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1、鎮中心學校財務管理內控制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx鎮中心學校財務管理內控制度為規范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務進行有效地控制和監督，確保我校教育教學工作順利開展，特制定學校財務管理內控制度。一、目標和原則學校財務管理內部控制制度的目標是：第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。學校財務管理內部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即：制定的財務管理2、內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規范，針對學校的特點，便于操作和執行，有利于控制和檢查。二、基本內容1、會計事項相關人員的職責權限應當明確(1)、記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。(2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。 2、 重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執3、行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。3進行財產清查財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查，確定各項財產的實存數，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、 預算管理1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據收入情況統籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。2、學校嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。3、學校的銀行存4、款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表，在規定期限內上報縣教育局，并在教師大會上予以公示。二、收入管理1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，所有收費都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。2、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設的銀行賬戶。三、支出管理1、學校根據支出預算，體現勤儉辦校原則。2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。3、支出憑證須有經手人，驗收人，校長簽字方可入賬。4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。四、資產管理（一）現金管理1、學校一切現金收入，均須及時解入銀行。2、報賬員每日按時記好現金日5、記賬。3、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。（二）銀行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規定開設銀行賬戶。2、自覺接受銀行監督，不準出借銀行賬戶。3、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。4、按照財務要求做好銀行日記賬。（三）財產物資管理1、財產物資按照上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目。2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。3、學校每年定期對固定資產進行清點，按規定辦好報損，報廢手續。4、學校不定期對財產物資的管理進行檢查。五、經費報銷制度辦公費使用6、范圍及規定 1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。 2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報校長室。 3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批。 4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人簽字，校長批準后報銷。六、申購驗收制度： 1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，2000元以上固定資產購買由校代會研究決定。 2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。 3、所有物品（購買或調換）均7、需經驗收后，入庫登記。4、領用物品須辦理有關手續。七、報廢報損制度： 1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。 2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。 3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。 4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。 5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務處理，不得繼續存放在儀器室內。 八、會計檔案管理： 1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。 2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。 3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。 4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。xx鎮中心學校年三月