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1、幼兒園財務支付及資產清查管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 幼兒園財務管理制度1. 認真貫徹執行國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護幼兒園財產的安全。2. 根據財務監督制度的規定，設置會計、出納、財產管理員崗位。3. 會計人員應當按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規范的要求和國家統一的會計制度規定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。4. 幼兒園的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助園長管理學校日常財務工作,在上級財務部門的領導下2、，統一處理各項財務工作。5. 編制和執行幼兒園的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。6. 幼兒園出納人員要認真管理好學校的現金、票據。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。7. 財務人員應當認真做好幼兒園各項資金的管理工作。認真審核幼兒園的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假賬，不設賬外賬，不設小金庫。8. 做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務3、會計資料。9. 認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行幼兒園采購制度。10. 在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見并促進幼兒園財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成幼兒園經濟或其它損失者，予以懲處。 財務收支審批制度為了合法使用教育經費，應按規定程序審批幼兒園各項經濟業務，保證幼兒園教育活動的順利開展，特作如下規定：1. 單位法人代表或授權主管人，要按規定的審批權限，對給予報銷的原始憑證簽字認可。2. 單位應認真編制部門預算，經報單位領導審核后，上報上級4、主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執行。3. 單位大額資金使用、單位部門預算安排重要項目、應集體討論，學校結構工資的方案變動應由教代會通過。4. 單位部門預算安排的信息化項目支出數額在5萬元以上（含5萬元）的應填寫信息化項目申報表，報送信息委，審批同意后方能實施。幼兒園收費制度1. 收費應按照核定的行政事業性收費項目收費。收費前，須向財政局申請立項，到物價局辦理核價手續。2. 收費要憑物價部門審核的收費備案，做到亮證收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準。3. 收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監督。4. 幼兒園根據項目收費并開具統一的收據。5. 幼5、兒園的所有項目收費都必須納入幼兒園的財務管理，行政事業性收費項目實行收支兩條線管理。6. 代辦費及服務性代辦收費，按規定的程序執行。7. 幼兒園對幼兒補缺補差不收費。8. 捐資、捐物助學不得與入學掛鉤。接受捐贈應簽訂捐贈意向書并開具統一收據。9. 學校不得私設小金庫，不做假賬，不設賬外賬。10. 學校按照國家有關規定進行，依法納稅。 五、資產清查制度一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。（一）流動資產清查1庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。2銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存6、款余額調節表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。3應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。4存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。（二）固定資產清查：對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。二、幼兒園在進行財產清查時，要在幼兒園領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查7、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。 幼兒園財產管理制度一、采購制度1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。二、驗收入庫制度1財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。2入庫時要區分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區8、別對待，妥善保管。3根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校財產負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。三、造冊登記制度1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。2、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3、登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。4、按時完成上級部門布置的各種報表。四、領用、借用及賠償制度1、倉庫存放物品，由財產管理員統一管理。2、領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教9、學前提下，經領導同意方可出借。4出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5出借的物品要按期收回。6每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。7人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。8歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。9賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。五、財產報廢制度1報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。2報廢的物品由財產管理員統一登記，單項固定資產報廢金額按有關規定執行。3報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬10、。八、賬務處理程序制度1. 會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。2. 會計人員應當根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。3. 賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規定進行明細結轉。4. 記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。5. 銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額，月末對未達賬，應查11、明原因，編制銀行余額調節表。6. 會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。7. 會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 會計工作交接制度1. 認真執行“會計基礎工作規范”中會計工作交接若干規定。2. 會計人員工作調動或者因故離職，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。3. 移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印12、章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品，實物等內容。移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。4. 單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續進行。5.會計人員辦理交接手續，必須由單位領導負責監交。會計檔案管理制度1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據，幼兒園必須切實地把會計檔案管好。2. 各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子13、數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。3. 幼兒園每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。5. 按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。6. 監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在14、銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。食堂財務管理的規定1. 幼兒園食堂，不能以幼兒為贏利對象，教師和幼兒伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和幼兒伙食團賬目，保障幼兒利益。2. 幼兒園行政會計要監管和指導幼兒園伙食團財務工作，做到統一的會計科目，健全的會計核算，準確的伙食成本，合理的贏虧率。3. 幼兒園食堂財務管理、收費管理、票據管理、財產管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合幼兒園行政各項管理要求，以及幼兒園對崗位職責的要求。4. 自辦食堂的銀行賬號不能用來進行與食堂無關的一切經費往來。5. 幼兒園食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗15、收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。6. 外購飯菜的幼兒園一律禁止提供教師的免費餐，供應商讓利作為困難學生就餐專用。7. 積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。學校票據管理制度嚴格遵守成都市行政事業性收費票據管理試行辦法保證行政事業性收費有序地進行，并納入學校的統一管理。1. 單位在向財政局購買票據時，憑登記購買證申請購買通用收據，憑統一收據購用證申請購買統一收據，并采用驗舊購新辦法進行，發現問題及時糾正，及時處理。2. 收費票據必須由幼兒園總務負責人保管，按票據購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數及編16、號。3. 出納或領用人領用時，應在票據領用薄上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。使用前，應當檢查票據有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發現問題應及時將該本票據繳購買部門更換或注銷。票據使用時每聯要加蓋單位財務印簽章或發票專用章。4. 需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根，并在票據領用薄寫明交回時間。5. 會計應根據收據的記賬聯對應收據存根聯進行銷號，在收據銷號單對應所銷收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據銷號單上簽章。6. 發現票據填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記（三聯），保存備查，不可把收據聯，記賬聯，附在記賬憑證后。7. 發現票據遺失，必須17、及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。8. 總務負責人應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務制度規定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。委派會計人員的崗位職責1. 忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規和財經紀律，嚴格執行會計法。認真執行財務會計制度。2. 切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據，提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。3. 按程序規范做好收據的銷號工作，支票使用入帳及作廢的統計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監管工作。4. 定期與出納、財18、產保管員核對帳目，編制銀行調節表，做到賬賬相符，賬物相符。5. 積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。6. 負責（或協助）做好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代扣代繳個人所得稅、養老保險金、醫療保險金、公積金、失業保險金等相關事項的工作。7. 及時、正確編制年度部門預算、部門預算的調整，按照預算計劃執行，確保教育經費安全、有效地運作。8. 按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長。9. 認真完成會計服務中心交辦的其它工作。出納工作崗位職責1. 忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規和財經紀律，嚴格執行會計法。認真19、執行財務會計制度。不得私設小金庫。2. 負責本單位的收費工作，嚴格執行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。3. 嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。4. 審核后的原始憑證應及時編制記賬憑證，做到“日清日結”。每天結出現金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現金不得超過規定限額。5. 加強支票管理工作，做好支票領用、簽發、審批手續，簽發支票時內容要填寫齊全，支票領用申請單要有領用人簽字。6. 保管好有關印章、空白支票、各種收據、庫存現金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉保險箱密碼。7. 積極主動配合上級對財務工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。8. 積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。