通工具，省部級人員可以乘坐飛機頭等艙，其他人員均乘坐飛機經(jīng)19、濟艙；（2）機票款應(yīng)通過公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付；（3） 住宿費在規(guī)定的標準內(nèi)憑票報銷；（4） 出國人員伙食費、公雜費可以按規(guī)定的標準發(fā)給個人包干使用。包干天數(shù)按離、抵我國國境之日計算；（5）其他費用主要是指出國簽證費用、必需的保險費用、防疫費用、國際會議注冊費用等，憑有效原始票據(jù)據(jù)實報銷。（二）公務(wù)用車購置及運行費嚴格執(zhí)行車輛購置申報、審批和預(yù)算批復(fù)程序。各部（處）、學(xué)院購置車輛，必須先向?qū)W校主管部門申報車輛購置計劃，并報校長辦公會審批同意，明確經(jīng)費來源，待教育廳、財政廳批復(fù)學(xué)校車輛購置預(yù)算后，在下一年啟動采購并辦理報賬手續(xù)。公務(wù)接待或因公外出活動應(yīng)當安排集中乘車，合理使用車20、型，嚴格控制隨行車輛。各單位要指定專人建立公務(wù)接待用車登記臺賬，嚴格公務(wù)接待用車審批手續(xù)，嚴禁公車私用。特殊情況需私車公用的，也應(yīng)建立用車登記臺賬，嚴格用車派車單制度(派車單格式見附件8)和用車審批制度，費用補償參照學(xué)校與車隊公里結(jié)算標準執(zhí)行。（三） 公務(wù)接待費1、公務(wù)接待費必須附有公務(wù)接待函、陪同人員名單、用餐菜單及餐費發(fā)票。2、對于接待受邀來學(xué)校參加小型學(xué)術(shù)會議、講學(xué)、評審評估會、研討會、引進人才等專家、教授發(fā)生的住宿費、交通費報銷，憑會議通知或邀請函、單位書面說明等，由經(jīng)辦人出具說明，注明人數(shù)、天數(shù)，經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人及相關(guān)人員審批簽字后報銷。3、接待對象應(yīng)當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作21、需要，接待單位可以安排工作餐一次，須填寫xx中醫(yī)藥大學(xué)公務(wù)接待申報表（見附件9），并嚴格按照規(guī)定標準執(zhí)行。用餐地點原則上安排在校內(nèi)餐廳，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。工作餐以xx本地家常菜為主，不得提供香煙和高檔酒水，工作日午餐嚴禁飲酒。嚴格控制接待規(guī)模和費用標準。原則上接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人員不得超過3人，超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待用餐標準如下（不含酒水）：（1）上級機關(guān)、兄弟院校領(lǐng)導(dǎo)來訪：不得高于80元/人次；（2）其他客人來訪及學(xué)校承辦的一般性會議：不得高于60元/人次；（3）工作加班簡餐（不得用酒）：不得高于30元/人次；（4）對于特殊重要人22、士接待用餐，經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準可適當提高接待標準；特殊情況需要到校外接待用餐的，須按“線”、“塊”權(quán)限審批，經(jīng)分管財務(wù)校長簽字同意后方可實施。4、外賓接待具體參照xx省省直機關(guān)外賓接待經(jīng)費管理辦法（xx行xx 16號）文件執(zhí)行。四、會議費按財政部頒布的中央和國家機關(guān)會議費管理辦法（財行xx 214號）文件執(zhí)行；1、各單位組織的非學(xué)術(shù)性會議，組織方應(yīng)書面說明會議名稱、召開的理由、主要內(nèi)容、時間地點、人數(shù)、會議預(yù)算及所需經(jīng)費列支渠道等。2、會議應(yīng)當在四星級以下(含四星)定點飯店召開，不得到黨中央、國務(wù)院明令禁止的風(fēng)景名勝區(qū)召開會議。3、會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件23、印刷費、醫(yī)藥費等。會議費開支實行綜合定額控制,各項費用之間可以調(diào)劑使用。學(xué)校主辦召開的各類會議歸屬于四類會議，綜合定額為550元/人.天；綜合定額標準是會議費開支的上限,各單位應(yīng)在綜合定額標準以內(nèi)結(jié)算報銷。