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1、小學(xué)學(xué)校專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 小學(xué)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，保證專(zhuān)項(xiàng)資金使用的合法性、合理性，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)，科研和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本管理辦法。 第二條 專(zhuān)項(xiàng)資金是學(xué)校圍繞教學(xué)發(fā)展、辦學(xué)目標(biāo)，根據(jù)科技發(fā)展、學(xué)科建設(shè)、師資隊(duì)伍建設(shè)、專(zhuān)業(yè)建設(shè)、部門(mén)調(diào)整、校區(qū)的發(fā)展等需要立項(xiàng)，并進(jìn)行管理和使用的各類(lèi)有指定用途的資金。 第二章 專(zhuān)項(xiàng)資金的使用 第三條 專(zhuān)項(xiàng)立項(xiàng)確定2、后，項(xiàng)目責(zé)任單位應(yīng)按預(yù)算積極組織實(shí)施。 第四條 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)制。每筆經(jīng)費(fèi)的支出，需經(jīng)校長(zhǎng)或主管副校長(zhǎng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，一切手續(xù)符合規(guī)定，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第五條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性、有效性、真實(shí)性實(shí)行全面監(jiān)督。安排專(zhuān)人實(shí)行指標(biāo)管理，設(shè)立相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分項(xiàng)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得相互占用或挪作它用。 第六條 經(jīng)批準(zhǔn)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)額度，一般不作調(diào)整，確有必要調(diào)整時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序重新上報(bào)審批，并作出詳細(xì)說(shuō)明。 第七條 用于基本建設(shè)、大型設(shè)備購(gòu)置等專(zhuān)項(xiàng)資金一年不超過(guò)50萬(wàn)元，凡超過(guò)50萬(wàn)元，必須報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批，審批通過(guò)后要嚴(yán)格執(zhí)3、行招投標(biāo)程序，并依據(jù)立項(xiàng)文件、招投標(biāo)合同和建設(shè)項(xiàng)目施工合同等，按項(xiàng)目進(jìn)行管理核算，需政府集中采購(gòu)的，按集中采購(gòu)要求購(gòu)置。項(xiàng)目竣工，經(jīng)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。 第三章 監(jiān)督檢查和績(jī)效考核 第八條 對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和管理進(jìn)行定期監(jiān)督檢查和跟蹤了解。對(duì)項(xiàng)目使用和執(zhí)行情況定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，及時(shí)了解項(xiàng)目合同執(zhí)行情況和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況，以保證專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按核定的范圍內(nèi)合理使用。 第九條 建立、健全專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理的監(jiān)督約束機(jī)制，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出行使監(jiān)督權(quán)，做到審批手續(xù)完備，帳目清楚，內(nèi)容真實(shí)，核算準(zhǔn)確，監(jiān)督措施得力，確保資金的安全和合理使用，自覺(jué)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。 第十條 各項(xiàng)經(jīng)4、費(fèi)執(zhí)行部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況按季匯總和上報(bào)。 第十一條 對(duì)弄虛作假、挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等行為，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任，同時(shí)根據(jù)有關(guān)情況爭(zhēng)取撥款、終止項(xiàng)目等措施、 第十二條 項(xiàng)目完成后，由學(xué)校工作小組按項(xiàng)目要求對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和績(jī)效考核，并由審計(jì)部門(mén)對(duì)完工項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)將項(xiàng)目完成評(píng)審和績(jī)效考核的結(jié)果與以專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目申報(bào)掛鉤。 第十三條 項(xiàng)目因故終止而造成的損失，由財(cái)務(wù)處及時(shí)清理帳務(wù)，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)其進(jìn)行清查審計(jì)。如果是人為造成的損失的，將追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 第四章 附則 第十四條 本辦法自2018年9月起試行。 第一條 為了財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整，結(jié)合學(xué)5、校的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé)，使經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。 第三條 內(nèi)部牽制制度的原則 1、任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理。 2、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人。共同辦理。 3、錢(qián)、物、賬必須實(shí)行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯(cuò)弊。 第四條 組織分工 1、財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。按有關(guān)制度規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納職務(wù)。 需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)的旁系血親及配偶關(guān)系。 2、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)6、債務(wù)賬目的登記工作。 第五條 出納崗位的職責(zé)和限制性條件 1、出納人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財(cái)經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。 