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1、幼兒園財務計劃及收支、負債管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章總則 一、幼兒園財務管理的基本原則是:貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系、及國家、幼兒園和個人三者利益的關系。 二、幼兒園財務管理的主要任務是:依法多渠道籌集事業資金,合理編制幼兒園教育經費預算,并對預算執行全過程進行管理和控制,努力節約支出,提高資金使用效益,加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全財務規章制度,規范園內經濟秩序;如實反映幼兒園財務狀況,對幼2、兒園經濟活動進行監督。 三、幼兒園財務工作實行園長負責制。實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。財務室作為幼兒園的財務機構,在園長領導下統一管理幼兒園的各項財務工作。不得在財務室之外設置同級財務機構。 四、園內食堂、園工會及基建等部門,因工作需要批準單獨設賬的,要配備相應的財務人員。其財務業務接受財務室指導和領導,必須遵守和執行幼兒園統一制定的財務規章制度,并接受財務室的監督和檢查。 第二章計劃管理 五、計劃是指幼兒園根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。幼兒園的一切財務收支,必須納入計劃。各部門的計劃,應在保證各項任務完成的前提下,充分挖掘潛力,精打細算,認真編制。 六、計劃編制3、原則是“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”。 七、計劃編制方法是參考以前年度計劃和實際執行情況,根據本年度事業發展計劃和任務、本年度的收入增減因素,進行編制。教學、后勤等用款部門,每年的九月份,將下年度的計劃報告主管財務園長,經園務會審定后,由財務室匯總上報。同時每年十月份根據上級財政部門要求,編制下年度政府采購計劃,報鎮財政、區政府采購辦。 八、財務室根據各部門的收支計劃,提出建議方案,經幼兒園園務會議審議通過后,由財務室控制執行。 九、各部門根據批準的用款計劃,應在每月25日前報次月用款計劃,財務室根據財力情況,區別輕重緩急,安排資金。對于計劃外的追加用款,一般不4、予考慮。對確實有利于教學,有利于事業發展的特殊追加計劃,按下列程序審批:200元以內,由總務(事務)主任審批;200元2000元,由主管財務園長審批;2000元以上由園務會議審批;園內房屋修繕、維修等工程項目,應由責任部門事先申報預算,經園務會議審定,報上級部門同意后,在上級業務部門指導下與施工單位形成書面合同或協議,方可施工。財務室根據工程結算審計報告審定數、付款期限進行結算付款。工程預算金額超過政府采購限額的,按政府采購辦。如工程較大確實需要支付預付款的,根據合同、協議、工程進度經主管財務園長審批后,按有關財務制度支付。 十、為了做好事前監督,事后考核。財務室設置專人,每月編制各部門計劃執5、行匯總表,按月進行考核。并及時將計劃執行情況向園長、園務會報告。 第三章收入管理 十一、收入是指幼兒園開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括: 1、財政補助收入,即從財政部門取得的教育事業費。 2、上級補助收入,即從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。 3、事業收入,即幼兒園開展教學、科研及其輔助活動所取得的收入,包括:(1)教學收入指學歷和非學歷教育向單位或幼兒個人收取的雜費、幼兒管理費、學費和其他教學收入。(2)科研收入指幼兒園開展科研、科技咨詢、科研協作、轉讓科技成果等所取得的收入。上述事業收入中,按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金6、,應及時足額上繳,不計入事業收入。從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金,計入事業收入。 4、農村教育事業費附加收入是鎮財政撥給幼兒園主要用于大修大購的款項。 5、附屬單位上繳收入,即幼兒園附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。 6、其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、捐贈收入、固定資產出租收入、利息收入等。 十二、幼兒園必須嚴格按照國家有關法規和許可組織收入。各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據,各項收入必須全部納入幼兒園預算,統一管理,統一核算。