4、各單位會議費支付,應(yīng)當嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。會議伙食、住宿、場地租金、用車租金、會議用品及印刷資料費用應(yīng)對公轉(zhuǎn)賬；會議日常零星開支費用應(yīng)以公務(wù)卡結(jié)算。5、科研學(xué)術(shù)會議費，由項目負責(zé)人根據(jù)項目計劃書提出會議預(yù)算，報所在學(xué)院或部門財務(wù)負責(zé)人審批。 6、國際會議按財政部在華舉辦國際會議費用開支標準和財務(wù)管理辦法（24、財行20121號）文件執(zhí)行。五、培訓(xùn)費按xx省財政廳等部門聯(lián)合頒發(fā)的xx省省直機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法（xx行xx18號）文件執(zhí)行。1、培訓(xùn)費是指各單位開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、講課費、培訓(xùn)資料費、交通費、其他費用。培訓(xùn)費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。綜合定額標準省內(nèi)合計為400元/人.天，省外合計為450元/人.天。15天以內(nèi)的培訓(xùn)按照綜合定額標準控制；超過15天的培訓(xùn)，超過天數(shù)按照綜合定額標準的80%控制；超過30天的培訓(xùn)，超過天數(shù)按照總額定額標準的70%控制。上述天數(shù)含報到和撤離時間，報到和撤離時間分別不得超過1天。講課費執(zhí)行以下標準（稅后）：（125、）副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元；（2）正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過2000元；（3）院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元。2、講課費、小額零星開支以外的培訓(xùn)費用，應(yīng)當按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。六、人員經(jīng)費人員經(jīng)費按“線”審批權(quán)限進行開支。1、所有人員（包括校外人員）經(jīng)費發(fā)放原則上轉(zhuǎn)入個人銀行賬戶。2、人員經(jīng)費由學(xué)校財務(wù)部門按國家稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。3、校外人員可開具稅票進行報銷，也可錄入xx中醫(yī)藥大學(xué)發(fā)放信息統(tǒng)計系統(tǒng)進行支付，由財務(wù)部門按照稅法要求代扣代繳個人所得稅。七、設(shè)備購置、26、軟件、材料及物資采購、圖書資料購置1、單位價值符合國家規(guī)定標準的固定資產(chǎn)（含所有家具），須到學(xué)校資產(chǎn)管理部門按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)驗收登記手續(xù)后方可報賬。2、系統(tǒng)、軟件須到學(xué)校信息化建設(shè)與管理處辦理系統(tǒng)軟件驗收登記手續(xù)后方可報賬。3、儀器設(shè)備購置、材料、圖書文獻資料及大宗物資采購，須根據(jù)合同辦理付款手續(xù)。其中，購置進口設(shè)備還須憑以下原始票據(jù)報賬：（1）國外發(fā)票；（2）代理手續(xù)費發(fā)票；（3）銀行水單及銀行手續(xù)費票據(jù)，如銀行水單為復(fù)印件，則要加蓋銀行印章。4、學(xué)校預(yù)算安排的圖書資料費，須按規(guī)定到學(xué)院或?qū)W校圖書館辦理驗收登記后方可報銷；其他各類經(jīng)費（含科研經(jīng)費、專項經(jīng)費等）購買的圖書資料，凡單次采購金額27、在1000元以下的，由所在單位圖書資料管理人員簽字蓋章登記后報銷； 1000元以上（含1000元）的須在學(xué)校圖書館驗收登記后方可報銷。八、維修經(jīng)費1、房屋建筑物維修（1）學(xué)校所有維修工程，事先須報學(xué)校后勤管理部門審批；報賬時須提供學(xué)校后勤管理部門的審批單和審計處的xx中醫(yī)藥大學(xué)基建（維修）工程結(jié)算審計表及審計處核發(fā)的審計報告。