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1、小學學校財務內控管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 學校財務（內控）管理制度 一、 財務管理總則 （一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業資金，合理編制學校預算，并對預算執行全過程進行控制和管理，努力節約支出，提高資金使用效益，加強資產管理。健全財務規章制度，規范校內經濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動進行監督。（三）、管理體制：學校財2、務工作實行校長負責制。實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。二、 計劃管理（一）、學校根據事業發展計劃和任務認真編制年度財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則。（三）、計劃編制方法參考上年度計劃執行情況，根據本年度事業發展計劃和任務與財力可能，以及年度的收支增減因素進行編制，在規定的時間內匯總上報。（四）、財務室根據學校的總體收支情況，提出建議方案，經學校校務會議審議通過后，由財務室控制執行。（五）、各部門根據批準的3、用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權限如下：1、300元以下的正常開支，交校務會復核，由財務會根據財務制度和實際需要審批辦理。2、3001000元以內的費用由財務會審批。3、1000元以上和重大項目的費用開支由校務會或職代會討論決定，并將教育局批準方可實施。4、校內房屋修繕、維修等工程項目，10萬元以下的向責任部門事先申報預算，經教育局批準后，方可施工。5、10萬元以上按局有關文件規定執行。（六）、為了做好事前監督，事后考核。財務管理人員應及時做好每月的計劃執行情況分析，并將計劃執行情況分析向校長匯報。三、收入管理（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他4、活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）、學校必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準。（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。四）、行政事業性收費開具專用收據，非行政事業性收費開具行政事業統一收據。 四、支出管理（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費。包括：事業支出、經營支出、自籌基本建設支出。（二）、經費支出應嚴格執行國家有關財務制度的開支范圍和開支標5、準；國家有關財務制度沒有統一規定的，按學校實際情況作出的規定辦理。（三）學校安排各項經費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照年度預算的計劃安排開支。 （四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。（五）、嚴格審核經費支出的原始憑證和收據，對不符合規定的憑證和收據，財務人員有權拒收、拒付。（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取，使用中嚴格按照上級部門有關規定執行，期未及時進行結算、清退，多退少不補，手續健全。五、票據管理制度 學校的票據包括支票、發票等各類憑證。（一）、支票的保管和簽收：1、按要求支票、財務章、法6、人章嚴格做到分開保管，達到相互制約的目的。2、學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用。3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。4、遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。5、領用支票，應填寫支票領用審批單，經財務主管批準后再向出納會計辦理領用登記手續。支付結束后，及時將支票存根和發票歸案。（二）、票證管理：1、嚴格執行上海市行政事業性收費票證管理規定，建立和健全票據內部管理制度。2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發票，并保管、發放各類票證。3、發票領用交舊領新，限定數額，做好領用登記手續。4、會計應定期對各種票據進行清點、整理、防止遺失和外流。5、會計應做好7、發票使用的指導，包括開發票的注意事項和要點等業務知識。六、經費報銷管理制度（一）、外出報銷：1、車旅費報銷：凡是教職工外出進修、教研活動、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領導復核后，到總務處辦理報銷手續（只限車旅費用）。 2、伙食補貼： （1）外出伙食補貼標準：早餐1.00元（早上6：00時以前）、中餐2.00元（享受中餐補貼的不再重復）、晚餐2.00元（下午6.00時以后）。 （2）凡外出教研活動、業務培訓、出差辦事按通知時間，憑通知或主管部門復核后到總務處辦理報銷手續。 （3）凡是學歷進修不享受伙食費補貼。 （4）在曉林鎮范圍內活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。（二）、購物報銷8、： 購物報銷以物品請購、驗收、領用制度的辦法執行。（三）、其他報銷： 1、凡使用出租車，事先經領導批準，特殊情況另作處理。 2、外出考察、療休養憑通知由校長簽名后辦理報銷。 3、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經費、獎勵經費、參賽訓練經費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經費，通過申請，經主管領導審核批準后，交總務處辦理（按統一標準和程序）。 4、學校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經主管領導同意后由電教辦統一操作，并將資料交檔案室存檔。 5、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經主管領導同意，并按統一標準制表，經主管校長復核后辦理報銷。（四）、報銷要求： 1、報銷發票必須是稅務局印制的規范發票。 2、發票內容必須填寫準確完整。 3、發票必須經領導簽字批準后，再有經手人簽名方可辦理報銷手續。 4、有獎發票報銷不得私自刮獎（已刮獎發票不作報銷憑證），有學校安排專人開獎。