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1、木工廠財務支出審批報銷審核、票據管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 木工廠財務管理制度總則1. 依據中華人民共和國會計法、企業會計準則制定本制度； 2. 為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司的合法權益,結合本公司制定本制度；財務管理細則一、總則 1、 公司財務實行經理負責制：一切支出均有公司經理的書面或口頭授權 2、 嚴格執行會計法和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、2、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整 二 、財務工作崗位職責 （一）財務人員職責 1、 對崗位設置、核算組織程序等提出方案同時負責培訓和輔導其他財會人員 2、 貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核 3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益 4、 其他相關工作 （二）財務主管人員職責 1、 負責管理公司的日常財務工作 2、 負責對公司機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見 3、 負責對其他財務人員的管理、教育3、培訓和考核 4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等 5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理 6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理 7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行；協助公司對成本費用進行控制、分析及考核 10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定 12、 完成公司交辦的其他工作 （三）會計職責 1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、 發票開具4、和審核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報； 3、 會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作； 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作 （四）現金管理人員職責 1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證 2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條（指未簽字）抵庫 3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符 三、現金管理制度 1. 工廠內部零星支出現金收支由工廠出納人員負責 2. 建立和健全現金日記帳簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天5、結出余額核對庫存作到日清月結,帳實相符 3. 庫存現金超過3000元時必須轉存至公司出納人員帳戶 4. 任何現金支出必須按相關程序報經理簽字批準,方可支出現金5. 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,防止重復報銷 四、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額；每工作日結束后 3、 出納收取支票時,須立即開具一式四聯的支票回收登記表,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ,由經辦人、部門經理、 財6、務主管（經理）、經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管 2、財務專用章和經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管 六、現金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會計或經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”7、進行檢查核對 3、 其它依據相關會計制度及法規執行 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出審批手續,提高工作效率 2、防止因私占用公司財產 二、適用原則 （一）項目支出制度； （二）采購人采購回來的物品必須經人驗收方可入庫。（三）授權方式可分為兩類： 三、審批程序 1、計劃內報銷： 采購人、驗收人、工廠廠長簽字、出納人員報銷。 四、計劃審批內容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由工廠出納收齊匯總,報經理審批原則上由運營管理中心統一購買并入庫,各部人員登記領用。 2、 固定資產由經理批準采購。 3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由8、部門經理審批,財務部審核付款本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數與明細并履行上述審批手續凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費；不住會的,報銷車票與差旅補助 3、 凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司經理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數、費用預算等經批準后方可執行 4、 差旅費：各部門根據工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數、由相關部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交工廠出納付款經經理批準后方可借款，可電話(所有境外出差必須提前書面請示經理經批準后方可執行) 5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準9、每月考勤,廠長會同工廠出納員編制發放表,經理簽字確認,并報公司經理批準后由財務人員發放6、 業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費經經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司經理審批 報銷審核制度 一、原則 1、嚴格財務收支審批制度,公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后,出納方可付款 2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3 日 3、為了分清責任,進行項目10、核算,不同項目的支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上 二、支出相關部門審核 對所有報銷內容,相關經理必須就其合理性及必要性進行審核 三、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據,依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核 四、審核權限 同審批權限 五、費用報銷：每日結清六、報銷手續 嚴格執行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票,經手人須在票據背面簽字）交給財務由客戶或指定人員報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶 其他報銷必須提供原始憑證： 1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單,財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單）,核對無誤后11、付款 2、 印刷費（出片費）：憑發票,附印刷品結算單,進行核實無誤后,填寫費用（成本）報銷單,財務審核無誤后付款 3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的,運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后,填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單）,憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷 4、差旅費：于返回3天內必須報銷,由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至工廠出納核銷借款各級經理報差旅費憑報銷單經經理審批后到出納核銷借款對3天內無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月12、工資和獎金中扣除 5、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票,經手人須在票據背面簽字各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用,任何人不得用于除業務需要以外的個人消費業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字，計入計件工資；交通費須注明起始、地點及原因并計入計件工資；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱所有費用均計入項目成本未按規定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因 差旅費報銷管理規定 為保證公司差旅費的合理使用,規范差旅費的開支標準,特制定此規定,具體如下： 1、 出差人員是指經公司經理批準離開本市一天以上進行13、各項公務活動的員工 2、 出差人員出差需需注明、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額,報廠長審批。返程當日必須報銷完畢。3) 報批手續： 一般人員出差,在特殊情況下需乘客車或打車,必須有經理審批同意 1、 工人出差到外地,可預借一定金額的差旅費出差回來后憑單據在三日內報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項 2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準）,由出差人員調劑使用,節余歸己、超支不補 3、 出差乘坐火車,一般以硬臥為標準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60% 予以補助 6、 出差期間的交際應酬費,須事先14、請示經理特批 7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用） 8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,不得在公司報銷路費并領取補助. 