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1、完全小學(xué)學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx完小預(yù)算管理制度一、財務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容1、預(yù)算管理是利用預(yù)算對學(xué)校（以下簡稱學(xué)校）內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)學(xué)校的教學(xué)活動，完成既定的管理目標。學(xué)校財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞學(xué)校戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)學(xué)校資金取得和投放、各項收入和支出、學(xué)校經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成學(xué)校的全面預(yù)算。2、學(xué)校財務(wù)預(yù)算圍繞學(xué)校的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)2、劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。3、學(xué)校財務(wù)預(yù)算按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度落實。4、學(xué)校應(yīng)當重視財務(wù)預(yù)算管理工作，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理由學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作組組織實施，分級歸口管理。二、預(yù)算管理的原則學(xué)校編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：1. 實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；2. 確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；3. 確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。三、財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)確定財務(wù)預(yù)算管理工作組組長：學(xué)校法定代表人（對學(xué)3、校財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責鄧吾佳）財務(wù)預(yù)算管理工作組成員：各職能部門負責人，具體實施部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對學(xué)校法定代表人負責。（諶合榮、周霜、鄧梅鎮(zhèn)）（1）學(xué)校財務(wù)管理部門的職責主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促學(xué)校完成財務(wù)預(yù)算目標。學(xué)校財務(wù)管理部門在學(xué)校法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責組織學(xué)校財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。（2）學(xué)4、校業(yè)務(wù)、人力資源等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算管理工作組做好學(xué)校總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作組的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。四、財務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)（一）學(xué)校編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。（二）業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)學(xué)?？赡苄纬涩F(xiàn)金收付的營業(yè)活動的預(yù)算，一般包括事業(yè)收入預(yù)算、事業(yè)支出預(yù)算、采購預(yù)算等，學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況具體編制。1、銷售預(yù)算是預(yù)算5、期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。 2.、采購預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)為保證經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。 3、期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等預(yù)算，應(yīng)當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和學(xué)校降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：研究與開發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待6、費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應(yīng)當重點列示。（三）資本預(yù)算是學(xué)校在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算等。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是學(xué)校在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。學(xué)校處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（四）籌資預(yù)算是學(xué)校在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)學(xué)校有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。學(xué)校經(jīng)批準增加注冊資本，應(yīng)當根據(jù)增資等資料單獨編制預(yù)算。（五）財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表等形式反映。五、財務(wù)預(yù)算的編制程序7、和方法（一）學(xué)校編制預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。1、下達目標。校長辦公會根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，學(xué)校董事會在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度學(xué)校財務(wù)預(yù)算目標，包括收入目標、成本費用目標、現(xiàn)金流量等目標，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達各預(yù)算執(zhí)行單位。2、編制上報。各預(yù)算執(zhí)行單位按照學(xué)校財務(wù)預(yù)算部門下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位財務(wù)預(yù)算方案，于10月底以前上報學(xué)校財務(wù)管理部門。3、審查平衡。學(xué)校財務(wù)管理部門對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡8、過程中，財務(wù)部門應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。4、審議批準。學(xué)校財務(wù)管理部門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案，報董事會討論。對于不符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，學(xué)校財務(wù)管理部門應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，學(xué)校財務(wù)管理部門正式編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會審核。 5、下達執(zhí)行。學(xué)校財務(wù)管理部門對審議批準的年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由財務(wù)部門逐級下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。六、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制（一）學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單9、位就必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。（二）學(xué)校應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）學(xué)校應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。（四）各預(yù)算執(zhí)行單位每月應(yīng)定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，學(xué)校財務(wù)管理部門應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單10、位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。（五）學(xué)校財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對學(xué)校財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進學(xué)校完成財務(wù)預(yù)算目標。七、財務(wù)預(yù)算的調(diào)整（一）學(xué)校正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。（二）學(xué)校建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制，對于不影響財務(wù)預(yù)算目標的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，學(xué)?？梢园凑諆?nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行11、單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）學(xué)校調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向?qū)W校財務(wù)管理部門提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算指標的調(diào)整幅度。學(xué)校財務(wù)管理部門應(yīng)當對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交學(xué)校董事會審核（四）對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，學(xué)校進行決策時，一般應(yīng)當遵循以下要求：1、預(yù)算調(diào)整事項不能偏離學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目標；2、預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3、預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本部門、本單位負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為學(xué)校進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。 學(xué)校財務(wù)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)預(yù)算完成情況以學(xué)校年度財務(wù)會計報告為準。八、預(yù)算的調(diào)查和獎罰學(xué)校財務(wù)部門每年期末對預(yù)算的執(zhí)行情況進行復(fù)查，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是考核學(xué)校效績評價的主要內(nèi)容，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核進行，與預(yù)算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為學(xué)校內(nèi)部人力資源管理的參考。