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1、電子工業學院校辦產業內總會計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 電子工業學院校辦產業內總會計制度 為了規范財務會計行為，加強財務會計管理工作，根據會計法，企業財務通則，企業會計準則，結合我院實際，特制定本制度。校辦產業財務作為院內二級財務單位，必須嚴格遵守國家統一的財經紀律和財務制度，認真執行會計法、企業財務通則，企業會計準則，遵守和執行學院統一制定的財務規章制度。一、 一、 內部牽制制度1、 1、 內部牽制制度的原則是：帳款分管、相互制約、防止錯誤與舞弊。2、 2、 出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支2、出、費用、債權和債務帳目的登記工作。3、 3、 記帳人員（除出納經管的現金日記帳、銀行日記帳外）不得保管與帳簿記錄有關的財物；經辦人員與審批人員，記帳人員審批人員，記帳人員與經辦人員，經辦人員與財產物資保管員，審批人員與財務保管人員不得為同一人；如在實際工作中確無法避免而出現上述類型情況，必須由第三人充當重復的這一項職能人員或予以證明。4、 4、 財務部門設置固定資產帳、存貨帳，定期或不定期地與實物管理部門核對。5、 5、 實物管理部門設置存貨明細帳、固定資產臺帳。6、 6、 出納人員應當每天下班前要清點庫存現金，做到日清月結，遇有差錯及時報告。會計主管人員要經常檢查出納員的工作，核對庫存現金3、有價證券及銀行未達帳調整表。二、 二、 稽核內部制度1、 1、 內部稽核工作的主要內容是審核原始憑證的真實性、合法性、有效性；復核人員除審核上述內容外，還要審核記帳憑證是否合法、合理，會計分錄是否符合會計制度、數字計算是否正確，應借、應貸方向是否正確等內容；檢查會計會計帳簿的設置是否符合會計制度規定要求。是否按照國家有關規定編制帳務報告，檢查表與表之間、總帳與明細帳之間的勾稽關系是否準確。記帳人員必須憑審核后的記帳憑證記帳。2、 2、 審查各項財務收支是否符合規定，對不符合的事項應提出意見，并向上級匯報。三、 三、 原始記錄管理制度1、 1、 各部門應當建立健全包括生產、安全、質量、勞資、采4、購、銷售、運輸、財務成本、內部結算等方面的原始記錄制度，統一各項記錄格式。傳遞路線，匯總方法和保管方法。填制方法要符合財稅制度及內部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準確反映生產經營活動。2、 2、 健全財務核算資料體系，包括發票、收據、記帳憑證、工資表格、費用報銷、借款單據以及各種財務成本核算報表。3、 3、 健全計算機原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復核，資料備份等，確保計算機資料真實、準確、安全。4、 4、 各原始記錄的填制人、審核人應當對填制、審核的原始記錄負責。四、 四、 定額管理制度1、 1、 定額管理范圍包括物質消耗定額，設備利用定額，勞動定額，資金定額，成本、費用定額5、。2、 2、 定額管理的制訂和修訂根據產品的生產工藝資料，通過計算理論物耗定額，并結合實際消耗情況采用統計分析法制訂實際執行物耗定額。生產部門制訂工時定額、制造費用定額，單位領導制訂銷售費用、管理費用定額。3、 3、 定額管理工作要逐步做到系統化，科學化和標準化，企業應根據生產經營變化情況及時進行相應修訂。4、 4、 定額的執行與考核。生產部門負責產品產量、品種、生產周期、能耗、設備維修、產品試制、工藝試驗。采購部門負責原、輔助材料消耗定額和材料利用率，低值易耗品。行政部負責工資定額、勞動生產率、勞保、辦公用品、電話、郵寄費、零配維修。財務部負責長、短期借款及利息和各項費用，貿易部負責貨款回收6、，銷售費用等指標。定期對各部門定額執行情況進行檢查分析和考核。五、 五、 計量管理制度1、 1、 產業單位應盡力配置有關計量的計量器材。通過先進的檢測手段對生產的每個環節進行檢測，確保進出產業單位的產品（商品）的質量及數量。2、 2、 任何部門的物質采購應當進行檢驗入庫，對不合格的物資拒絕入庫。