10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等,由集體統一安排食宿的,按其統一標準報銷,不享受任何補助11、 出差補助天數的計算方法： 1） 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的,當日不能到達目的地的,可享受半天補助；12：00后出發的,當天到達目的地的并住宿,可享受全天補助； 215、） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助 12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算 13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本 14、 其它 1） 報銷差旅費時,應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等）,以便財務部進行帳目財務處理如無法提供相應票據,日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅 2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的）,在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經發現后將加倍扣還 附件： 差旅費報銷標準 省內所有人16、員按 40元/天； 往來帳務管理制度 一、應收帳款管理 （一）收款方針 1、 業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,應及時把勞務認定單交由客戶確認,并及時催收款項 2、 收款時間：當月10日內 3、 回款方式：轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物,（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項,并且要有公司經理的批示） 嚴禁市場員墊付業務款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評 4、 部門人員調動或離職等,部門經理必須監督其業務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份）,移交人、接受人、監交人及財17、務部相關統計人員均應簽字,并報財務備案接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認 （二）未回款考核辦法 1、未回款處罰 1）業務人員失職造成的未回款,扣全額；2）公司內部原因造成的未回款,分相關責任扣罰； 3）外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款,持相關部門證明,只扣業務成本 2、 未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還： 1） 未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%； 2） 未回款扣款每月隨工資補發,三個月內全部收回,補發全部扣款額,提成按5%； 3） 若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額18、,不予提成 3、 未回款項不計入業績 4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經理督帳不利,同時處以5%的罰款 5、 若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上,則酌情給予獎勵由市場員申報,部門經理審批,財務部審核后在工資中發放 6、 財務部對部門未回款進行監督對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁 7、 對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵 （三）可疑客戶及可疑帳款的處理 1、業務員在接洽客戶時,如發現客戶有異常情況,應填寫“可疑客戶報告單”,并建議采取措施 19、2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款,應填寫“可疑客戶報告書”,并收集有關證據、資料等,報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴 3、催收或經訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務部作沖帳準備 4、對收款不報或積壓收款的業務員,一旦發現,公司將從重處罰 二、應付帳款管理 （一）付款時間： 1、各款項由必須注明項目，經手人交財務存檔后執行付款程序； 2、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫，使用人同財務人員控制付款 （二） 付款方式： 1、轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票； 2、現金； 3、實物或廣告,要有公20、司經理的批示 票據管理制度 一、發票管理 （一）申領 1、 由申請人在零星開票通知單中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等,交部門經理審批、會計審核后開具2、 若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符,業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可）,財務方可開具發票 3、 杜絕開無企業名稱發票 4、 杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字 5、 若業務實際發生與合同不符,業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票 6、 丟21、失發票一切后果由業務人員自負,在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后,我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件,業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時,需有書面申請并由各部門經理人員簽字,財務人員對于借出發票應進行登記,并及時取回 7、 發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字 8、開發票時遇到的其他特殊情況,財務人員均應取得公司領導的批準后,才能開具發票 （二）具體規定 1、 已提供勞務并簽訂合同的,業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發票 2、 未提供勞務已22、簽訂合同但又未收款的,業務員根據部門經理認可的業務內容,填寫零星開票通知單,由部門經理或以上級管理人員簽字,方可開具發票若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理 3、 未提供勞務,已簽訂合同且已收款的,業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票 4、 已提供勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業務員根據運營中心認可的業務內容,填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票 5、 未提供勞務且未簽訂合同的,禁止開發票特殊情況如預收款項等,須部門經理專門說明 （三）回收 1、 當天領出發票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的,當天必須將所領發票23、交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的,所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務違反此項,每次扣款200元直至開除 2、 若是抵貨業務,當天領出發票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務,否則必須將公司發票退回違反此項,每次扣款100元3、 凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額）,必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換 （四）填寫 公司統計（或會計）應根據審核無誤的零星開票申請單按照發票順序認真填寫,保證真實、24、準確、完整,并加蓋公司發票專用章不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗 （五）監督 會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況,對所開出發票（所發生業務）進行監督 （六）內容不符時的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案如無說明,財務先扣留支票,要求業務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理 二、收據管理 1、 收據視同發票管理 2、 收據、發票不得重復開具,若已開出收據需換開發票,必須要25、求客戶先將收據退回后再補開發票 3、 以上規定財務部門應嚴格按規定執行,如不按規定執行出現問題由財務部負全責 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額； 3、 出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的支票回收單,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯； 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ,由經辦人、部門經理、 財務經理、經理（計外部分）簽字后出納方可開出； 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支26、票方在支票頭上簽收或蓋章 四、票據管理原則 1、 加強票據管理,杜絕單據遺失現象誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據金額的10%,直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%） 2、 財務有權拒絕持非正式票據報銷 工資及相應級別報銷管理制度 一、 基本原則 （一）一般程序 1、 以出勤日計算每月應發工資； 2、 每月20日發放上月基本工資,30日發放提成或績效,由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）； 3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到相關人員處結算； 4、 每月2日前由廠長統一上報所有人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部,資金由5、 按照勞動合27、同的約定,根據當月考勤統計情況及公司有關規定由工人出納及廠長計算的工資,統一制工資表,執行公司有關制度、規定； 6 工資單經經理簽字方可有效； （二） 保密原則 工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理 （三）收入掛鉤原則 1、 為適應激烈的市場競爭及各事業部利潤中心的經營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定其中：業務人員的收入水平28、與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制 2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制各職能部門按照本工資管理制度,根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級 （四）備案原則 （五）薪酬結構 1、 薪酬結構種類 1） 年薪制加期權股； 2） 基本工資加績效工資加期權股 ； 3） 基本工資加傭金（提成）制； 4） 基本工資加計件工資加績效獎勵 2、 基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成 3、 對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷,可在其相應的額度內,根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整 4、 實行以上薪酬結構的人員,除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外,均不另外享受加班費5、 每位員工只能享受一種薪酬結構,不允許既享受獎金基數又享受提成 6、 實行薪酬結構（3）（4）類的人員,其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須