（2）單項合同價在10萬元以上（含10萬元）的維修項目，不論經(jīng)費來源，憑合同原件或中標通知書和施工方的發(fā)票辦理付款，除合同約定有預(yù)付款外，其余一律不付預(yù)付款。（3）單項合同價在10萬元以下，不辦理預(yù)付工程款，根據(jù)審計部門的審計結(jié)算單和發(fā)票結(jié)算付款。（4）維修工程合同中有設(shè)28、備購置的，應(yīng)單獨列出，并按要求辦理固定資產(chǎn)登記驗收手續(xù)后，憑貨物銷售發(fā)票，按合同條款結(jié)算付款。（5）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上且修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上的項目，應(yīng)先辦理財務(wù)結(jié)算，再按照國家有關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)交付驗收手續(xù)。2、設(shè)備維修設(shè)備維修須提供發(fā)票和維修清單，按經(jīng)費開支渠道，經(jīng)相關(guān)各責(zé)任部門審批后，進行對公轉(zhuǎn)賬。九、外匯報賬業(yè)務(wù)1、各單位因教學(xué)、科研等需要用匯，應(yīng)根據(jù)國家外匯管理有關(guān)文件辦理。2、學(xué)校各類外匯支付業(yè)務(wù)，原則上需根據(jù)教育部核定的我校當年非貿(mào)易非經(jīng)營性購匯人民幣限額，通過中國銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付，不得取現(xiàn)購買。3、用匯單位或個人需根據(jù)合同協(xié)議，先到中29、國銀行領(lǐng)取購付匯申請表和境外匯款申請書并填寫完整，交學(xué)校財務(wù)部門審核并加蓋銀行印鑒后，再填寫借款單，轉(zhuǎn)賬到中國銀行辦理購付匯業(yè)務(wù)。4、經(jīng)辦人應(yīng)妥善保管中國銀行返回的單據(jù)（水單），并及時到學(xué)校財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。以外幣計價的發(fā)票，能提供銀行水單的，按水單兌換率折算；不能提供銀行水單的，按報賬當月首日中國銀行公布的外匯牌價折算成人民幣報銷。十、科研經(jīng)費按國家最新頒發(fā)的國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見（國發(fā)xx11號）及國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法財教201515號辦理。1、科研人員和項目承擔(dān)單位要依法依規(guī)使用項目資金，并對其合法性、真實性負責(zé)。2、項目負責(zé)人應(yīng)遵守項30、目經(jīng)費使用規(guī)定，不得擅自調(diào)整外撥資金，不得利用虛假票據(jù)套取資金，不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費，不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標準等方式違規(guī)開支測試化驗加工費，不得隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財務(wù)審計和檢查。3、科研活動所發(fā)生的會議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等，要按規(guī)定實行“公務(wù)卡”結(jié)算。4、科研協(xié)作費，轉(zhuǎn)至外單位、用于外單位開展協(xié)作研究的費用，協(xié)作費的設(shè)立和外轉(zhuǎn)須經(jīng)科技處核準，原則上按照合作協(xié)議簽訂的內(nèi)容支付。5、用科研經(jīng)費從國（境）外購買儀器設(shè)備及材料須先由學(xué)校資產(chǎn)管理部門驗收，同時提供海關(guān)完稅證明。6、具體參31、照科技處頒布的xx中醫(yī)藥大學(xué)縱向科研項目經(jīng)費管理辦法（校行科字xx1號）、xx中醫(yī)藥大學(xué)重點學(xué)科經(jīng)費管理辦法（校行科字xx2號）、xx中醫(yī)藥大學(xué)產(chǎn)學(xué)研項目和經(jīng)費管理辦法（校行科字xx3號）執(zhí)行。