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1、房地產開發公司資金安全使用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了加強XX地產開發有限公司資金管理，保證資金的安全，規范資金的使用，充分發揮公司總體資金優勢，合理配置資源，改善融資結構及手段，降低資金成本，加速資金周轉，以達到公司價值最大化的戰略目標，特制定此管理辦法。第二條 公司實行資金的集中管理，原則上對外籌資與內部現金頭寸實行高度集中管理，明確各級資金調動的責任和權限，杜絕越權調動資金行為。第三條 資金管理的主要內容包括：現金的管理，銀行存款及信用卡的管理，籌融資及對外擔保的管理、對2、外投資的管理和資金調動審批權限。第二章 現金的管理第四條 根據國家的現金管理暫行條例，結合公司實際情況，對現金制定如下管理辦法：第五條 現金的收取（一）收取現金的范圍：1.單位或職工交回的差旅費余款，賠償款，罰款，備用金退回款；2.無法辦理轉賬的銷售收入；3.不足轉賬起點的小額收入。（二）公司因業務需要必須收取現金的，統一由財務部門辦理，其他部門或個人均不得以公司名義收存現金。（三）出納在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，當面清點現金，認真鑒別真偽，防止出現假幣、錯收。如發生誤收假幣或錯找零，由出納人員負責追回或承擔一切損失。（四）收款后，出納要及時在有關憑證上加蓋“現金收訖”章。第六3、條現金的使用（一）現金的使用范圍：1.支付職工個人的工資、獎金、津貼、支付個人勞務報酬;支付各種勞保,福利費,以及國家規定的對個人的其他支出。2.支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;3.轉帳結算金額(100元)起點以下的零星支出;4.不能轉帳的業務款項支出;5.總經理批準的其他事項。（二）現金支付的規定1.對于需支付現金的業務，會計人員必須嚴格審查其合法性與合理性。如遇不符合規定或超出現金使用范圍的，會計人員不得辦理。2.辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后支付現金。3.付款后，出納要及時在有關憑證上加蓋“現金付訖”章。第七條庫存現金4、的管理（一）庫存現金限額的規定：根據現金管理規定，各財務部門必須結合本部門的業務量和開戶行的距離確定合理的庫存限額。庫存限額以不超過2天的開支額為限。具體數額由各項目部的財務部門及開戶銀行協商確定，報公司財務部審批備案。對發生意外損失的，超限額部分由責任人全額承擔（項目部在銀行下班后收取的現金除外）。（二）庫存現金的保管：現金保管的責任人為出納人員；現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用，防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿，防盜門；保險柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由其他人代管；出納人員工作變動時，應更換保險柜密碼，保險柜的鑰匙或密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，5、不得隨意找人修理或配匙；庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失，由出納人員負責。（三）庫存現金的盤點：出納人員必須每日登記現金日記賬，每日下班前盤存清點庫存現金，并按日填寫出納日報；星期五下午盤庫時，需由會計人員監盤，并同時在出納日報上簽字；月末現金日記賬余額要與總賬現金余額核對相符，確保賬賬相符，賬實相符；發現溢余或短缺，及時查明原因，按規定程序報批處理；由出納自身責任造成的現金短缺，出納人員全額賠償，如造成重大損失，應追究責任人的法律責任。