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1、公司內部牽制及會計電算化財務安全管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務安全管理制度為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證國有資產和財務網絡安全，制定本制度。1 內部牽制制度1.1 內部牽制制度的原則1) 授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務要分離。2) 執行某項經濟業務的職務與批準該項業務的職務要分離。3) 執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離。4) 保管某項資產的職務與記錄該項資產的職務要分離。5) 保管與記錄某項資產的職務與帳實核對的職務要分離。1.2 組織分工及實2、施 1) 審批財務開支人員不能同時擔任出納員。2) 出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等帳簿的登記工作，不得兼管稽核工作和會計檔案保管工作。3) 非出納人員不得經管現金、有價證券和票據。4) 出納人員不得保管簽發支票所使用的全部印鑒。5) 會計主管人員應隨時抽查盤點現金，隨時核查銀行存款余額調節表(帳)。6) 材料、物品的采購與驗收、保管人員適度分離。7) 材料、物品的記帳員不得兼任儲藏保管職務。8) 材料、物品的盤點由財務部門負責人、辦公室負責人牽頭，資產會計、實物保管員及其他人員共同進行。2 回避制度單位任用會計人員實行回避制度。單位領導人、會計機構負責人的近親屬不得在本單位從事會計工3、作；會計人員的近親屬不得在同一會計機構從事會計工作。需要回避的近親屬為：夫妻關系、直系血系關系、三代以內旁系血系以及配偶親屬關系。3 現金、銀行票據安全管理制度3.1 用于零星支付的現金、銀行票據必須放入保險柜中，保險柜只能由出納人員使用。3.2 保險柜密碼只能由出納人員掌握，并要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內。3.3 出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。3.4 放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關閉，下班時間打開。3.5 庫存現金不得超過規定限額，收4、到大量現金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現金的，要經有關領導批準，加派看護力量。3.6 取送巨額現金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務部人員和安全保衛部門人員共同負責安全，特殊情況聯系銀行協助。3.7 空白銀行票據現用現蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據存放過夜，空白票據只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據必須在票據登記簿上登記并有經手人在票據上簽字。3.8 員工個人的現金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。3.9 每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“五一”、“國慶”、“春節”等長假期要在保險柜、門窗上貼好5、封條。4 發票、收據、印鑒安全管理制度4.1 財務發票安全管理制度1) 財務發票、收據由專人購買、填寫，購買時在發票領購登記簿上作好記錄，注明購買的數量及發票號碼。2) 開具的發票、收據要有領用登記表，注明開票日期、發票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。3) 使用完的發票、收據存根要由發票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。4.2 印鑒安全管理制度1) 銀行印鑒分人保管、使用。2) 銀行印鑒應放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應隨身攜帶。3) 使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。5 會計檔案存放安全管理制度5.1 收到的原始憑6、證要及時入帳，入帳后要及時貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。5.2 下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。5.3 每月的記帳憑證在結帳后應及時裝訂，年度結束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱后要及時放歸原處。5.4 存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。6 會計電算化安全管理制度6.1 會計電算化軟件安全管理制度1）用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重7、新安裝。2） 程序修正和會計軟件參數的調整一般由軟件開發公司來實施，會計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數據更正與恢復必須作好詳細記錄。3）會計數據的修正與恢復操作必須由系統維護人員或軟件開發公司專業維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。4）一般情況下不允許實施數據恢復操作，只有當硬盤數據已被破壞，并無法修正或更換硬件設備時，才能實施數據恢復操作。5）由于憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數據的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數據的修正，不得通過維護操作給予修正。6）應根據軟件提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對8、自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。 6.2 計算機數據安全管理制度1) 每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數據及時復制備份，數據要備份兩份，并存放在兩個不同的地點。2) 對正在使用的會計核算軟件進行修改、升版和計算機硬件設備進行更換時，要履行一定的審批手續，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續性和完整性，并由有關人員進行審查。3) 健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數據丟失。4) 現金日記帳、銀行存款日記帳應每日打印，明細帳按季打印，年末，應將總帳和全部帳簿打印輸出。6.3 電算化會計檔9、案安全管理制度6.3.1 磁盤會計檔案的管理 工作包括數據備份、數據恢復和清理硬盤，以及磁盤會計檔案的安全和正確等，由系統管理員專職負責。6.3.2 對硬盤上的會計數據必須軟盤備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬盤上的會計數據以及檔案備份軟盤的會計數據進行任何非法操作，如果對磁盤會計數據進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數據。恢復系統數據必須使用最新的正式備份。6.3.3 會計數據備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應寫保護，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務人員辦公室，存入地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。10、硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。6.3.4 為保證會計數據的安全、備份復制軟盤要定期進行重新復制，以防止數據自動丟失。6.3.5 應每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數據，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數據，不得清理刪除。7 計算機安全使用管理制度7.1 計算機和打印機應每周全面檢查一次，并定期進行清洗。7.2 財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴重危害。7.3 定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部文件。嚴禁在微機內安裝、運行游戲盤。嚴禁使用盜版軟件。7.4 絕不允許使用軟盤啟動系統引導硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統盤或檢查過無病毒的系統盤方可使用。7.5 要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數據丟失。7.6 嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟件的計算機。7.7 不準對外服務，不準使用來歷不明的軟盤，不準無關人員上機操作。7.8 計算機的啟用必須遵照以下順序：總閘開關、UPS電源、打印機、主機、顯示器；關閉時順序相反。 財務計算機操作記錄表時間操作內容操作人批準人備注轉帳支票領用登記表銀行名稱：支票起止號：支票號碼領用人用途金額對方單位備注