十一、基本建設(shè)經(jīng)費1、按照國家有關(guān)文件規(guī)定，基建資金實行計劃管理、合同管理和預(yù)算控制的原則。具體參照xx中醫(yī)藥大學(xué)基建、維修工程付款管理制度執(zhí)行。凡在學(xué)校基建財務(wù)核算的工程項目包括征地等，必須經(jīng)省教育廳和省發(fā)改部門批準立項，凡涉及勘察設(shè)計、施工、設(shè)備以及大宗材料采購和工程監(jiān)理等都要依法訂立合同，財務(wù)部門嚴格按合同條款支付款項。2、工程價款支付控制原則：（1）實行合同總額包干的項目，工程預(yù)付款或進度款支付32、總額原則上控制在80%以內(nèi)，合同另有約定的除外；（2）按實結(jié)算的項目，工程預(yù)付款或進度款支付總額控制在70%以內(nèi)；（3）以合同包干價+設(shè)計變更結(jié)算的項目，工程預(yù)付款或進度款支付總額以合同包干價部分為基數(shù)控制在80%以內(nèi)。3、付款審批權(quán)限及程序所有基建項目付款須填制合同價款支付審批表（見附件10），經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)人員核定，報基建處處長、發(fā)展改革處處長、計劃財務(wù)處處長、分管基建校長、分管財務(wù)校長審批簽字。4、報賬要求（1）按工程進度支付工程預(yù)付款時，施工單位須提供符合稅務(wù)部門規(guī)定的建安發(fā)票；（2）已完工程結(jié)算，須提供審計部門出具的工程審計單等資料；（3）單項工程結(jié)算價款超預(yù)算、超合同的，應(yīng)由基建部門提33、供書面材料，說明超支原因及相關(guān)情況，根據(jù)超支金額大小按程序報經(jīng)審批同意后方能辦理付款手續(xù)。（4）屬于國庫集中支付的基建工程項目，嚴格按照國庫集中支付的要求和規(guī)定辦理支付手續(xù)。第五條 其他（一）學(xué)生獎學(xué)金參照學(xué)校相關(guān)職能部門文件執(zhí)行，發(fā)給學(xué)生的獎助學(xué)金必須經(jīng)獎助貸系統(tǒng)發(fā)放至學(xué)生個人賬戶，一律不準代領(lǐng)和提現(xiàn)。（二）上述外的其他經(jīng)費，國家和學(xué)校有相關(guān)文件的，按相關(guān)文件規(guī)定辦理；沒有明確規(guī)定的，由學(xué)校相關(guān)職能部門和財務(wù)部門負責(zé)人共同審批辦理。（三）研究生僅允許報銷本人導(dǎo)師的課題經(jīng)費，不能代報其他老師經(jīng)費、部門行政經(jīng)費及其他專項經(jīng)費。第六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實行。涉及報賬事項與本規(guī)定有沖突的，以本規(guī)定34、為準；如與上級最新文件沖突，以上級最新文件為準。xx中醫(yī)藥大學(xué)湘杏學(xué)院參照執(zhí)行。第七條 本規(guī)定由xx中醫(yī)藥大學(xué)計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。附件1：xx中醫(yī)藥大學(xué)報銷單據(jù)匯總表報銷部門： 經(jīng)辦人： 填表日期： 年 月 日 附單據(jù)張數(shù)： 報銷內(nèi)容日常辦公用品文具等訂報刊、資料費郵費電話費印刷費含版面費交通費含租車、市內(nèi)車費、過橋費差旅費設(shè)備購置有審批單無審批單有合同無合同報銷金額報銷內(nèi)容實驗用品維修費培訓(xùn)費會議費招待費勞務(wù)費有合同無合同有合同無合同場地費住宿費伙食費會議用品及資料費其他報銷金額報銷金額合計： 元 開支部門及項目代碼：原借款： 元，應(yīng)退款： 元，應(yīng)補付款： 元銀行賬號(或公務(wù)卡戶名)： 手機35、號：部門/項目負責(zé)人： 分管校領(lǐng)導(dǎo)： 計劃財務(wù)處處長： 分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)： 適用范圍：報銷內(nèi)容在2種以上、且票據(jù)在5張以上的填寫此表。注意事項：1將票據(jù)按xx中醫(yī)藥大學(xué)報銷單據(jù)匯總表上的內(nèi)容歸類粘貼，按順序附在xx中醫(yī)藥大學(xué)報銷單據(jù)匯總表下，并將金額一一對應(yīng)填入相關(guān)欄目；2xx中醫(yī)藥大學(xué)報銷單據(jù)匯總表未涉及事項，如專利費等請將內(nèi)容及金額填寫入表格預(yù)留空白處；3詳細完整填寫xx中醫(yī)藥大學(xué)報銷單據(jù)匯總表，注意不要遺漏“附單據(jù)張數(shù)”、開支部門及項目代碼等內(nèi)容；4為方便大家報賬，每次報銷票據(jù)張數(shù)請盡量控制在200張以內(nèi)。