（四）任何人不得以“白條”抵充庫存現金，不得坐支挪用現金，不準設立賬外庫存現金。第三章 銀行存款的管理第八條 為了加強資金管理，6、保證公司資金的安全、合理和高效使用，杜絕各種違法亂紀現象的發生，根據國家有關制度，結合公司財務管理規定和實際情況，制定如下管理辦法第九條銀行賬戶的管理（一）銀行賬戶是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本賬戶、一般結算賬戶和專用賬戶。1.基本賬戶：是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業務而開立的主要賬戶；2.一般結算賬戶：是公司為方便資金結算業務或現金存取業務而在就近的金融機構開立的基本賬戶以外的輔助性賬戶；3.專用賬戶：是公司為辦理某些特殊業務或專門業務，按國家規定必須開立的某些有特殊用途的補充賬戶。（二）銀行賬戶的管理由公司財務部統一規劃、集中控制、分類7、管理，具體負責公司銀行賬戶的開立、撤銷及各項目部銀行賬戶開立、撤銷的規劃、審批、檢查及考核工作；公司下屬各項目部的財務部門根據公司的安排，對本項目部銀行賬戶的使用情況按不同類別進行日常管理，并接受公司的統一調度、檢查和考核。（三）銀行賬戶的開立與撤銷1.根據公司管理需要，財務部統一規劃，經公司財務總監批準，依法在國家許可的金融機構開立基本賬戶；2.各項目部需開設銀行賬戶時，報經財務部審核，經財務總監批準同意后辦理；3.各項目部銀行賬戶開立完畢，5日內將有關賬戶資料報財務部備案；4.銀行賬戶的開立、撤銷資料必須及時歸檔并妥善保管，以備查驗；5.銀行賬戶開立以后，必須根據會計核算的需要設置相應的銀8、行日記賬，按規定及時核算、登記日記賬，如實反映該賬戶的資金收付情況；6.各項目部對閑置或不需用的銀行賬戶以及公司要求注銷的賬戶，應及時予以撤銷，并將撤銷情況及時報公司財務部備案。（四）銀行賬戶的日常管理1.應加強銀行賬戶的管理，不得出租出借賬戶，不得通過本部門的賬戶為其他單位辦理與本部門經營業務無關的資金收付業務；2.因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；3.一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業務，其資金來源可以根據需要由基本賬戶劃轉。4.專用賬戶是根據需要為某種特殊業務而開立的。除辦理規定的專項業務外，不得辦理經營性的資金結算業務，專用賬戶應做到因特殊業務的開展而開立9、，因其結束而撤銷，且業務結束后一個月內必須清理完畢；5.一般結算賬戶余額需由公司財務部制定最高限額；6.嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶；7.各項目部必須設專人管理銀行賬戶，并按規定進行資金收付業務核算，及時登記有關賬簿，妥善保管使用各類銀行憑證，定期核對有關賬務，正確編制銀行存款余額調節表，有效管理使用銀行賬戶；8.各控股子公司及各項目部負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報資金日報時，每周提報一次賬戶余額及使用情況，一旦發現問題，應立即向公司財務部匯報并妥善處理；9.公司財務部每季和不定期對各控股子公司及各項目部的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查，并將結10、果通報全公司。第十條銀行存款的管理（一）銀行存款的收款規定1.各部門在收到支票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據時，應及時交存財務部門，不得私自存放，以免延誤票據結算日期。