嚴禁在國家規定收費范圍外亂收費,嚴禁私設“小金庫”。 第四章支7、出管理 十三、支出是指幼兒園開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費。支出主要包括: 1、事業支出,即幼兒園開展教學、科研及其輔助活動發生的支出。其內容包括人員經費支出、公用經費支出、對個人和家庭補助支出。具體為基本工資、津貼、獎金、社會保障費、臨時工工資、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、離退休費和其他費用等。 人員經費是幼兒園支付給在職教職員工和臨時聘用人員的勞動報酬、各項社會保障費等。其費用支出占幼兒園經費支出比重較大,幼兒園按上級人事部門核定的編制,嚴格控制在編教職工的錄用,根據實際需要控制臨時人員的聘用。 公用經費是幼兒園開展教育教學活動所必須發生的各種耗費。幼兒園按事業發展需要8、政府采購計劃置辦各項設備、設施;按有關規定提取職工福利費、工會經費;按標準客觀控制其他各類費用、按實際需要嚴控制業務招待費用。 對個人和家庭的補助支出是幼兒園對個人和家庭的無償性補助支出。幼兒園按有關法規、文件予以支付。 幼兒園基本建設項目,應在上級職能部門指導下開展。 幼兒園建立請購制度、審批制度、保管制度、申領制度。 幼兒園日常使用的辦公用品、印刷用品、專用材料(教學實驗用有毒、有害試劑、藥品有實驗教師專職保管)由指定人員保管、發放。 具備條件分裝水電表的按實際抄見數幼兒園、園食堂分別列支,合用水電表的按教育局規定的標準,即食堂負擔水費2/3、電費1/3,次月向食堂收取。 嚴格控制外埠考9、察、業務活動。各類人員外出考察、業務活動須由上級有關部門蓋章的通知書、經幼兒園園層領導磋商同意方可,考察業務活動完畢,按有關規定由主管財務園長審批報銷;幼兒園從嚴組織有關教職員工外出考察、業務活動,如確需,經園務會討論審定,嚴格控制人員和費用開支。 幼兒園各類設備購置按年度計劃開展,突發性的、不可控的購置、維修按急事急辦、突事突辦原則辦理。 中、大型設施、建筑物維修按第九條辦理。 大額設備采購,須根據使用要求,三人走訪若干家商店,選擇價廉質高的,委托采購的按此型號此價格委托,自行采購的,與商家簽訂合同或協議,以維護消費者正當權益。 圖書購置按年度計劃。(圖書購置費平均每年不低于生均定額10%,10、如05年初中生均定額400元,400元*10%=40元),購置原則幼兒性、可讀性、分期分批性。 其他購置按年度計劃。 幼兒園購置教育教學用品的程序是:年度計劃、申購、審批、委托采購或自行采購、報批、入庫、報銷。 2、農村教育事業費附加支出,其支出主要用于公用經費,即改善條件的大修大購。人員經費支出不得大于25%。 3、自籌基本建設支出,即幼兒園用財政補助收入以外的資金安排自籌基建發生的支出。用自籌基金安排的基建支出,隨年度預算報有關部門核批,列入基建計劃。核定的自籌基建資金納入基本建設財務管理(見第二章第九條)。 十四、幼兒園從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應按照要求定期報送資金使11、用情況,項目完成后,應報送資金支出決算,并接受有關部門的檢查、驗收。 十五、財務室要加強對支出的管理,各項支出應按實際發生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數和預算數代替。對園內各單位包干使用的經費和核定定額的費用,其包干基數和定額標準要本著勤儉節約的原則合理地制定。 十六、幼兒園的支出要嚴格執行國家的有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。 第五章資產管理 十七、資產是指幼兒園占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。 十八、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款等12、。 幼兒園應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度,對應收及暫付款應當及時清理結算,不得長期掛賬。對確實無法收回的壞賬、呆賬,要查明原因,分清責任,按規定程序批準后核銷。 十九、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產管理。 幼兒園的固定資產分為九類:房屋和建筑物、土地及植物栽培、儀器機械設備、醫療器械、交通運輸工具、文體設備、圖書資料、家俱、其他設備。 二十、幼兒園固定資產報廢和轉讓,需進行技術鑒定,需報主管部門、國有13、資產管理部門批準后方可轉讓和核銷。 固定資產的變價收入應及時繳財務室解入銀行,轉作修購基金,任何部門不得截留或私分。 二十一、幼兒園財務部門應會同資產管理部門,定期或者不定期地對資產進行清查盤點。發現差錯應查明原因,如短缺因管理不善使用不當造成的損失按有關條例操辦,如有不需要固定資產,無償調撥給兄弟幼兒園、有償調撥給其他單位或個人,做到賬賬、賬物相符。 