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1、學校財務會計工作及相關人員管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX學校財務人員管理制度一、學校會計、出納人員必須具有較高思想素質，必須具備財務人員任職資格，做到持證上崗。二、學校會計、出納崗位必須分別設置，做到會計人員管帳不管錢，出納人員管錢不管帳。三、對學校會計。出納人員由任聘單位和區教委計財科分別進行考核，對不適應會計、出納工作的必須及時調整，各單位調整意見必須事前報區教委計財科備案。XX區XXXX小學后勤處XX年1月XX學校經費預算管理制度一、經費預算管理形式1、區教委對所屬預算單位實行“核實收支，定額或2、定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理形式，即采取“零基”預算的辦法，對國家政策規定由財政負擔的各種人員經費（含隨人員工資定額核算的有關福利經費）年初預算下達到各單位掌握使用，年末根據有關工資調整、人員增減等各種變動因素的實際情況進行調整，多退少補，實支實銷。公用經費按有關定額標準，結合財政當年預算計劃的實際，定額或定項補助，包干使用，超支不補，結余結轉下年繼續使用。專項經費按有關程序報批后，專項撥付，專項專用，不得挪作他用。2、二級預算單位對基層單位實行“集中管理，分校核算”的預算管理形式。即由各鄉鎮教辦設置中心財務機構，統一管理轄區內中小學校的財務活動。對按政策由財政負擔的各種人員經費，3、由教辦按各中小學每月實際發生額按實支付。對公用經費由教辦在能保證學校日常的教育教學工作正常進行的前提下，以不低于區教委下達的定額補助標準的60%分月撥付到基層學校包干使用。二、經費預算管理的方法1、經費預算編制原則：各單位在年初編制預算計劃時應堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，做到自求平衡，不編制赤字預算。2、經費預算的編制方法收入預算：各單位的各項收入（包括手續費、勞務費、返回費等）必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。在編制收入預算時在考慮學校維持正常運轉和發展的基礎上，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。收入編制的內容應包括：財政補4、助收入，上級補助收入、事業收入（含學雜費返回、借讀生、擇校生和按照有關規定向學生收取的其他費用的收費收入）、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。支出預算：各單位應當嚴格按國家有關財務規章制度的開支范圍及開支標準，在保證教職工工資的前提下，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能的情況測算編制。預算支出編制的內容應包括：事業支出。建設性專項支出、經營支出、對附屬單位補助支出。在編制預算支出時，對單位組織的除有專項用途和應上繳款項以外的其他預算外資金，用于教師個人部份的比例，不得超出35%。三、經費預算的審批與執行各單位在每年初應由財務部門按上述原則和辦法編制年初經費收支預算計劃交本單位領導集體5、審核后，再按財政預算支出口徑分類上報區教委，待區教委核定預算，審查批復后執行。在執行中應堅持無預算計劃的支出不得開支。堅決杜絕以事定支、隨意開支、超前開支的現象發生。確因國家有關政策或事業計劃較大變化的，也必須事前報請區教委同意后方可執行。嚴格控制學校貸款。除獨立核算、自負盈虧的校辦企業由企業自行貸款外，直屬學校、城區教辦及其所管單位確需貸款的必須報區教委審批同意；現有貸款的必須按時還清貸款。