（1）財務部門在收到各部門交來的銀行票據時，應及時辦理交接手續，并認真審驗票據；（2）財務部門出納人員收到銀行票據時應按規定程序于收到當日繳存開戶銀行；（3）對于自己無法鑒定的匯票等，出納人員必須于當日送銀行審驗。2.銀行出納要妥善保管各種票據，對庫存銀行承兌匯票、延期支票等庫存票據及時進行清理，認真填寫匯票繳存單和到期銀行承兌匯票的存款單。3.銀行出納或會計人員應將所收匯票及時、準確地繳存匯票開戶銀行，不得私存他處，損公肥私。11、進賬單應及時、完整傳遞，并辦理交接手續。4.所收匯票如出現需退回余額，市場營銷部門應及時通知財務部門。5.因客戶退房需退款時，請參照客戶退房辦理退款程序辦理。（二）銀行存款的付款規定1.各部門辦理付款時須使用支票領用單或匯款通知單（超過一萬元以上要附簽報）、簽訂合同的使用合同付款審批單，并在支票領用單、合同付款審批單和匯款通知單上寫明具體金額、資金流向，按公司規定，經有效簽字人在審批單上簽字后視為完成批準程序，出納人員以簽批后的支票領用單、合同付款審批單和匯款通知單為支付依據，以上單據的有效期為3天（如有效簽字人注明日期，以簽字人注明日期為準；如有效簽字人未注明日期，以報告日期為準。），經手人12、領用支票時應同時登記“轉賬支票使用登記簿”。2.銀行出納人員應仔細審核支票領用單、合同付款審批單和匯款通知單等憑證，認真填寫匯票委托書等單據。按相關部門的要求和財務管理規定，正確使用結算方式，不得亂用、誤用。3.如支票領用單、合同付款審批單、匯款通知單或其他單據上,單位名稱、賬號、開戶行、金額等內容填寫不清、不完整、簽批手續不全或多份單據不一致，財務部門有權拒付。4.辦理結算時，原則上要求由本公司內部人員辦理。經辦人員有責任向會計人員講清業務內容。如在發票未到之前辦理結算的，即為預付款項。預付款項必須由本公司內部人員辦理，并且在財務部門規定的時間內辦理清算，否則財務部門有權拒付其余款項。5.辦13、理已入賬業務的資金支付時，必須先由記賬人員核實金額后，再辦理付款。如金額不符，應暫緩支付，查明原因后再付款。6.財務部有權對公司各控股子公司及各部門資金的使用情況進行監督和檢查。（三）其他相關規定1.財務部門必須建立嚴格的票據購買、保管、領用手續、妥善保管各類票據。2.銀行出納要及時掌握各銀行賬戶的資金情況，不得簽發空頭支票，不得簽發空白支票和遠期支票。3.由于業務需要，需在兩個銀行賬戶之間轉存資金時，必須征得財務總監同意。4.銀行出納必須把當日已辦理完畢的收付款單據、利息單等單據轉交會計人員進行賬務處理。5.銀行出納應根據審核無誤的記賬憑證，逐日逐筆、序時登記銀行存款日記賬，并結出當日余額。14、6.銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，每月不少于一次。對賬時，由財務部門指定有關人員進行交叉對賬，發現差錯，及時處理，并編制銀行存款余額調節表。對于超過一個月的未達賬項，必須向財務總監匯報，并及時清查處理。7.銀行對賬單連同銀行存款余額調節表應及時歸檔、保存。第十一條信用卡的管理1.公司為相關人員的經營活動申請辦理公司信用卡，其持卡人的范圍由公司總經理審批，總經理根據公司業務情況，結合各部門及有關人員的工作性質，決定信用卡的持卡人名單及信用卡的存款額度。2.公司信用卡的使用范圍：公司信用卡持卡人應按照信用卡業務管理辦法的規定使用信用卡。（1）公司信用卡的持卡人可持信用卡在特約單位購物消費，15、但不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。（2）不得憑公司信用卡在異地和其領卡城市范圍內銀行網點及自動柜員機上提取現金。（3）公司信用卡遺失或被盜，持卡人應立即通知公司財務部門，并持本人身份證或其他有效證明，就近向發卡銀行或代辦銀行申請掛失，并按規定提供有關情況，辦理掛失手續；由于持卡人原因未能及時辦理掛失手續而造成的損失，由持卡人承擔。