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1、學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防止會(huì)計(jì)工作中的業(yè)務(wù)差錯(cuò)和循私舞弊行為，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。第二條學(xué)校各級(jí)財(cái)務(wù)部門必須設(shè)立稽核崗位。學(xué)校計(jì)財(cái)處設(shè)立專門的稽核崗位，指定合格的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任專（兼）職會(huì)計(jì)稽核人員。第三條稽核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力提高自身的政策理論水平和業(yè)務(wù)操作能力，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度及學(xué)校財(cái)會(huì)制度開展2、工作，認(rèn)真完成稽核任務(wù)。第四條內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核工作的主要職責(zé)：（一）審核財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序。（二）審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（三）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。（四）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。第五條會(huì)計(jì)稽核分為事前審核與事后檢查。事前審核由各單位指定人員依規(guī)定進(jìn)行。事后檢查由計(jì)財(cái)處組織專職會(huì)計(jì)稽核人員開展工作。第六條事后檢查的注意事項(xiàng)主要包括：（一）會(huì)計(jì)憑證3、檢查1會(huì)計(jì)科目使用的正確性，摘要是否恰當(dāng)。2有關(guān)人員的簽章是否齊全。3所附原始憑證是否符合規(guī)定、是否齊全，審批手續(xù)是否完備。4記賬憑證編號(hào)是否連貫，有無重復(fù)、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。5憑證的借閱及拆閱是否進(jìn)行了登記，是否依規(guī)定手續(xù)辦理。6其他相關(guān)內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)賬簿檢查1記賬、結(jié)賬是否及時(shí)準(zhǔn)確。2各類總賬、明細(xì)賬是否賬賬相符。3各類總賬、明細(xì)賬是否清晰、完整。4各種賬簿的裝訂、查閱、銷毀是否依照規(guī)定進(jìn)行。5計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存是否符合會(huì)計(jì)電算化的要求，更換新賬是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。6其他相關(guān)內(nèi)容。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表檢查1報(bào)表數(shù)據(jù)是否與賬簿的數(shù)據(jù)相符。2報(bào)表裝訂是否完整及符合規(guī)定。3財(cái)務(wù)情4、況說明書中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。4其他相關(guān)內(nèi)容。（四）現(xiàn)金檢查1現(xiàn)金明細(xì)賬結(jié)存數(shù)與實(shí)際現(xiàn)有庫存現(xiàn)金是否相符。2庫存現(xiàn)金有無白條抵庫現(xiàn)象。3庫存現(xiàn)金有無坐支現(xiàn)象。4現(xiàn)金是否日清月結(jié)。5支付憑證是否經(jīng)過審批復(fù)核程序，是否加蓋“付訖”戳記。6暫時(shí)性的暫收暫付款是否經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。7各種收款收據(jù)是否按編號(hào)順序使用，對(duì)填寫作廢后的收據(jù)各聯(lián)是否附在存根聯(lián)上，并加蓋“作廢”戳記。8其他相關(guān)內(nèi)容。（五）銀行存款檢查1支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過審批復(fù)核程序。2銀行印鑒是否分開管理。3銀行對(duì)賬的程序是否符合規(guī)定。4未達(dá)賬是否及時(shí)核對(duì)。5銀行賬余額和銀行的對(duì)賬單余額是否相符。6是否有出借銀行賬戶現(xiàn)象。7其他相5、關(guān)內(nèi)容。（六）有價(jià)證券檢查1購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。2證券種類、面值及名稱是否與賬簿記載相符。3債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。4本息票是否到期和是否齊全，并與賬冊(cè)相符。5其他相關(guān)內(nèi)容。（七）人員經(jīng)費(fèi)檢查1各類人員經(jīng)費(fèi)支出是否與預(yù)算相符。2各類人員經(jīng)費(fèi)的異動(dòng)是否準(zhǔn)確無誤。3各類人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放審批手續(xù)是否齊全。4人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放通知單、賬冊(cè)等資料是否完整。5人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放名單是否準(zhǔn)確、完整。6其他相關(guān)內(nèi)容。（八）預(yù)算檢查1預(yù)算的編制、審批是否符合規(guī)定程序。2預(yù)算調(diào)整是否符合制度規(guī)定并履行規(guī)定的審批手續(xù)。3預(yù)算是否按照預(yù)算下達(dá)額度執(zhí)行。4預(yù)算分析是否符合實(shí)際情況。5其他相關(guān)內(nèi)容。（九）經(jīng)6、濟(jì)分配檢查1經(jīng)濟(jì)分配基礎(chǔ)資料的完整性、準(zhǔn)確性。2分配比例是否執(zhí)行學(xué)校分配政策。3分期分批提成分配的正確性。4其他相關(guān)內(nèi)容。（十）學(xué)生收費(fèi)檢查1收費(fèi)是否執(zhí)行物價(jià)政策。2學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、欠費(fèi)情況的準(zhǔn)確性。3學(xué)費(fèi)減免是否履行規(guī)定的審批手續(xù)。4其他相關(guān)內(nèi)容。第七條在事后檢查中，稽核人員應(yīng)如實(shí)填寫會(huì)計(jì)稽核工作記錄，工作記錄主要包括下列內(nèi)容：（一）稽核工作記錄的編號(hào)。（二）被稽核單位不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的日期、憑證編號(hào)、賬簿名稱、報(bào)表名稱及會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)檔案編號(hào)。（三）不合規(guī)現(xiàn)象的主要內(nèi)容。（四）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。（五）稽核人員簽章及填制日期。第八條根據(jù)會(huì)計(jì)稽核工作記錄出具稽核工作報(bào)告，對(duì)稽核結(jié)果做出客觀公正的評(píng)價(jià)，提出建議和意見。稽核結(jié)果作為今后檢查、改進(jìn)工作以及會(huì)計(jì)人員日常業(yè)務(wù)考核的依據(jù)。第九條本制度適用于計(jì)財(cái)處、由計(jì)財(cái)處委派會(huì)計(jì)的核算單位以及由計(jì)財(cái)處指定的校內(nèi)會(huì)計(jì)核算單位。校內(nèi)其他會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)根據(jù)本制度的原則，結(jié)合本單位的具體情況，制定會(huì)計(jì)稽核制度，報(bào)計(jì)財(cái)處備案。第十條本制度自發(fā)布之日起施行。其他有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。