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1、小學(xué)學(xué)校財務(wù)單位預(yù)算資產(chǎn)、負(fù)債管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 深圳市xx小學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度一、總則(一)為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效果,促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則和深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。(二)適用范圍:深圳市xx小學(xué)。(三)學(xué)校財務(wù)管理的基本原則：依法理財，勤儉節(jié)約，正確處理學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者的關(guān)系。(四)學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制單位預(yù)算；依法籌集事業(yè)資金；如2、實(shí)反映單位財務(wù)狀況；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；定期進(jìn)行財務(wù)分析，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制(一)實(shí)行集中管理，以校核算的體制。目前學(xué)校的會計核算系由區(qū)會計核算中集中管理,分戶核算,學(xué)校只設(shè)報賬會計,統(tǒng)一向區(qū)會計核算中心報賬報銷。學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會計和財產(chǎn)保管員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下和財務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校財務(wù)活動。(二)學(xué)校財務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰,應(yīng)嚴(yán)格按照會計法的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財務(wù)管理活動由財務(wù)負(fù)責(zé)人具體組織與實(shí)施。三、單位預(yù)算管理（一）預(yù)算是3、指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。(二)政府對各學(xué)校實(shí)行“核定收支（核定預(yù)算包干數(shù)）、定額或定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理辦法。(三)年度部門預(yù)算的編制，包括正常經(jīng)費(fèi)的編制、項目支出的編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預(yù)算管理,預(yù)算的編制要堅持“保證重點(diǎn),兼顧一般。量入為出,收支平衡”的原則,不編赤字預(yù)算。(四)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中一般不予以調(diào)整。單位部門預(yù)算一經(jīng)人大討論通過后,要嚴(yán)格執(zhí)行。正常經(jīng)費(fèi)每月按進(jìn)度撥付。項目支出要嚴(yán)格按政府采購招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定操作,為保證部門預(yù)算的嚴(yán)肅性，原則上不得更改項目。四、收入管理（一）收入是指學(xué)校為4、開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款、上級補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。(二)學(xué)校應(yīng)依法組織收入，各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得隨便擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(三)收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”,不得私設(shè)小金庫，不得搞賬外賬。（四）根據(jù)物價和主管等有關(guān)部門要求，學(xué)校每學(xué)期應(yīng)開展收費(fèi)自查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、支出管理（一）支出是指學(xué)校開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金支出。包括：專款支出、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。（二）支出管理的具體要求1、各項支出要按5、批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,學(xué)校要建立健全各項支出管理制度,嚴(yán)格審批手續(xù),不得以領(lǐng)代報、以撥代支;不虛列虛報;不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。2、所有公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得隨便擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。3、對專項資金要堅持專款專用原則,項目支出要嚴(yán)格按政府采購招標(biāo)條例執(zhí)行。六、結(jié)余及其分配（一）結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結(jié)余和專項資金結(jié)存。其中：專項資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財政及教育費(fèi)附加專項資金和其他專項資金。（二）結(jié)余的分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時，學(xué)校的資金結(jié)余除專項資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職6、工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額。（按現(xiàn)行規(guī)定的提取比例：職工福利基金為，提取事業(yè)基金-一般基金為）。學(xué)校應(yīng)力爭做到收支平衡，略有結(jié)余。七、學(xué)校資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。（二）流動資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，執(zhí)行現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算紀(jì)律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項等。(三)固定資產(chǎn)管理(詳見深圳市xx小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價值在500元以上，專用設(shè)備單價800元以上、使用期限在一年以上的房屋建筑物7、設(shè)備儀器、交通工具、家具用具等。單價未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等作為固定資產(chǎn)管理。、由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、保管、使用等部門共同管理。2、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。3、定期清查和盤點(diǎn)：每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同有關(guān)部門進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查和盤點(diǎn)核對。4、報廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、負(fù)債管理負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項、應(yīng)繳財政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項等。九、基金管理基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基8、金、固定基金、專用基金。事業(yè)基金是指無特定用途的凈結(jié)余資金，主要用于彌補(bǔ)以后年度經(jīng)費(fèi)超支。固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采用原值反映。專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專用基金等。十、財務(wù)清算（一） 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。（二）學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算組織機(jī)構(gòu)，在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面的清理；編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，指出財作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法；做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和9、管理工作，并妥善處理好各項遺留問題。（三）劃轉(zhuǎn)撤并的學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：1、因隸屬關(guān)系改變建制劃轉(zhuǎn)的學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無條件移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。2、撤銷的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。3、合并的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。（二10、）定期編制財務(wù)分析報告、內(nèi)容包括：學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動以及財務(wù)管理情況、存在問題的主要改進(jìn)措施等。、指標(biāo)包括：預(yù)算收支完成率、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。（詳細(xì)的財務(wù)分析考核指標(biāo)可參照深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度附件二）。十二、財務(wù)監(jiān)督（一）財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。（二）學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)校可根據(jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活11、動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。（三）學(xué)校的財務(wù)人員有權(quán)按照會計法及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。（四）主管部門應(yīng)組織審計人員定期對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)檢查或抽查，以指導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校的財務(wù)管理活動。（五）對學(xué)校的財務(wù)情況要定期實(shí)行校務(wù)公開。堅持學(xué)校財務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對學(xué)校的財務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開。張貼學(xué)校整套的會計月報表，會計報表中應(yīng)附項目支出明細(xì)表。十三、附則（一）本制度試行后，報教育主管部門備案。學(xué)校財務(wù)管理制度包括：預(yù)算管理制、收入（收費(fèi)）管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、代收款項管理制度、事業(yè)支出管理制度、基金管理制度及各學(xué)校認(rèn)為應(yīng)建立的其他財務(wù)管理制度。（二）學(xué)校財務(wù)人員（包括報賬會計、財產(chǎn)保管員）要積極參與主管部門的培訓(xùn)和知識更新教育，逐步提高學(xué)校理財水平。（三）政府對學(xué)校基建投資的財務(wù)管理，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。（四）教育主管部門對學(xué)校的財務(wù)管理實(shí)行考核獎懲制度，經(jīng)年終考核，對財務(wù)管理制度健全有效，會計核算真實(shí)合規(guī)、分析考核指標(biāo)優(yōu)良的理財單位，給予鼓勵；對于財務(wù)管理工作不達(dá)標(biāo)的單位給予批評通報并限期整改；對于違法亂或失職行為，依法追究有關(guān)人員責(zé)任。（五）本制度由深圳市xx小學(xué)負(fù)責(zé)解釋和修訂，從發(fā)布之日起實(shí)行。