（4）公司信用卡持卡人如發生信用卡透支情況，應于2日內及時通知公司財務部門辦理轉賬存款，由于持卡人原因未能及時通知財務部門所造成的信用卡透支利息，由持卡人承擔。3. 公司信用卡帳戶的資金一律從公司基本存款帳戶轉帳存入，不得交存現金，不得將其他存款帳16、戶和銷貨收入的款項存入公司信用卡帳戶。4.公司信用卡持卡人應及時到公司財務部門辦理報銷手續，公司財務部門應對其他貨幣資產賬戶明細項下“信用卡”賬定期與銀行信用卡對賬單進行核對，每月不少于一次。如發現差錯，及時處理，并編制“信用卡余額調節表”，對于超過一個月的未達賬項，應通知持卡人并向財務經理匯報，以及時清查處理。5.銀行信用卡對賬單連同“信用卡余額調節表”應及時歸檔、保存。第四章 籌融資及對外擔保的管理第十二條 為了規范公司對外籌融資及擔保行為，明確有關部門職責，以對融資事項統一管理，有效控制，制定如下管理辦法：第十三條對外融資主要是指公司向國家銀行金融機構和非銀行金融機構申請的長短期借款及按17、國家規定發行的長短期債券。1.預算內的對外融資由公司總經理和財務總監審批決定，預算外的的對外融資需報董事會批準。2.公司融資管理由公司財務部主持，財務經理直接接受公司總經理和財務總監的授權辦理融資事務并協調與各金融單位的關系。3.年度經營、資金預算是公司對外融資的主要依據，公司財務部根據年度資金預算匯總情況制定對外融資計劃和方案。4.對融資取得的資金應按借款合同或籌資用途的規定，合理調度使用，財務部有權監督融資資金的使用情況。5財務部應指定專人負責借款合同的歸集和管理，正確核算借款利息，按期償還借款本息；如需辦理展期手續的，應及時同貸款單位進行聯系，簽定展期借款合同。第十四條 對外擔保是指受益18、人為關聯公司和系統外公司的擔保，包括貸款擔保、履約保函、以財產對外提供抵押、代開信用證（不含代理業務中為客戶開立信用證）等。第十五條公司財務部是擔保批準的辦理機構。第十六條 批準對外擔保的權限：公司為關聯公司及系統外公司對外出具擔保，應由財務部嚴格審查被擔保單位的償債能力和信用程度，經董事會批準，由公司總經理和財務總監雙簽批準。第五章 對外投資的管理第十七條為了規范公司的對外投資及委托貸款的行為，防止公司資產的流失，確保公司資產的保值、增值，根據我國現行的財經法規，結合公司實際情況，制訂如下管理辦法。第十八條公司對外投資的決定和審批權集中在公司董事會及下設的投資委員會，經營管理部具體負責對外投19、資的執行和管理。（一）對外投資的范圍和分類1.對外投資是指公司以現金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。2.對外投資按對被投資企業的實際控制權分為：絕對控股、相對控股和參股三種投資。絕對控股是指公司直接或間接持有被投資企業50%以上的股份，能夠絕對控制被投資企業的經營管理；相對控股是指雖然公司未持有被投資企業50%以上的股份，但持有其20%以上的股份，并對被投資企業有重大影響或相對能夠控制其經營管理；參股是指公司持有被投資企業的股份，不具有任何控制或相對控制、重大影響關系。（二）對外投資的原則公司對外投資必須遵守如下原則：1.對外投資要有利于本公司生產經營的發展，不損害公司的利益，確保對外20、投出的資本保值、增值；2.不影響本公司生產和日常經營所需資金周轉；3.所有投資必須堅持論證在先原則。（三）對外投資的管理程序1.對外投資一律由公司統一管理。2.對外投資由經營管理部牽頭組織，按照董事會和投資委員會提出的項目，對投資收益和投資風險進行可行性分析及論證后，通過法定程序經公司董事會和總經理批準，投資數額在1000萬元以上的須經股東會批準后，由經營管理部組織實施。3.對外投資的方案及可行性分析論證主要包括被投資企業的行業及行業狀況，投資依據，投資方式、被投資企業的規劃、投資收益預測及投資風險性分析等。