5.此表由報賬人填寫，差旅費表照填。附件2：小票粘貼單（車票、小額定額服務(wù)發(fā)票等）注36、 意 事 項 1、車票需另填差旅費報銷單 2、經(jīng)辦人須在每張發(fā)票上簽字 3、小票粘貼單須由經(jīng)辦人、驗收（證明）人及項目負責(zé)人簽名方可報銷事由：票據(jù)張數(shù)：金額 仟 佰 拾 元 角 分 大寫：開支部門及項目：經(jīng)辦人：證明（驗收）人：審批人： 年 月 日小票粘貼單適用范圍：為了便于會計憑證存放，對于如出租車費、外地差旅費、餐費、電話費等小型票據(jù)需要使用本單整理粘貼。粘貼方法：1根據(jù)票據(jù)內(nèi)容進行分類；2分類后，將票據(jù)按金額大小排列，不同內(nèi)容的票據(jù)不能粘貼在同一張，注意不要覆蓋票據(jù)重要信息如金額、收款單位章。注意事項：1原始票據(jù)粘貼時不能超出小票粘貼單外框；2長沙市內(nèi)交通費、外地差旅費，粘貼好后必需分別37、填寫：xx中醫(yī)藥大學(xué)市內(nèi)出差報銷單及xx中醫(yī)藥大學(xué)差旅費報銷表。附件3：xx中醫(yī)藥大學(xué)加班/活動用餐審批單由于的需要，于年月日進行加班/學(xué)生活動，加班/活動用餐人員等人，共計金額元。經(jīng)手人： 財務(wù)負責(zé)人：分管校領(lǐng)導(dǎo)：注：1、每次加班、活動用餐請?zhí)顚懹貌颓鍐巍?2、用餐人員在4人以上的，用餐人員名單處至少要填寫4個人。 3、報銷時請出示清單并加蓋部門公章。附件4：附件5：xx中醫(yī)藥大學(xué)工作人員國內(nèi)出差審批單填報單位： 年 月 日出差人員出差地點出差人數(shù)起止時間經(jīng)費渠道經(jīng)費預(yù)算出差事由：申請人：年 月 日部門/項目負責(zé)人意見：年 月 日校領(lǐng)導(dǎo)意見：年 月 日備注： 1、差旅事項遵循先審批、后出差的38、原則，報銷差旅費應(yīng)附此審批單。 2、出差費用原則上不予借款，用公務(wù)卡結(jié)賬，報賬時直接還款。 3、出差人如需借款，填寫本出差審批表一式二份（一份用于借款，一份用于報銷）；經(jīng)財務(wù)審核后，在單位批準額度內(nèi)借款。4、出差參加會議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)以及比賽的，需附相關(guān)通知。5、審批單在部門財務(wù)負責(zé)人意見處必須加蓋部門公章。各部門、學(xué)院的正職干部（含主持工作）、副校級領(lǐng)導(dǎo)出差由校長和書記審批（并報校辦公室備案）；校長和書記出差互相進行審批；其他人員出差由部門正職干部審批。6、由課題、重點學(xué)科等經(jīng)費開支的出差審批也屬此范疇。附件9：xx中醫(yī)藥大學(xué)公務(wù)接待申報表來客單位名稱來校時間帶隊領(lǐng)導(dǎo)情況姓名職務(wù)隨員情況與姓名職39、務(wù)（可附頁）合計人數(shù)學(xué)校參與接待人員姓名客人單位聯(lián)系人聯(lián)系電話主要公務(wù)日程安排日期地點內(nèi)容接待陪同人員接待單位負責(zé)人意見特殊接待分管校領(lǐng)導(dǎo)意見（按“線”）特殊接待分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)意見附件10：合同價款支付審批表（第 次）合同編號：合同名稱承辦部門承辦人：聯(lián)系電話：電子郵箱：合同總價款元合同已付款0元本次付款金額及付款單位元合同待付余款（本次支付后）0元收款單位甲方：乙方： 合同簽署審批人合同約定付款日期合同履約情況（對方是否按合同規(guī)定履行）： 承辦部門經(jīng)辦人：承辦部門負責(zé)人意見：監(jiān)管部門意見：發(fā)展改革處:計劃財務(wù)處：校領(lǐng)導(dǎo)審批意見：分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)：分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)：備注：表格大小可以根據(jù)內(nèi)容自行調(diào)整，用A4紙雙面打印。填報部門應(yīng)對填報內(nèi)容的真實性負責(zé)。