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1、小學實物資產內部控制及固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx縣xx一小實物資產內部控制制度第一章 總則第一條：為加強單位資產管理，強化對實物資產的配置、使用和處置等環節的管控，確保資產有效使用和防止資產流失，根據事業單位國有資產管理暫行辦法、行政事業單位會計制度等制度，結合工作實際特制訂本制度。第二條：本辦法所指的實物資產（以下簡稱資產）包括固定資產、辦公用品和低值易耗品。第三條：資產由總務室統一管理。第四條:資產審批、保管、資產核算和資產清查等不相容崗位相分離。第二章 分工與授權第五條：單位資產的配2、置、處置實行一把手審批制度，大型資產配置和處置還應由領導班子研究決定。第六條：總務主任具體負責資產記錄、日常管理、清查盤點、統計分析，督促各分校（部門）按照資產內部管理制度的規定使用資產，定期檢查資產使用情況，配合財會開展政府采購預算和計劃的編制及審核工作，定期與財會部門核對資產信息，按照有關規定辦理資產處置等工作。各分校（部門）是資產的使用和保管部門，負責資產的有效使用和安全保管。會計根據會計制度進行資產核算，建立固定資產臺賬或卡片。第三章 實施與執行第七條：資產配置。各分校（部門）根據工作需要提出配備辦公設備申請，經單位負責人簽批同意后報總務室，總務室提出擬購置資產的品目、數量，測算經費額3、度，報單位一把手簽批同意后，按程序統一進行購置，達到政府采購目錄標準的按照政府采購規定執行。日常辦公用品（包括打印紙、筆記本、油筆、鉛筆、書釘、曲別針、大頭針、毛巾、香皂、拖布、臉盆等）由總務室根據工作需要統一向校長請示和配發。第八條：資產領用和保管使用。對新購置的實物資產，總務室根據驗收清單對資產進行驗收和登記保管明細賬。有關分校（部門）根據需要填制物品領用單并簽字，領用資產?？倓帐腋鶕锲奉I用單登記保管明細賬。本著誰使用誰保管的原則，各分校（部門）要妥善保管和使用資產，防止保管和使用不當導致資產丟失、毀壞等損失發生。發現資產損失的，保管人員應及時報告總務室，總務室按規定的審核審批權限進行處4、理。人員工作發生變動時，必須進行資產清理和移交。一般工作人員由分校（部門）負責督促清理和移交，分校（部門）負責人變動時由校長負責督促清理和移交。單位擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，經校領導班子研究決定后，上報同上級財政部門審核批準。未經批準，不得對外出租、出借。出租出借形成的收入，按照政府非稅收入管理的規定，實行“收支兩條線”管理。第九條：資產核算。會計人員根據相關憑證和手續進行資產核算，登記賬簿。建立起固定資產臺賬，實現固定資產動態管理。上級機關或其他單位贈送或調撥的資產，履行國有資產法管理報批手續后，依據有關憑證注明的金額入賬。沒有相關憑證可供取得的，依法評估后按照評估價格入賬。5、第十條：資產清查。加強資產管理，年終結算前進行一次資產清查和盤點，確保賬實相符。如遇特殊情況（如全縣資產清查、辦公場所變動等）可不定期進行資產盤點。成立資產清查小組，根據盤點結果填寫資產盤點表。清查小組應當將實物盤點表與會計賬簿或固定資產臺賬、總務主任的資產保管明細賬進行核對，保證賬實相符，賬賬相符。發現不符的，應當及時查明原因并變窄資產盤盈盤虧報告表，由相關工作人員簽字確認。對盤盈盤虧的的資產，經校長審核批準后，根據不同原因分別進行會計核算和調整賬務。同時，上報財政國有資產管理部門進行審批和備案。第十一條：資產維修。辦公設備維修以及教學用房等設施的維修改造，必須由總務室統一安排并負責聯系施工6、。維修價格在1000元以內的設備維修，水、電等小維修由所在分校（部門）向總務室申請填寫報修單，根據輕重緩急統一維修，完畢須簽具驗收人名字及注明所耗材料與工時。1000以上的設備維修，總務室報請單位一把手審批后進行。第十二條：資產處置。資產處置是指單位國有資產產權的轉移及核銷，包括無償轉讓、出售、報損、報廢等。需處置的資產包括需要淘汰和報廢的資產；盤虧、呆賬及非正常損失的資產；已超過使用年限無法使用的資產；因閑置無償轉讓的資產等。發生資產處置時，總務室管理人員會同財會人員，提出資產處置申請，說明資產處置原因、數量、方式等，經校長審核后報一把手簽批。處置標準以上的資產，填寫國有資產處置申報表按照國7、有資產管理規定向財政部門行政政法股和國有資產管理部門上報有關資料進行審批，經批準后按照程序進行處置。總務主任根據審批資料調整資產登記和注銷保管明細賬，做好統計工作。無償對外捐贈和轉讓的資產，及時辦理產權變更手續進行資產劃撥。出售的資產，處置收入實行“收支兩條線”管理。會計人員根據相關資料進行資產核算，登記會計賬簿和固定資產卡片。第四章 監督與檢查第十三條：加強資產的管理和維護，保證資產安全和有效使用。各分校長（部門負責人）為分校（部門）資產保管第一責任人，明確資產數量、掌握設備基本操作和維護常識，日常做到防火、防盜，發現問題及時向總務室報告請求處理。第十四條：因個人原因導致資產丟失和損壞的，個8、人要按價賠償。第十五條：違反規定，在審計中出現下列行為的按照財政違法行為處罰處分條例和行政事業單位國有資產管理辦法等規定，對直接負責的的主管人員和其他直接責任人給予記大過處分，情節較重的，給予降級或者撤職處分，情節嚴重的，給予開除處分。對購置的資產不進行驗收、登記和及時進行賬務處理的；不定期清查盤點資產，沒做到家底清楚，賬、卡、實相符的；違規出售、調撥、報損和報廢，擅自處置資產的。xx縣xx一小固定資產管理制度 一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理” ，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，9、確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。個校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，各校（部門）負責人全面負責本各校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各分校（部門）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進10、行配置。購置固定資產首先填制“固定資產購置申請表”交財務室，金額在10000元以下的由財務負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓11、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據 財政違法行為處罰處分條例 等有關規定進行處理。五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據 財政違法行為處罰處分條例 等有關規定進行處理。六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據 財政違法行為處罰處分條例 等有關規定進行處理。七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧， 上報財政部門審批后處理。八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。