4.對外投資完成后，對被投資單位的股權管理，由經營管理部負責，被投資單位召開的會議由經21、營管理部負責安排人員參加。5.經營管理部對被投資企業的經營情況進行監控，每年年底對投資項目寫一份經營分析報告，并提出是否繼續持有、轉讓、清算該投資項目的建議，報投資委員會。第十九條委托貸款是指公司或控股子公司按規定委托金融機構或非銀行金融機構向控股子公司、公司或外部單位貸出的款項。委托貸款主要是調節公司和各控股子公司間的資金溢缺，合理配置資源，降低資金成本。對于控股子公司的委托貸款審批權在公司財務部，對于向外部單位的委托貸款需由公司董事會審議，報股東會批準；財務部具體負責委托貸款的執行和管理。委托貸款的管理：1.委托貸款由財務部牽頭，根據年度預算，控股子公司將資金溢余或短缺情況報公司財務部，由22、財務部統一協調、管理委托貸款的收放工作。2.對外單位的委托貸款，需對擬接受委托貸款的單位的資信進行調查和風險性分析后，向董事會提出委托貸款的方案進行審議，并報股東會批準。3.委托貸款的金額、期限、用途等具體事項，按照國家有關法規的規定，經雙方洽商確定；委托貸款的利率按中國人民銀行同期的貸款利率加收相應的手續費確定。4.委托貸款方案經批準后，由公司財務部經理與受托的金融機構或非銀行金融機構（以下簡稱受托方）進行聯系，委托貸款方（以下簡稱委托方）和擬接受貸款方（以下簡稱借款方）分別與受托方簽訂委托貸款和借款合同。5.委托方/借款方按照合同要求撥存/取得貸款。6.委托方對委托貸款的管理參照對外投資的23、管理辦法；對逾期的委托貸款應及時催收、或與借款方協商向銀行辦理展期合同；對不能收回的委托貸款，應及時通知財務部進行處理。7.財務部應指定專人負責委托貸款合同的歸集和管理。第六章資金調動審批權限第二十條根據資金管理原則，為進一步完善內部控制，防范經營及財務風險，特設定公司資金調動審批權限，以明確各級簽字人的權責。第二十一條資金調動是經有效簽字人在本規定確定的權限內對資金調動所確定的金額、資金流向及用途予以核準，由經辦人員依據資金調動批準，按照公司規定的付款程序將資金進行實際支付。第二十二條公司對大額資金的調動和使用，按以下審批程序進行。（一）屬于生產經營性的開發和支出及一般經營性支出：1.預算內24、的，已簽定合同的，由經辦人員持合同付款審批單，無合同的持支票領用單（或匯款通知單）和簽報（超過一萬元以上）等資料，經部門總經理、相關部門和財務部總經理審核后，5萬元以內（不含5萬元）的資金調動經主管副總經理審批后（經總經理授權）即可辦理資金撥付手續；5萬元以上的資金調動還需財務總監審核，經總經理審批后方可辦理資金撥付手續。經辦人員發生的費用應由上一級領導審批，即總經理的費用由董事長審批，高管人員的費用由總經理審批，部門總經理的費用由主管領導審批，不能自己審批自己的費用（含公司卡消費）。2.預算外的，需先由資金使用部門向總經理辦公會報送新增用款計劃，經審查批準后，再由經辦人員持支票領用單匯款通知25、單及簽報和經總經理辦公會審批后的相關資料，經部門經理、財務部經理和主管副總經理、財務總監審核后，經總經理審批辦理資金的撥付手續。（二）屬于固定資產支出的，由經辦人持固定資產申請單和支票領用單等資料，其金額在5萬元以下（不含5萬元），經部門經理和財務部經理審核后，經主管副總經理（經總經理授權）簽批后即可辦理資金撥付手續；金額在5萬元以上、50萬元以下（不含50萬元）的固定資產支出還需由財務總監和總經理批準后），再經以上審批程序，辦理資金撥付手續；金額在50萬元以上、150萬元以下（不含150萬元）的固定資產支出還需由總經理辦公會進行討論審批，由財務總監和總經理簽批后辦理資金撥付手續；金額在15026、萬元以上的固定資產支出需報公司董事會批準后，方可按以上程序經財務總監和總經理簽批后辦理資金撥付手續。（三）屬于對外投資支出的資金調動:1.