二十二、無形資產是不具備實物形態而能為使用者提供某種權力和效益的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術商譽以及其他財產權利。幼兒園轉讓無形資產,應按有關規定進行資產評估,有償轉讓,取得的收入,由財務部門計入事業收入。 二十三、14、對外投資是指幼兒園利用貨幣資金、實物、無形資產等向園辦產業和其他單位的投資。幼兒園以實物、無形資產對外投資的,應進行資產評估,對園辦產業投資取得的受益,計入附屬單位上繳收入。 對外單位投資的收益,計入其他收入。幼兒園定期關注對投資單位的財務狀況和經營業績,以免造成投資損失。 第六章貨幣資金管理 二十四、貨幣資金是指以貨幣形式存在的資產,是流通手段,是幼兒園流動資產中最活躍的部分。因而加強貨幣資金管理十分重要。貨幣資金分為現金、銀行存款和其他貨幣資金(如國庫券、債券等)。 二十五、貨幣資金管理崗位實行出納、會計、審批三分離,起制約和監督作用,幼兒園、園食堂、園工會設立相應的會計、出納崗位。出納人15、員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程;貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管,將經營貨幣資金業務的 人和記錄這些業務的人分離。財務印章分別由專人保管,出納員保管財務專用章、會計保管個人印章;財務印章必須與支票等銀行存款支付憑證分開存放。具體見內部會計控制規范第54頁。 二十六、幼兒園實行定額備用金,定額為二日支付備用金量(月備用金支付總額(不包括大額領現)/22 天*2天),日常另星開支在限額備用金內支付。幼兒園依法收取的各項款項不得坐支,應當日解送銀行,另星小額的,二日內必須解送銀行。幼兒園財務室保險柜過夜現金不得大16、于限額備用金,如遇大額現金過夜(收取的現金數額較大且銀行已停止營業等),幼兒園委派三人值夜坐班,以防止偷竊。 二十七、幼兒園支付現金按現金管理暫行條例辦理,能轉帳的通過銀行支付,結算起點1000元以上的必須通過銀行轉帳支付。 二十八、幼兒園銀行存款賬戶不得提供其他單位和個人使用、不得為其他單位和個人套取現金、不得為其他單位和個人擔保。 二十九、幼兒園貨幣資金是國家資金,一般不得出借任何單位和個人(本鎮公辦幼兒園除外)。因特殊情況,本鎮公辦幼兒園間折借大額資金,須經園務會同意、并報上級有關部門審批,所借資金一般年內收回、最多延期至次年二月份。 三十、購貨原始憑證一般應具三人簽字(經辦人、審批人、17、材料用品保管人)、費用報銷單應具制表人、主管人、復核人和簽收人、差旅費和其他應具二人及以上簽字方可報銷。 三十一、出納員對經過審批的原始憑證逐筆審核,逐筆記賬,分別記入現金日記賬和記入有關銀行賬戶,做到日清日結,反映幼兒園貨幣資金存有量,每月終了與會計、與銀行存款對賬單核對,做到賬賬、賬實相符。 第七章負債管理 三十二、幼兒園負債主要反映幼兒各項代辦費的收取、支付、存有量、向外借款和代結算款項等。期初依據有關法規許可向幼兒收取的各項代辦費應分類記入各項代辦費,根據收費匯總單,幼兒的伙食費一次轉入幼兒園食堂,其他代辦費分別核算。 三十三、按有關規定嚴格控制課本作業費支出。不應計入課本作業費的幼兒18、用品等不得計入,不按規定訂的幼兒課外閱讀教材不予報賬。日常會計隨時向園領導反映課本作業費結存數,期終核算收支,多退少不補。 三十四、園服費、保險費等一次性代辦費按時結算,不得被其他資金占用;“四金”、保險理賠款按時結算,并隨時關注結存數是否合理;教師病事假扣款等年終結沖相應支出。 三十五、幼兒園是全額撥款單位,一般不予向外借款。如特殊情況,大額借款須經園務會審定、報有關上級部門同意。 第八章財務報告和財務監督 三十六、財務報告是反映幼兒園一定時間財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。幼兒園財務室應定期或不定期提供給幼兒園主要領導、園務會,供決策之用,定期向上級主管部門及其他有關的報表使用者提19、供財務報告,包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、附表及財務情況說明書。主要說明幼兒園收入及支出,結余及分配,資產負債變動,專用基金變動的情況,以及對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項等。 三十七、財務監督是貫徹國家財經法規以及幼兒園財經規章制度,維護財經紀律的保證。幼兒園必須接受國家有關部門的財力監督,并建立嚴密的內部監督制度。 三十八、幼兒園財務室有權按會計法及其他有關規定行使監督權,對違反國家財經法規的行為,有權提出意見并向主管部門和其他有關上級部門反映。 第九章附則 三十九、本制度由幼兒園負責解釋和修訂。 四十、本制度經園務會議討論審定,自2010年年9月起施行。自施行日起原有的財務制度作廢。