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1、企業工廠審計工作及條例管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 企業審計工作制度 總則第一條 為了充分發揮審計工作，提高企業管理水平，根據國務院審計署(1985)審研字217號文關于內部審計工作的若干規定，結合我廠的具體情況，特制定本規定，作為審計工作的依據。第二條 根據國家的方針政策、財政法規和我廠的方針目標、規章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。 任務和范圍第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度2、以及財經紀律在工廠的正確貫徹執行，保護國家財產，強化企業管理，為提高經濟效益服務。第四條 審計工作的范圍：(一)廠部及各單位的方針目標的可行性；(二)基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；(四)財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況；(五)固定資產報廢的合理性；(六)材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法；(七)廠部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性；(八)確定離任或改任的經濟責任情況；(九)制定或參與研究制定工廠有關規章制度及檢查其執行情況；(十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他3、事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。 機構第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。第六條 審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。第七條 根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職4、審計員。其主要任務是為審計室提供生產經營管理等方面的信息，協助審計室對本單位的審計和交流審計工作經驗。第八條 根據審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。第九條 審計室在業務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。 職權第十條 審計工作的主要職權：(一)有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；(二)有權參加有關的會計；(三)有權向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封存其帳冊5、和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；(六)有權對審計工作中出現的重大問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審計機關報告。 程序第十一條 審計工作的主要程序是：(一)根據審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發出審計決定，被審單位必須執行；(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接6、到申訴后30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。 獎懲第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第十四條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。 附則第十五條 本規定如有與上級頒發的審計法規相抵觸7、的，應以上級審計法規為準。第十六條 本規定的解釋權屬審計室。審計條例 總則第一條 為充分發揮審計的監督管理作用，加強公司內部控制，根據政府頒發的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條 公司審計部門，依據政府法規、政策、本公司董事會決議、公司規章制度及有關文件規定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟效益進行審計監督，以嚴明財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法現象。 審計機構及審計工作人員第三條 公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。第四條 審計人員要努力8、學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，熟悉相關的理論和專業知識，精通審計業務。第五條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：(一)依法審計；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。第六條 審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條 審計室根據審計工作需要可以聘請專業人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。 審計室的主要職責第八條 審計室對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監督：(一)總公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融9、證券室。(二)公司所屬的全資企業和合資企業，包括在境外和內地省份所設立的企業。第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監督：(一)國家有關政策、財經法規的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執行情況；(三)內部控制制度的制定和執行情況；(四)公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項目的可行性和有效性；(六)違反財經法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為；(七)單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項；(八)經理(廠長)離任的經濟責任等有關審計事項；(九)公司制度建設、經營管理情況；(十)公司本部及各所屬企業經濟核算和會計報表的真實性和10、準確性；(十一)公司本部及所屬企業有關經營方案、資金調配方案、經濟合同、協議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長交辦的其他審計事項。 審計室的主要職權第十條 審計室在審計過程中可行使下列監督檢查權：(一)有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料：(二)有權參加本單位和被審計單位的有關會議；(三)有權檢查被審計單位的有關帳目、資產、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。(四)有權對審計中發現的問題進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。 (五)對正在進11、行的嚴重損害公司利益，違反財經法規行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定；(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關帳冊、資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十一條 有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。 第十二條 審計室簽發的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執行。 審計工作程序第十三條 編制年度審計工作計劃，審計室應根據董事會的要求和公司具體情況，確定審計12、重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經董事長批準后實施。第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經審計室主任批準后實施。第十五條 發出審計通知書，審計室根據批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。第十六條 在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。第十七條 提出審計13、報告，作出審計決定。審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條 復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向董事長提出復審申請，董事長接到復審小組復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行。第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立審計檔案，以備查考，非經批準不得銷毀。