四、經費結余及其分配各單位在年度終了，如有結余，除專項資金按照國家規定，結轉下年繼續使用外，可根據區財政發98196號文件規定，按30%提取職工福利基金，剩余部分應作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。X6、X區XXXX小學后勤處XX年1月XX學校收費管理制度一、中小學各項收費必須按國家有關部門規定的收費項目、標準、范圍，到物價部門辦理收費許可證后實行亮證收費。二、中小學收費必須由單位財務部門統一收取。單位的其他部門或個人經財務部門同意后代收、代辦所發生的收費行為、必須在收費的當天與財務部門結清賬務，不得截留。借支或挪用。三、中小學校收取的學雜費、代收代管費以及單位、個人間各種往來結算或代辦代管的其他收費，都必須由財務部門統一按收費性質分別使用行政事業性收費收據或統一收據，并分別蓋財務專用章。任何單位和個人均不得以任何理由使用其他收據或白條收費，更不得無據收費。四、中小學收費堅持公開的原則。收費前7、應向社會張榜公布有關收費項目、標準。各種收費原則上在學期開學時一次性收取，中途不得收費。期末結束時，應向家長和學生公布有關收費的收支結余情況，并認真填寫中小學收費卡通知學生家長。對代收費必須嚴格實行多退少補。五、嚴禁個人收費行為，嚴禁擅自增加收費項目，提高收費標準、擴大收費范圍。對違規收費的單位和個人，按中華人民共和國價格法和國務院關于加強預算外資金管理的決定給予嚴肅查處。XX區XXXX小學后勤處XX年1月XX學校經費開支管理制度一、各直屬學校、教辦及中心校（以下簡稱單位）支出必須堅持“一支筆”審批。各種支出原始發票必須由經辦人簽字，領導審批，會計人員按財務有關規定審核后記帳；若單位負責財務開8、支審批的領導直接經辦的開支，由本單位其他領導簽字證明后方能報銷；白條和不規范的票據一律不予報銷；對不合理的開支和未經領導審批的開支，出納員不得付款，會計人員不能入帳。二、差旅費開支及補助標準一律按財政部門文件規定執行。單位職工因工出差，經單位負責人批準；單位負責人出差區外的，須報區教委分管領導同意，出差市外的必須經區教委主要領導同意后方能出差，并按規定簽字后報銷，三、凡購置單價在3000元的大件設備或總金額在3萬元以上的大宗物品，必須實行嚴格控制。有銀行貸款（獨立核算、自負盈虧的校辦企業，由企業自行貸款除外）或經費出現赤字的單位，未經教委批準不得購買大件設備，經費寬裕的單位須事前編列計劃報區教9、委計財科備案。四、嚴格執行會議費有關標準，從嚴控制接待費。接待開支發票必須寫明接待時間、事由。嚴禁公款開支營業性娛樂場費用。五、教職工公費醫療嚴格按上級公費醫療管理文件有關規定執行。六、嚴格執行區上明確的住宅電話費管理辦法，不得用公款安裝住宅電話、購買移動電話，不得自行確定報銷辦法，不得報銷住宅電話費、不得報銷移動電話費。七、各單位每年至少一次向本單位教職工公布財務收支情況，增強財務開支透明度，對全年經費收支，特別是專項大筆支出和與教職工切身利益有關的收支，要及時進行公布。八、對借讀生費、擇校生費、勤工儉學收入等預算外經費，用于改善辦學條件和補充公用經費不足的必須保證在總額的65%以上，用于個10、人開支的部分必須控制在35%以內。XX區XXXX小學后勤處XX年1月XX學?，F金管理制度一、各單位收取的現金，必須向繳款人出據收款人簽名、并蓋有單位財務專用章的正式收據，寫明款項來源等內容，存入規定的銀行帳戶，不得坐收坐支。二、單位的出納人員，負責辦理本單位所發生的現金收支及保管業務。三、嚴格控制現金的開支范圍。各單位的現金在以下范圍內使用：職工工資、津貼、醫藥費、人民助學金等直接用于職工或學生個人的開支款項；不足銀行轉帳結算起點的小額零星支付。到外地采購大宗物品所需的大額資金，不準采購人員自帶現金或經郵局匯款，必須通過銀行匯兌方式結算。