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1、贏利目標預算（創業項目預算）一、為什么幼兒園贏利的前提是要做出一套適合本園的贏利模式？ 贏利模式：是一套能保持幼兒園長期贏利的方法，不僅是投資人而且還有本企業的教職工的行動指南和工作方向二、贏利未達成目標的原因 幼兒園虧損的原因或幼兒園贏利不多的原因分析：工資過高房租（折舊）過高經費過高生源過少收費太低環境不好老師素質不高團隊不團結。三、對幼兒園重新定位 按教育認知規律，把幼兒園定位為標準化，要完成如下三個任務：、確定幼兒園收費標準：用三大成本的邊際成本計算法、確定五覺教育環境標準：教育環境按標準重新設置、訓練成團隊標準：團隊重新洗牌培訓四、確定幼兒園收費標準（一）成本到推法，重新確定幼兒園的2、價格定位法、生均標準工資成本 幼兒園成本一般由工資、房租（或折舊）、辦學經費三部分組成標準老師工資是：1個老師的工資10個（教育局標準7人）學生分攤 如老師的工資是每月1500元， 每位學生每月的工資成本為 1500元10個學生=150元/生/月 每位學生每學期的工資成本為：150元/生/月6個月=900元/生/學期可以想象低于900元/學期收費的幼兒園必須是公辦園，房屋是免租金的，辦學經費是財政撥款的。、生均房租成本標準房租：一個學生分攤7平方建筑面積（教育局標準7平方） 按2007年二線城市辦公用房平均房租價10元/平方/月 每位學生每月的房租（折舊）成本為 7平方10元/平方/月=70元3、/生 每位學生每學期房租（折舊）成本為： 70元/生6個月=420元、生均辦學經費成本標準經費（包括公務費、教學設備購置費、修繕費、業務費） 一個學生分攤的標準經費約為工資和房租的一半 每生每月的經費成本為： （150元+70元）2=110元/生/月 每生每學期的經費成本為： 110元/生/月6個月=660元 一般幼兒園的成本是三項成本各占三分之一附：幼兒園成本指標表三項成本合計每位學生每月的成本為月生均成本：150元/生/月+70元/生+110元/生/月=330元/生/月每位學生每學期成本為：學期生均成本：900元/生/月+420元/生+660元/生/月=1980元/生/學期 分析： 幼兒園4、月邊際成本：按月收費的幼兒園，低于330元收費的幼兒園是虧損園或五覺環境不標準的園幼兒園學期邊際成本：按學期收費的幼兒園，低于1980元收費的幼兒園是虧損園或五覺環境不標準的園注：隨各地老師工資和房租水平的不同，這兩個指標會隨之變化。個性化問題一：當實行小班制時，一個老師的成本沒有10個學生，成本還會上升，如何破解邊際成本？個性化問題二：當生源不足時，一個學生平均建筑面積會上升，成本也跟著上升，如何破解邊際成本？五、完成五覺教育環境標準的教職工培訓和裝修預算、計算本園學期邊際成本和盈利狀況： 過去每學期平均成本幼兒園現有學生人數=本幼兒園每生的邊際成本收費標準每生邊際成本，幼兒園盈利 收費標準5、每生邊際成本，幼兒園虧損、按贏利目標，對幼兒收費重新定價，提供四級幼兒園品質定位 一級標準園：實現標準VI、環境、教學、團隊四標準園（30萬元升級獲得園長、全園培訓，標準環境、標準課程、標準團隊訓練各一套） 二級標準園：實現標準VI、環境、團隊三標準園（10萬元升級獲得園長、全園培訓，標準環境、標準團隊訓練各一套） 三級標準園：實現標準VI、團隊二標準園（5萬元升級獲得園長、全園培訓，標準團隊訓練一套） 四級園：實現標準VI園（1萬元升級，獲得園長培訓）思考：1、30萬元預算如何辦出一所一級標準園？ 2、1萬元預算如何實現標準園的經營要求？六、完成贏利目標預算（結果導向管理法）幼兒園標準化指標6、表及贏利目標預算責任人項目責任內容標準指標達標獎勵未達標處罰每生成本單位責任人指標企業發展企業年發展速度（年終獎標準）增加20%(或學生總數或總收入)每增10%獎1000元每下降1%扣款100元員工收入增幅上升10%(以基本工資基數)員工學期獎的2倍每少增1%扣款10元工作責任按時上報計劃、總結、庫存、報表及臨時任務周一月25日學期最后一周預算、總結對未遲報過的,年終獎100元/年每遲一天扣10元八大楷模習慣形成工作習慣到期續聘到期解聘，每少一項扣10元/月工作業績VIP家長培養和補充新生源每位老師4名每招一名50元或100元.每少一名扣50元或100元.穩定老生80%定位率100%返園率員工7、平均獎的2倍獎崗位獎領取返園率的百分比幼兒園教職工與學生比1：10（司機除外）每少一名，每月獎100元/月每多一名，每月扣10元/月接送車與學生比1：60（面包30）每少一部車，每月獎100元/月接送生每少一名，每月扣10元/月成本控制與生均費用成本年遞減率（年終獎標準）20%每減1%獎100元/年每增1%扣款10元水電、燃料、電話等辦公費每生20元/月每減10%獎10元/月每增加10%扣款10元120元/學期教學用配套物品環境創設（每生5元/月）每生10元/月每減10%獎10元/月每增加10%扣款10元60元/學期電器設備和維修費（固定資產）每生20元/月每減10%獎10元/月每增加10%扣8、款10元120元/學期教職工工資獎金（老師平均工資1500元/月）每生150元/月（按師生比1：10）每減10%獎10元/月每增加10%扣款10元900元/學期固定成本指標生均固定成本優勢獎（平均每月100元）每生10元/月新生50元/無60元/學期房租或折舊，及設備折舊(10元/平方)每生100元/月（每生10平方）每少10人生均增加10元成本600元/學期其它費用（年審、接待費等）每生10元/月主要是控制餐費、紅包嚴格審批制度60元/學期教材費每生10元/月可考慮取消傳統教材60元/學期標準定價幼兒園定價每生330元/月學期定價高于1980元盈利學期定價低于1980元虧損1980元/學期目9、標利潤設為12萬/期設100人的園，每期增加12萬100=1200元/期/生目標定價330+12006=530元學期定價等于3180元達盈利目標學期定價低于3180元不達標目標定價1980+1200=3180元總結：達成贏利目標計算的關鍵是： 第一步：先算出每生月或學期邊際成本 第二步：設定升級后要增加的利潤，算出每生月或學期需要增收的學費 第三步：確定新的價格定位 第四步：確保原有學生人數或計劃招生人數不變，目標利潤即可達成思考：1、結合自身幼兒園現有學生人數和實際開支成本，設定目標利潤為每學期10萬元，計算出升級后本園的收費標準？ 2、有什么辦法可以實現提價后確保原有學生人數不變或完成計劃招生人數？