3、 3、 商品、材料、設備、低值易耗品按合同的技術要求或相應標準進行檢驗，各項技術指標符合后才驗收。如有不符的應當及時查明原因，屬供貨單位短缺的或運輸單位負責的，由經辦人向供貨商追索或向運輸單位索賠。4、 4、 屬于質量問題的，業務員應向供貨單位提出更換或退貨同時辦理有關手續。屬于個人責任的由責任人承7、擔全部責任。5、 5、 因單位特別需要，如慰問、捐贈、贊助、集體文體娛樂等所需采購不需檢驗的，由經辦人以外的知情人提供證明。6、 6、 產品出入庫應當面載明各產品的數量、規格、型號、用途，并認真清點核對。7、 7、 在產品、產成品、廢品每月進行投入產出的平衡。8、 8、 對外出售材料、廢品物資等物品出售人員應當認真清點，計量準確，并由第二人進行復核。9、 9、 水電表當定期進行檢查，對有問題的水電表應當及時維修或更換。10、 10、 各檢驗、保管員、復核人員對其所檢驗、驗收、復核的事項結果負責。六、 六、 財產清查制度 為了保證會計資料的真實、可靠，對單位的帳務、實物進行分門別類進行清查，確保8、帳實相符。1、 1、財產清查前產業單位應臨時成立財產清查小組，由產業單位領導、財務、實物主管部門組成。2、 2、對帳務采取帳帳核對的辦法，利用各帳科目的勾稽關系進行核對。3、 3、往來帳款的清查應當以函證的辦法確定往來款項的情況。4、 4、庫存現金、有價證券的清查采取實地盤點的辦法；5、 5、清查銀行存款應核對銀行對帳單，編制銀行未達帳調節表。6、 6、清查固定資產、存貨等實物應在年終采取實地盤點的辦法進行清查。7、 7、對于清查發現的問題應及時查明原因，及時按規定調整會計帳；屬于個人責任的，個人應承擔賠償責任，對于違法行為的，應交有關部門依法處理；對于工作得好的財產管理人員應予以表揚獎勵。七9、 七、 財務收支的審批制度1、 1、財務收支審批人員包括產業單位總產業單位領導、產業單位領導授權人員、財務負責人。2、 2、產業單位所有費用開支，均應由產業單位領導與財務人員同時批準才能付款。3、 3、產業單位商品、材料采購應由產業單位領導或產業單位領導授權人員和財務部產業單位領導同時批準才能付款。4、 4、產業單位領導授權人員應在授權范圍內審批，超出授權范圍，應報請產業單位領導審批。5、 5、會計人員、出納人員接到原始憑證后，應嚴格審核原始憑證的合法性、合理性、審批手續是否齊全。八、 八、 成本核算制度1、 1、成本核算和成本管理，是指生產產品或經營商品的全過程應遵守國家規定，嚴格成本開支10、范圍和成本開支標準。不斷挖掘潛力，降低成本消耗，提高經濟效益。建立完整準確的成本核算資料和成本預測、決策、計劃、考核、分析體系。2、 2、做好成本管理基礎工作。制訂各種費用開支標準，劃分成本開支范圍，嚴格劃分各種費用界限，即：生產費用、管理費用、財務費用、銷售費用的開支范圍；建立成本核算和質量成本信息體系，為成本管理和質量成本管理提供信息；加強成本核算人員的業務培訓。建立科學的成本核算方法和程序，編制計劃成本，進行成本分析。3、 3、認真遵守國家的成本管理規定，根據單位實際情況制訂產品勞務成本開支范圍和定額標準。4、 4、本單位的成本按產品項目、工程項目、商品銷售進行歸集、分配成本費用。按產品11、的批次歸集直接原料及輔助材料、燃料及動力，直接人工。按人工工資比例分攤造制費用；按工程項目歸集直接材料、輔助材料、直接人工，按人工工資比例分攤工程費用；商品銷售則以商品進價作為商品成本。5、 5、采用對比分析的辦法分析各種成本計劃的執行情況，與上年同期情況進行對比，對比分析產品成本，可比成本升降情況，并作出評價。九、 九、 財務會計分析制度1、 1、財務分析的主要內容包括資產負責率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率，存貨周轉率、資本利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。分析要做到經?；?、制度化，講求實效。主要是利用會計信息資料及其他資料，對資金、成本、利潤等財務指標的完成情況進行比較分析?？偨Y經驗，揭露矛盾，找出原因，提出改進措施。2、 2、財務分析的方法選用專題分析，體現經營管理和財務狀況的情況。揭露生產經營中的重大問題，會計政策和會計方法變更產生的影響，并找出對策。3、 3、財務分析報告應當做到數字真實準確，內容完整、編報及時。