預算內的，由經辦人員持相關的合同、合同付款審批單和投資管理委員會批準的相關文件等資料，由經營管理部總經理和財務部總經理審核后，經財務總監審核，經總經理審批后方可辦理資金撥付手續。2.預算外的，需先由公司董事會決議通過，金額大于 萬元，需由股東會批準通過后，由財務部總經理和主管經營管理部的副總經理審核后，報財務總監審核，經總經理簽批后辦理資金撥付手續。（四）屬于資金往來情況的大額資金調動：1.系統內的資金往來調動，由財務部經辦人員持相關資料，經財務部總經理審核27、后，報財務總監和總經理審批后，辦理資金的撥付手續。2.系統外的資金往來調動，需先經公司董事會批準后，報財務總監審核，總經理審批后，辦理資金的撥付手續。第二十三條 對內部二級核算單位資金調動的管理內部二級核算單位是指公司設立的以項目部為獨立核算單位的部門（以下簡稱項目部）。各項目部下設財務部門，其財務負責人由公司財務部選派。項目部資金調動的審批權限按如下規定審批：1、生產經營性開支由項目部填制支票領用單（一萬元以上附簽報）或合同付款審批單（見合同管理制度附件），總經理授權項目總經理審批的，經項目總經理、項目財務經理審批，可會簽工程預算部（工程性開支）/市場營銷部（市場策劃、廣告等）；超過項目總經28、理可批范圍、但總經理授權主管副總、財務總監審批的，還需經主管副總、財務總監審批，總經理授權范圍外的由總經理審批。其中：工程款支付的具體要求，按預付工程款和預付備料款、工程進度款和工程結算款三種情況，按以下規定辦理：（1）預付工程款和預付備料款：項目部根據施工隊進場情況，按照合同支付條款，填寫支付預付工程款和預付備料款的合同付款審批單（2）工程進度款：項目部根據施工單位工程量報告和監理公司工程預算審查通知單及甲方預算人員審核意見，按照合同支付條款，填寫支付工程款的合同付款審批單。（3）工程結算款：根據XX地產開發有限公司98年4月頒布的工程項目審計辦法第四章第十六條的規定，至竣工決算前，土建（包29、括初裝修和精裝修）、安裝、水、暖、電等工程款項的撥付控制在合同總價的80%，維修工程款的撥付控制在合同總價的75%，竣工結算后，再依據結算審計報告確認的工程造價，根據合同條款，填寫支付工程結算款的合同付款審批單，必須會簽工程預算部和主管副總。2、日常計劃內七項可控費用開支，項目部填制支票領用單和報銷申請單，經項目總經理審核（經總經理授權），會簽項目財務經理領用支票和報銷（公務車還需會簽辦公室主任）。計劃外（授權外）開支由項目部填制簽報，申請調整計劃，經項目總經理審核，經人力資源部、本部財務部會簽，報主管副總、財務總監或總經理。調整計劃未獲批準不得報銷。3、預算內購置固定資產由項目部填制購置固定30、資產申請單，經項目總經理審核，會簽本部辦公室、本部財務部，報主管副總審批。辦公室視情況購買，或通知項目部自行購買，購買人填制支票領用單、固定資產交接單和報銷申請單。 4、其他非生產經營性、非七項可控費用開支（維護項目部運行開支，如保安及保安相關費用、低值易耗品、計算機耗材），由項目部填制支票領用單和報銷，總經理授權項目總經理的，經項目總經理審核，會簽辦公室、項目財務部即可申領，總經理授權主管副總的，再經主管副總和財務總監審批，總經理授權范圍外的，經總經理審批方可申領支票。第二十四條 對控股子公司資金調動的相關管理。公司對控股子公司實行財務經理委派，每年控股子公司應根據本公司的具體情況編制年度預算，報控股子公司董事會審批，報公司財務部備案。公司不對控股子公司的大額資金調動進行審批，由控股子公司根據年度的預算情況，預算內的大額資金調動由其公司的財務總監或財務經理和總經理簽批后辦理資金撥付手續；預算外的大額資金調動需報其公司董事會審議批準后，經財務總監或財務經理和總經理審批后辦理資金撥付手續。第六章 附則第二十五條 本制度的修訂和解釋權歸公司財務部。第二十六條 本制度自公布之日起施行。