四、出納人員在辦理現金收、支業務時，必須堅持公私款分開，11、不得以任何名義挪用公款，職工因公需借現金，必須經本單位有經費審批權的負責人審批后方可借款，各種借款原則上應在此筆業務終了后10日內結清。五、單位的所有現金，不得以個人名義存入銀行的儲蓄所或其它金融機構。六、建立健全出納現金日記帳，出納人員發生的收支業務終了后，應及時分筆按時登記入帳，結出余額，對庫存的現金，做到帳款相符。七、單位的庫存現金，日常存放限額控制在5001000元以內。日常開支量較大或離銀行較遠的單位可適量放寬執行高線。庫存現金必須放入保險柜，以保證現金存放安全。八、單位有關領導、會計有責任對出納人員的庫存現金進行定期或不定期檢查。九、出納人員在辦理收付業務時，如發生短款，應及時報告12、財務負責人和有關領導，分清責任，及時作出處理，不得隱瞞不報。XX區XXXX小學后勤處XX年1月XX學校財產物資管理制度一、建立學校財產物資管理責任制。學校所有固定資產由學?？倓仗幗y一管理。分配給各處室或有關辦公室使用的固定資產由處室負責人或有關責任人員負責維護和保管。在住宅內安裝使用的公有固定資產由職工個人負責維護和保管。二、建立財產物資購置使用登記制度。由總務處單件價值在20元和使用壽命在1年以上的公有物品按照辦公類（如通訊設備，音像器材、照像器材、文具、用具等）、教學類（如各種教具、桌椅柜架、電教設備、教學儀器、文體器材等）、生活服務類（如床鋪桌凳、被褥蚊帳、飲水器皿等）分類登記建卡；對圖13、書資料單獨造冊登記建卡。添置辦公、教學、生活用品等固定資產，由有關處室提出建議意見，按財務管理制度報批同意后組織購置，待辦理好公有固定資產登記手續后，才能報銷購物發票沖抵借款。學?？倓仗幟科诮Y束時要對學校及各處室使用的固定資產進行定期清查，做到家底清楚、帳帳相符、帳實相符，防止學校資產流失。三、建立固定資產維修賠償制訂度。公有財物因非違章使用、保管不善等因素不能再使用的，由使用保管責任人告知總務處先作維修，；無法修好確需報損報廢的，嚴格按財務管理制度審核報批，辦清銷號手續。若因違章使用、管理不善造成銹蝕、霉蛀等損壞，或遺失、被盜的，由責任人賠償損失。四、建立公有資產處置報批制度。學校財產物資的14、調撥、轉讓、報損、報廢等處置，應由鄉鎮教辦或直屬學校呈報區教委，履行審批手續后方可處置；其中單位件價值1萬元以上的還須報區國資局，履行審批手續后方可處置。五、建立財產物資配備交接制度。配備、使用學校財產物資，堅持“節約實用、因事配物“原則。職工因崗位、職務、單位變動，以及住房調整、離退休等 ，要先到總務處辦清公物交接手續，爾后方可辦理上述各項變動手續或相關事宜。XX區XXXX小學后勤處XX年1月XX學校會計檔案管理制度一、學校必須提供會計檔案管理的基本條件，加強會計檔案管理的督促、檢查工作。二、會計人員必須嚴格履行以下工作職責：（一）負責在每年的五月底以前將上一年度本單位形成的會計檔案按照歸檔15、的要求進行收集、整理、立卷、編目裝訂成冊。（二）負責妥善保管上一年度的會計檔案資料，并在一年期滿后將應當歸檔的會計檔案編造清冊，按時移交本單位檔案部門保管。不得自行封包保存。（三）嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴防毀損、散失和泄密。（四）負責定期會同單位檔案部門清理鑒定會計檔案。對保管期限已滿，需要銷毀的會計檔案應按會計檔案管理辦法的規定，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導批準后按有關銷毀程序進行銷毀。三、違反上述制度，造成會計檔案毀損、散失的，按照會計法及財政部、國家檔案局頒布的會計檔案管理辦法等法律法規，追究會計人員、單位負責人及其它責任人的責任。