2、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結(jié)，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。 3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)主管分別保管。不能把空白7、支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫(xiě)清楚。數(shù)字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有”作廢”戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 4、從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金、不得編造用途套取現(xiàn)金、不得利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金、不得將單位的收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。 5、會(huì)計(jì)人員每月要定期對(duì)所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每次盤(pán)點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要主動(dòng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。8、 第六條 有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限 1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格審批手續(xù)，管理好印鑒。 同時(shí)要對(duì)各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。 2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。 3、財(cái)會(huì)人員必須履行自己的職責(zé)，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，做好對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。 4、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)要配合財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的檢查與監(jiān)督工作。 為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用管理，規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出行為，確保公用經(jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法的通知、普陀區(qū)教育系統(tǒng)事業(yè)單位教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理實(shí)施辦法（9、試行）等有關(guān)文件精神，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。 第一章 公用經(jīng)費(fèi)來(lái)源及使用范圍 第一條 中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費(fèi)用，資金來(lái)源主要區(qū)財(cái)政預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)等其他事業(yè)性收入、捐贈(zèng)收入等。 第二條 公用經(jīng)費(fèi)可以開(kāi)支范圍包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出、物業(yè)管理費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建、其他資本性支出等。公用經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)開(kāi)支范圍：不準(zhǔn)用于人員津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；10、不準(zhǔn)用于基本建設(shè)投資；不準(zhǔn)用于償還債務(wù)。嚴(yán)格控制招待費(fèi)，不準(zhǔn)用于購(gòu)買(mǎi)煙酒禮品等費(fèi)用支出。教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學(xué)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。 第二章 公用經(jīng)費(fèi)使用管理 第三條 區(qū)財(cái)政、教育主管部門(mén)負(fù)責(zé)公用經(jīng)費(fèi)的分配。 第四條 學(xué)校要按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)。既保證正常教學(xué)工作，又適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需經(jīng)費(fèi)，一般按下列支出順序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行使用：一是開(kāi)展教學(xué)業(yè)務(wù)與管理活動(dòng)；二是開(kāi)展實(shí)踐實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)；三是維持學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)必須的水電、郵電、印刷、交通差旅等日常費(fèi)用；四是房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維護(hù)、教學(xué)設(shè)備儀器、圖書(shū)資料等物品的購(gòu)置。 第五條 學(xué)校在年末要根據(jù)學(xué)校規(guī)11、模和上級(jí)部門(mén)下達(dá)的公用經(jīng)費(fèi)定額，結(jié)合實(shí)際需求對(duì)下一年度的公用經(jīng)費(fèi)支出做好預(yù)算計(jì)劃。按月上報(bào)區(qū)教育局相關(guān)部門(mén) 第三章 公用經(jīng)費(fèi)使用要求與標(biāo)準(zhǔn) 第五條 公用經(jīng)費(fèi)使用與標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局、教育局下達(dá)的各類(lèi)教育生均公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第四章 公用經(jīng)費(fèi)管理使用的監(jiān)督檢查 第六條 學(xué)校按照規(guī)定，制定本校公用經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理辦法，細(xì)化支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序， 厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。要建立健全物品采購(gòu)登記臺(tái)賬？建立健全物品驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用制度，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理要求，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理，做到賬實(shí)相符，安全有效。 第七條 學(xué)校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)進(jìn)行公布公示，接受師生和社會(huì)的監(jiān)督。同時(shí)要定期進(jìn)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況分析，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金收支管理。