XX區XXXX小學后勤處XX年1月教16、育系統內部審計制度根據審計署關于內部審計工作的規定（1號令）和重慶市人民政府（第10號）關于重慶市內部審計工作方法的規定，結合我委實際情況，制定本制度。一、內部審計的意義和目的加強教育系統內部審計是教育部門反腐倡廉外樹形象的重要措施；是強化財務制度管理和監督的重要手段；是校務公開，民主辦校的重要保證；是厲行節約、勤儉建校的必然體現。二、內部審計的范圍1、區教委重要負責對全區各鄉（鎮）教辦、直屬單位、單設中學及當年有基建或專項經費的單位，根據中華人民共和國審計法國家相關的法律法規，實施內部審計工作。2、各鄉（鎮）教辦負責對所轄區內的中心校、鄉（鎮）完校、基點校按現行國家規定的法律法規，實施相關的17、檢查工作。三、內部審計的內容1、區教委負責對所轄單位的財務計劃或單位預算的執行和決算；財政財務收支及其有關的經濟活動；經濟效益；內部控制制度；國家財經法規和部門單位規章制度的執行情況；建設項目預算（概算）、決算；領導交辦及其他審計事項進行審計監督。2、各鄉（鎮）教辦負責對所轄單位預算內外經費、專項經費（5萬至50萬以下）工程項目實施經費檢查。四、內部審計的方式1、干部離任審計：凡各鄉（鎮）教辦主任、直屬單位主要負責人調離、提撥、任免必須由區教委審計室實施審計后方能進行工作交接。2、常規性審計：每學年度區教委審計室按工作統一安排，將隨機抽20個左右的單位進行常規性審計。3、有針對性的重點審計：凡18、屬舉報和當地教職工、群眾反應強烈的單位和當年有100萬元以上工程項目的單位，列為當年必審和重點審計的對象，力爭做到當年的問題，當年審計完畢。對上年工作常規性審計的單位，可根據需要進行跟蹤性的審計或檢查，檢查整改措施的落實情況。五、審計程序1、領導干部離任審計，由所在單位提前10天向主管上級部門提出審計的書面報告，并作好審計的財務檔案的準備工作和相關人員的工作的安排。具體時間由區教委決定。2、對區教委隨機抽審的單位和重點審計的單位，在實施審計三日前，向被審計單位送審計通知書（或電話通知）。被審計單位接到通知或電話后，應當做好各方面的準備工作，單位法人和會計、出納人員必須到場，提供審計的必要資料，19、保證審計工作的順利開展。3、審計人員通過審查會計憑證、會計帳薄、會計報表、查閱有關文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查取證等方式進行審計。4、審計終結后，由審計組寫出書面的審計報告交相關單位和領導及被審單位。六、審計結果的獎懲1、對模范遵守國家財務制度，經濟效益顯著的單位和認真維護財經法紀的個人，可給予獎勵和通報表揚。2、對違紀違規的單位和個人按有關規定，給予相應的通報批評和行政處分。對違紀違規的經費，按有關文件規定上交區教委，并視其情節，給予適當的經濟處罰。嚴重違法亂紀的單位和個人，移交司法、檢察機關依法追究刑事責任 XX區XXXX小學后勤 XX年1月 XX學校會計人員20、工作職責一、負責管理資金收支計劃和辦理年終財務決算。二、負責審查原始憑證、編制記帳憑證，做到賬據相符。三、負責設置和登記會計帳簿，做到帳帳相符。四、負責編制會計報表（包括工資表），做到帳表相符。五、負責收集、整理會計檔案。六、管理本單位財產物資，各種空白單據及財務印章。七、負責所屬單位會計人員的業務輔導和檢查監督工作。八、督促本單位出納人員規范辦理現金、有價證券的收付業務和管理工作，指導出納人員做好財務業務。XX區XXXX小學后勤處XX年1月XX學校出納人員工作職責一、負責辦理現金、有價證券的收付業務和管理工作。二、辦理銀行存款的結算業務，包括存、取、轉、匯。三、設置和登記“現金出納簿”、“存款登記簿”，按月結算原始憑記，及時填制“出納報帳單”交會計人員。每月核對一次“銀行存款”帳戶，做到會計、出納、銀行三相符。四、負責本單位財產物資的價款結算。五、負責所屬財務單位出納人員的業務輔導和監督。 XX區XXXX小學后勤處XX年1月